I Đánh giá chung về tình hình tài chính tại công ty Diana 1.Đánh giá tổng quát về tài sản và nguồn vốn
2.2HỆ SỐ THANH TOÁN LÃI VAY
2. TỶ SỐ VỀ CƠ CẤU TÀI CHÍNH 1 hệ số nợ
2.2HỆ SỐ THANH TOÁN LÃI VAY
Hệ số thanh toán lãi vay = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) / Lãi vay
- Hệ số thanh toán lãi vay ( Năm 2006) = 3.979.415.962+16.543.809.384/16.543.809.384 = 1.2 (lần)
- Hệ số thanh toán lãi vay ( Năm 2007) = 4.667.638.038+39.864.712.060/39.864.712.060 = 1.1(lần)
- Hệ số thanh toán lãi vay ( Năm 2008)= 11.759.811.614+37.409.758.774=1.3(lần)
- Hệ số thanh toán lãi vay ( Năm 2009)= 107.771.071.102+31.417.865.836=4.43 (lần)
Năm sau cao hơn năm trước, chứng tỏ công ty luôn tạo được một độ an toàn cho việc thanh toán lãi vay.
Nếu khả năng thanh toán lãi vay thấp cho thấy một tình trạng nguy hiểm, suy giảm trong hoạt động kinh tế có thể làm giảm lãi trước thuế vay xuống dưới mức nợ lãi mà công ty phải trả, do đó dẫn tới mất khả năng thanh toán và vỡ nợ. Do đó việc công ty luôn đảm bảo được hệ số thanh toán lãi vay ổn định như các năm trên là một tín hiệu rất khả quan. 3.TỶ SỐ HOẠT ĐỘNG 3.1 Số vòng quay tồn kho • Năm 2006 - Hàng tồn kho bình quân = = 96.272.550.826,5(đồng) - Vòng quay hàng tồn kho = = 2.012 (vòng) 64.181.700.551+128.363.401.102 2 194.178.784.798 96.272.550.826,5 55
- Thời gian tồn kho bình quân = - = 178.92 (ngày) • Năm 2007 - Hàng tồn kho bình quân = ( 128,363,401,102 + 186,832,671,160 )/2 = 157.598.036.131(đồng) - Vòng quay hàng tồn kho = (260.890.130.056/157.598.036.131)= 1.7 (vòng) - Thời gian tồn kho bình quân = (360/1.6)= 211.76 (ngày)
• Năm 2008
- Hàng tồn kho bình quân =
(186.832.671.160+212.560.326.850)/2=199,696,499,005
- Vòng quay hàng tồn kho = (306.773.911.488/199,696,499,005)= 1.5(vòng) - Thời gian tồn kho bình quân = (360/1.5)= 240(ngày)
• Năm 2009
- Hàng tồn kho bình quân = (212.560.326.850+155.427.602.386)/2= 183,993,964,618(đồng)
- Vòng quay hàng tồn kho = (530.673.681.826/183,993,964,618)= 2.9(vòng) - Thời gian tồn kho bình quân = (360/2.9)= 124(ngày)
vòng so với năm 2006, năm 2008 là 1.5 vòng ít hơn 0.2 vòng so với năm 2007.