I Đánh giá chung về tình hình tài chính tại công ty Diana 1.Đánh giá tổng quát về tài sản và nguồn vốn
1.1 Khả năng thanh toán hiện thờ
K(2006) = TSLĐ/Nợ ngắn hạn = (186.282.844.142/74.784.501.184)= 2.49(lần)
K(2007) =( 275.280.158.552/157.567.368.796)= 1.75(lần) K(2008) = ( 264.596.628.054/423.657.843.034)= 0.62(lần) K(2009) = (403.541.888.628/254.453.016.504)= 1.58(lần)
Hệ số thanh toán năm 2006 cao nhất, năm 2008 là thấp nhất, chứng tỏ khả năng thanh toán năm 2006 là lớn nhất,khả năng thanh toán năm 2008 là thấp nhất, sau đó lần lượt đến các năm 2007, 2009.Điều này do :
- Nợ ngắn hạn năm 2006 là thấp nhất.Tuy TSLĐ vẫn thấp hơn các năm khác nhưng tỷ lệ ít hơn nợ ngắn hạn.
- Nợ ngắn hạn năm 2008 là cao nhất nhưng TSLĐ năm 2008 cũng là thấp nhất so với các năm khác.
- Nợ ngắn hạn năm 2007 tăng : 82.782.867.612(đồng) tương ứng 110% so với năm 2006, tuy TSLĐ năm 2007 cũng tăng so với năm 2006, nhưng chỉ tăng ở mức : 88.997.314.410(đồng) tương ứng 47.77%.
Như vậy theo hệ số thanh toán trên thì :
- Ở năm 2006 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 2.49 đồng tài sản lưu động đảm bảo. - Ở năm 2007 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 1.75 đồng tài sản lưu động đảm bảo. - Ở năm 2008 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 0.62 đồng tài sản lưu động đảm bảo. - Ở năm 2009 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 1.58 đồng tài sản lưu động đảm bảo. Hệ số thanh toán hiện thời năm 2006, 2007, 2009 là khá cao, chứng tỏ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là tốt, tuy nhiên ở năm 2008 hệ số này khá thấp, chứng tỏ ở năm đó khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty còn yếu. Để đánh giá khả năng thanh toán của công ty một cách đúng hơn, đầy đủ hơn, ta kết hợp sử dụng chỉ tiêu thanh toán nhanh.
1.2 Khả năng thanh toán nhanh(Kn)
Kn(2008) = 264.596.628.054-212.560.326.850/ 423.657.843.034 = 0.12(lần) Kn(2009) = 403.541.888.628-155.427.602.386/ 254.453.016.504 = 0.97(lần) Hệ số thanh toán nhanh cho biết :
- Năm 2006 cứ 100 đồng nợ ngắn hạn thì có 77 đồng tài sản có khả năng thanh khoản cao, đảm bảo.
- Năm 2007 cứ 100 đồng nợ ngắn hạn thì có 56 đồng tài sản có khả năng thanh khoản cao, đảm bảo.
- Năm 2008 cứ 100 đồng nợ ngắn hạn thì có 12 đồng tài sản có khả năng thanh khoản cao, đảm bảo.
- Năm 2009 cứ 100 đồng nợ ngắn hạn thì có 97 đồng tài sản có khả năng thanh khoản cao, đảm bảo.
Như vậy khả năng thanh toán nhanh tuy có giảm dần từ năm 2006 đến năm 2008. Năm 2007 giảm 0.21 (lần) so với năm 2006 và năm 2008 giảm 0.44(lần) so với năm 2006. Nhưng đến năm 2009 khả năng thanh toán nhanh đã tăng lên khá cao. Tăng 0.2 (lần) so với năm 2006, 0.41 (lần) so với năm 2007 và 0.85 (lần) so với năm 2008. Đây là một dấu hiệu tốt với công ty. Khả năng thanh toán nhanh từ năm 2006 đến năm 2008 giảm chủ yếu do : Hàng tồn kho tăng dần năm 2007 tăng 58.469.270.058 tương ứng 45.5% so với năm 2006. Năm 2008 tăng 25.727.655.690 tương ứng 13.7%. so với năm 2007. Và đến năm 2009 hàng tồn kho đã giảm 57.132.724.464 tương ứng 36.7%.
Kết luận : Dựa vào số liệu tính toán trên cho ta thấy khả năng thanh toán của công ty qua các năm là khá tốt. Khả năng thanh toán nhanh tuy có dấu hiệu giảm qua các năm từ 2006 -2008 nhưng đến năm 2009 khả năng thanh toán này đã được cải thiện đáng kể, không còn có xu thế giảm nữa, đó là 1 dấu hiệu tốt trong hoạt động của doanh nghiệp trong năm vừa qua.