Stt Yếu tố Kỳ vọng
về dấu
A Yếu tố bên ngồi
1 Vị trí địa lý, điều kiện tự nhiên +
2 Tăng trưởng kinh tế +
3 Chính sách thuế đa dạng, phù hợp
B Tổ chức quản lý người nộp thuế
4 Tổ chức bộ máy thu, nộp thuế +
5 Công tác quản lý đối tượng nộp thuế +
6 Quy trình, thủ tục hành chính thu, nộp thuế +
C Năng lực quản lý ngân sách của cấp xã
7 Sự chủ động của cấp xã trong thu, chi ngân sách +
8 Sự phối hợp giữa các cơ quan thu, chi ngân sách +
9 Năng lực cán bộ tài chính cấp xã +
D Yếu tố phân cấp nguồn thu
10 Số lượng các khoản thu phân chia giữa cấp xã và cấp trên + 11 Tỷ lệ điều tiết (tỷ lệ (%) phân chia các khoản thu phân chia
cho ngân sách cấp xã do Bộ Tài chính quy định
+ 12 Tỷ lệ điều tiết (tỷ lệ (%) phân chia các khoản thu phân chia
cho ngân sách cấp xã do HĐND cấp tỉnh quy định
+
E Chính sách động viên, khen thưởng
13 Chính sách khen thưởng thu vượt kế hoạch +
14 Chính sách khai thác, động viên nguồn thu +
Nguồn: Tổng hợp cơ sở lý thuyết và đề xuất của tác giả
Các biến này kỳ vọng mang dấu dương (+) có nghĩa là khi các biến quan sát này được cải thiện thì khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã càng cao.
2.3.2. Các giả thuyết và mơ hình nghiên cứu
2.3.2.1. Các giả thuyết
Trên cơ sở 5 nhóm nhân tố ảnh hưởng đến khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã với 14 yếu tố đại diện nêu trên, 5 giả thuyết được đặt ra như sau:
Giả thuyết H1: Mơi trường bên ngồi càng thuận lợi thì khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã càng cao.
Giả thuyết H2: Quản lý người nộp thuế càng tốt thì khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã càng cao.
Giả thuyết H3: Năng lực quản lý ngân sách của cấp xã càng tốt thì khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã càng cao.
Giả thuyết H4: Phân cấp ngân sách giữa cấp trên và cấp xã càng tốt thì khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã càng cao.
Giả thuyết H5: Chính sách động viên, khen thưởng càng tốt thì thì khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã càng cao.
2.3.2.2. Mơ hình nghiên cứu đề xuất
Hình 2.3: Mơ hình nghiên cứu đề xuất
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ các nghiên cứu có liên quan và tham khảo ý kiến chuyên gia
Khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã ở Vĩnh Long
Mơi trường bên ngồi
- Vị trí địa lý, điều kiện tự nhiên
- Tăng trưởng kinh tế
- Chính sách thuế đa dạng, phù hợp
Năng lực quản lý ngân sách của cấp xã
- Sự chủ động của cấp xã trong thu, chi ngân sách - Sự phối hợp giữa các cơ quan thu, chi ngân sách - Năng lực cán bộ tài chính cấp xã
Chính sách động viên, khen thưởng
- Chính sách khen thưởng thu vượt kế hoạch
- Chính sách khai thác, động viên nguồn thu
H1 +
Yếu tố phân cấp nguồn thu
- Số lượng các khoản thu phân chia giữa cấp xã và cấp trên - Tỷ lệ điều tiết (tỷ lệ (%) phân chia các khoản thu phân chia cho
ngân sách cấp xã do Bộ Tài chính quy định
- Tỷ lệ điều tiết (tỷ lệ (%) phân chia các khoản thu phân chia cho ngân sách cấp xã do HĐND cấp tỉnh quy định
H2 +
H3 + H4 +
Tổ chức quản lý người nộp thuế
- Tổ chức bộ máy thu, nộp thuế
- Công tác quản lý đối tượng nộp thuế - Quy trình, thủ tục hành chính thu, nộp thuế
2.4. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ DỮ LIỆU NGHIÊN CỨU
2.4.1. Thiết kế nghiên cứu
Trên cơ sở tham khảo các nghiên cứu có liên quan đến đề tài, khung nghiên cứu được thiết kế như hình 2.4. Nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng tự cân đối ngân sách cấp xã trên địa bàn tỉnh Vĩnh Long được thực hiện bằng phương pháp nghiên cứu định lượng.
Hình 2.4: Khung nghiên cứu
Nguồn: Tổng hợp lý thuyết và đề xuất của tác giả
Nghiên cứu định lượng sử dụng phương pháp phỏng vấn những người đã trực tiếp tham gia vào công tác quản lý thu, chi ngân sách cấp xã, mẫu được chọn theo phương pháp lấy mẫu ngẫu nhiên.
Các biến độc lập được đo lường bằng thang đo Likert 5 mức độ để đo lường cảm nhận của người được phỏng vấn về thực trạng các yếu tố tại thời điểm phỏng vấn. Các thông tin liên quan đến đối tượng phỏng vấn sử dụng thang đo định danh.
Thiết lập và hiệu chỉnh thang đo
Kiểm định thang đo
Kiểm định mơ hình
Xây dựng các giải pháp Thu thập số liệu Vấn đề nghiên cứu
Cơ sở lý thuyết và các nghiên cứu trước
Phỏng vấn qua bảng câu hỏi
Phân tích hệ số Cronbach’s Alpha
Thống kê mơ tả; phân tích nhân tố; phân tích hồi quy đa biến
2.4.2. Phương pháp chọn vùng nghiên cứu
2.4.2.1. Chọn điểm điều tra
Vĩnh Long là một tỉnh ở ĐBSCL. Những năm gần đây, tỉnh Vĩnh Long luôn chú trọng tăng cường khả năng tự cân đối ngân sách của tỉnh nhằm phát triển kinh tế xã hội, đẩy mạnh cơng cuộc cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa.
Với vị trí địa lý, điều kiện tự nhiên ưu đãi, nguồn nhân lực, các ngành nghề chủ lực, những thuận lợi, khó khăn và thách thức trong phát triển kinh tế - xã hội sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến việc khả năng tự cân đối ngân sách, đặc biệt là ngân sách cấp xã. Chính vì lẽ đó, Vĩnh Long được chọn làm điểm nghiên cứu của luận văn.
Đề tài chọn 107/107 xã và 8/8 huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh Vĩnh Long để thu thập thông tin sơ cấp. Việc lựa chọn địa bàn nghiên cứu như trên đảm bảo 100% xã, huyện trên địa bàn đều được phỏng vấn, đảm bảo chất lượng cho mẫu nghiên cứu.
2.4.2.2. Chọn mẫu điều tra
Trong nghiên cứu tác giả sử dụng phân tích nhân tố nên cỡ mẫu điều tra được tính tốn trước. Hachter (1994) cho rằng kích cỡ mẫu bằng ít nhất 5 lần biến quan sát (Hair & ctg, 1998). Đề tài chọn cỡ mẫu tối thiểu bằng 10 lần biến quan sát nên số lượng quan sát tối thiểu của nghiên cứu tính theo công thức = 10 lần x 14 biến quan sát = 140.
Về phương pháp chọn mẫu: sử dụng phương pháp chọn mẫu phân tầng theo tiêu chí quản lý. Cụ thể:
Tại cấp xã: phỏng vấn 2 người gồm 1 Chủ tịch/Phó Chủ tịch phụ trách quản lý tài chính và 1 cán bộ chuyên trách về tài chính tại UBND xã.
Tại cấp huyện: Phỏng vấn 2 người gồm 1 Trưởng/Phó Phịng Tài chính huyện phụ trách ngân sách cấp xã và 1 cán bộ chuyên trách quản lý ngân sách cấp xã.
trực tiếp phụ trách quản lý NSNN cấp huyện, xã; 1 Trưởng/Phó Phịng phụ trách NSNN cấp huyện, xã; 1 cán bộ chuyên trách về NSNN cấp huyện, xã.
Tổng số quan sát được phỏng vấn 233 đủ đảm bảo cho điều kiện cỡ mẫu tối thiểu là 75. Số lượng quan sát trong nghiên cứu được phân bổ theo bảng 2.2.