- Tại phũng kế toỏn:
338 (1) 138 (1381) Kiểm kờ phỏt hiện thừa Kiểm kờ phỏt hiện thiếu
2.6.3.3 Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp (Chi phớ quản lý kinh doanh).
phớ quản lý kinh doanh).
Để tập hợp chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý trong toàn doanh nghiệp, kế toỏn sử dụng TK 6421 – Chi phớ bỏn hàng và TK 6422 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
- Chi phớ bỏn hàng: là những khoản chi phớ mà doanh nghiệp bỏ ra cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ trong kỳ như: chi phớ nhõn viờn bỏn hàng, chi phớ dụng cụ bỏn hàng, chi phớ quảng cỏo,… - Chi phớ quản lý doanh nghiệp(CP QLDN): là những khoản chi phớ phỏt sinh cú liờn quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà khụng tỏch riờng ra được cho bất kỳ hoạt động nào. CP QLDN bao gồm nhiều loại như chi phớ quản ký kinh doanh, quản lý hành chớnh và chi phớ chung khỏc.
- Hàng ngày từ cỏc chứng từ phỏt sinh cỏc chi phớ phục vụ cho hoạt động bỏn hàng, hoạt động quản lý doanh nghiệp, kế toỏn lập bỏo cỏo chi tiết cho chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp.
- Hàng thỏng, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ phỏt sinh để vào bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ (trường hợp xuất dựng nguyờn vật liệu phục vụ cho chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp), bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, bảng phõn bổ khấu hao tài sản cố định, …Căn cứ vào cỏc bảng phõn bổ và cỏc chứng từ, kế toỏn lập bảng tổng hợp chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp.
SƠ ĐỒ 10: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN Lí KINH DOANH
334,338 642 111, 112… Chi phớ nhõn bỏn hàng, nhõn Cỏc khoản ghi giảm chi phớ
viờn quản lý QLKD
152, 153, 611 352 Chi phớ VL, CCDC dựng cho Hoàn nhập số chờnh lệch dự quản lý kinh doanh phũng bảo hành SP, dự phũng 351, 352 phải trả khỏc
Trớch lập quỹ DP trợ cấp mất
việc làm, DP phải trả khỏc 159 (1592) 159 (1592) Hoàn nhập DP phải thu khú đũi
214
Trớch KH TSCĐ 911 142, 242, 335
Chi phớ trả trước và chi phớ phải Cuối kỳ, kết chuyển chi phớ trả tớnh vào CPQLKD QLKD để XĐK
333
Cỏc khoản thuế, phớ lệ phớ 111, 112, 331…
Chi phớ dịch vụ mua ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền