13 . Lợi nhuận khác 1.523.855 (126.152.685) 40.407.224 27.066.549 18.955.443 14
. Tổng lợi nhuận trước thuế (2.676.806.030) (1.196.918.520) (2.068.708.679) (736.170.371) (2.603.381.406)
Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh qua các năm cho thấy Công ty đang trong giai đoạn thua lỗ và không ổn định. Diện tích vùng trồng, sản lượng thu mua mới hoàn thành được một nửa các chỉ tiêu đặt ra. Ngoài các nguyên nhân khách quan thì nguyên nhân chủ quan là do Công ty chưa mạnh dạn đầu tư phát triển vùng nguyên liệu14. Công ty chưa có phương pháp quản trị chiến lược thích hợp để phát huy các nguồn lực dồi dào hướng vào việc hoàn thành các chỉ tiêu của tầm nhìn 2015.Công ty cần thiết lập một hệ thống quản trị tiên tiến chuyển tải được chiến lược và tầm nhìn của mình.
Tốc độ tăng trưởng sản lượng thu mua bình quân hàng năm từ năm 2006 – 2010 là 37,31%/năm, nhưng không ổn định. Với sản lượng thu mua năm 2010 đạt 1.232 tấn và để hoàn thành tầm nhìn đến năm 2015 thu mua được 5.300 tấn thì tốc độ tăng sản lượng thu mua bình quân phải đạt 32%/năm.
Tỷ lệ lỗ trên đơn vị sản phẩm không ổn định và có xu hướng giảm, nhưng vẫn còn ở mức cao. Kết quả thua lỗ ngoài nguyên nhân khách quan thì nguyên nhân chủ quan chính là do năng suất lao động bình quân tính theo diện tích trồng thuốc lá chỉ đạt gần 24 ha/lao động (năng suất lao động bình quân ngành trên 50 ha/lao động15) trong khi tiền lương chiếm khoảng 1/3 chi phí hoạt động. Để tăng năng suất lao động phải nâng cao năng lực cho người lao động và tạo những động lực thúc đẩy họ hướng tới mục tiêu chung.
2.4. Nhận xét
Công ty Thuốc lá nguyên liệu Khatocolà một đơn vị chiến lược cơ sở (SBU) của Tổng công ty Khánh Việt có chiến lược rõ ràng, các nguồn lực dồi dào nhưng thành quả đạt được đã tương xứng hay chưa thì thật khó xác định vì:
- Kết quả tài chính kém dù đã được cải thiện từng bước. Kết quả này được giải thích do Công ty tập trung phát triển diện tích phải hy sinh lợi ích ngắn hạn cho mục tiêu chiến lược dài hạn.
14Trích Báo cáo Ban chấp hành Đảng bộ Tổng công ty Khánh Việt lần thứ IX (2005 – 2010).
- Kết quả phát triển diện tích chưa đạt yêu cầu. Kết quả phát triển diện tích này sẽ được giải thích bởi sự chuẩn bị năng lựctạo đà tăng tốc trong những năm tiếp theo. Sự chuẩn bị đó được đến đâu, đo lường sự chuẩn bị này như thế nào?
- Các hy sinh về tài chính đã tương xứng với diện tích gia tăng, bổ sung năng lực cho người lao độnghay không?
Rõ ràng rằng Công ty cần có hệ thốngcác thước đo toàn diện và cân bằng hơn để đánh giá thành quả của mình một cách công bằng. Ngoài ra, các chỉ tiêu của hệ thống thước đo này được phân công cho mỗi bộ phận, cá nhân chịu trách nhiệm tìm kiếm nhiều giải pháp để phấn đấu hoàn thành mục tiêu chiến lược đúng thời hạn.
Chƣơng 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1. Giới thiệu
Chương này giới thiệu phương pháp nghiên cứu đểthiết lập bảng đánh giá thành quả của Công ty Thuốc lá nguyên liệu Khatoco.
3.2. Phƣơng pháp nghiên cứu
Nghiên cứu này sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp nghiên cứu.
Các dữ liệu về Công ty được tổng hợp từ nhiều nguồn khác nhau cả trong nội bộ và cả từ bên ngoài. Các dữ liệu này được thống kê, phân tích, so sánh, đối chiếuđể xây dựng nên hình ảnh khách quan, trung thực nhất về thực trạngcủa Công ty;xây dựng những mục tiêu, thước đo, chỉ tiêu cho từng viễn cảnh để đạt tầm nhìn 2015.
Các mục tiêu, thước đo, chỉ tiêu này được đưa ra cho các chuyên gia là các cán bộ chủ chốt, lâu năm trong Công ty nghiên cứu, thảo luận, góp ý xây dựng thành Bản đồ chiến lược, Bảng đánh giá thành quả. Các biện pháp thực hiện các chỉ tiêu của Bảng đánh giá thành quả được đưa ra thảo luận rộng rãi trong Đại hội Công nhân viên chức.
Để đo lường kết quả thực hiện Bảng đánh giá thành quả năm 2011, ngoài các dữ liệu thu thập từ sổ sách của Công ty thì nhóm BSC đã thực hiện 2 cuộc điều tra khảo sát mức độ hài lòng của nông dân và mức độ hài lòng của người lao động trong Công ty.
3.3. Thiết kế nghiên cứu
Thiết kế nghiên cứu (hình 10) bắt đầu từ những khó khăn của Công ty trong việc thực thi chiến lược cũng như đánh giá thành quả đã đưa đến việc nghiên cứu các phương pháp đánh giá thành quả để tìm mô hình thích hợp.Nghiên cứu về Công ty giúp xây dựng nên Dự thảo Bản đồ chiến lược và bảng đánh giá thành quả.Các dự thảo này được đưa ra thảo luận với các chuyên gia là quản trị viên chủ chốt của Công ty để hình thành các tài liệu BSC chính thức.Các chỉ tiêu của bảng đánh giá thành quả được giao cho các cá nhân, bộ phận để họ chủ động đề xuất biện pháp hoàn thành trình Hội
đồng BSC Công ty phê duyệt.Thu thập dữ liệu mức độ hoàn thành các chỉ số thành quả chủ yếu (KPI) được tiến hành thường xuyên để cảnh báo cho các cá nhân, bộ phận chịu trách nhiệm chính về chỉ số này.Đánh giá cuối cùng được thực hiện hàng năm cùng kỳ kế toán (31/12).
3.4. Tài liệu nghiên cứu
Ngoài các tài liệu nghiên cứu cơ sở lý thuyết, tài liệu nghiên cứu về Công ty bao gồm:
- Văn kiện Đại hội Đảng bộ Tổng công ty Khánh Việt;
- Quy chế tổ chức và hoạt động Công ty Thuốc lá nguyên liệu Khatoco;
- Các Quyết định của Tổng công ty Khánh Việt về việc phê duyệt kế hoạch
đầu tư, thu mua, phát triển vùng thuốc lá nguyên liệu hàng năm trong thời gian từ năm 2006 đến 2012;
- Báo cáo Đại hội CNVC Công ty Thuốc lá nguyên liệu Khatoco năm 2010,
2011;
- Các Hợp đồng đầu tư và thu mua thuốc lá lá với nông dân;
- Báo cáo kết quả khảo sát sự hài lòng của người lao động, của nông dân; - Các quy định, văn bản, tài liệu khác của Công ty trong thời gian từ năm
2006 đến 2011;
- Nội dung các thảo luận trong cán bộ chủ chốt về xây dựng và triển khai bảng đánh giá thành quả.
Hình 10: Quy trình nghiên cứu thiết lập và áp dụng bảng đánh giá thành quả
Thực thi chiến lược không thành công
Báo cáo luận văn Các mô hình quàn trị chiến lược
Lựa chọn mô hình quản trị phù hợp
Nghiên cứu về Công ty
Xây dựng Bản đồ chiến lược
Thảo luận chuyên gia
Xây dựng Bảng đánh giá thành quả
Thảo luận chuyên gia
Giao chỉ tiêu cho các bộ phận, cá nhân
Đề xuất sáng kiến hoàn thành các KPI
Thực hiện sáng kiến Phê duyệt sáng kiến
Đánh giá mức độ hoàn thành các KPI
3.5. Nhận xét
Từ những khó khăn trong thực thi chiến lược và đánh giá thành quả của Công ty đưa đến việc tìm kiếm mô hình quản trị thích hợp là phương pháp quản trị bằng bảng đánh giá thành quảcủa Kaplan và Norton. Nghiên cứu sâu về Công ty theo quan điểm của Kaplan và Norton đã hình thành nên Bản đồ chiến lược và Bảng đánh giá thành quả. Triển khai thực hiện phương pháp quản trị này thông qua việc giao chỉ tiêu KPI cho từng cá nhân, bộ phận để họ tự đề xuất giải pháp tiến tới mục tiêu. Kết quả hoàn thành các chỉ tiêu của Bảng đánh giá thành quả năm 2011 minh chứng cho hiệu quả của phương pháp và là một trong những cơ sở để xây dựng các chỉ tiêu, giải pháp thực hiện trong năm 2012.
Chƣơng 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.1. Giới thiệu
Chương này giới thiệu kết quả nghiên cứu gồm Bản đồ chiến lược, Bảng đánh giá thành quả của Công ty Thuốc lá nguyên liệu Khatoco, Kết quả đánh giá thành quả năm 2011 theo phương pháp bảng đánh giá thành quả.
4.2. Bản đồ chiến lƣợc
Bản đồ chiến lược này cho thấy mối quan hệ nhân quả giữa các mục tiêu của các viễn cảnh (hình 11).
Hình 11: Bản đồ chiến lƣợc Công ty Thuốc lá nguyên liệu Khatoco
Viễn cảnh nội
bộ
Nguồn lực con người Nguồn lực thông tin
Tham gia hoạt động xã hội Các quá trình đổi mới
Quản lý khách hàng
Mối quan hệ Hình ảnh
Phát triển thị trường
Thuộc tính của dịch vụ
Nâng cao thu nhập cho nông dân trồng thuốc lá
Bảo toàn vốn
Chiến lược hiệu quả Chiến lược phát triển
F1: Tăng doanh thu
Nguồn lực tổ chức
Nâng cao năng suất lao động
Viễn cảnh tài chính Viễn cảnh khách hàng Viễn cảnh học tập và phát triển
F2: Cải thiện cơ cấu chi phí
Các quá trình vận hành
Quản trị hiệu quả
L2: Nâng cao năng lực cho người lao động L3: Cung cấp thông
tin chiến lược L1: Động viên
người lao động
C2: Được sự hỗ trợ
C3: Thân thiện
I2: Chuyển giao kỹ thuật tiên tiến
C4: Vùng chuyên canh
I3: Thu hút và giữ chân nông dân
I5: Quan hệ tốt với chính quyền I1: Phát triển diện tích C1: Thu nhập bảo đảm I4: Hạn chế rủi ro, mất mát
4.2.1. Các mục tiêu của Bản đồ chiến lược
4.2.1.1. Viễn cảnh tài chính
Công ty được thành lập để chuẩn bị vùng nguyên liệu cho Dự án Nhà máy Sơ chế tách cọng với chiến lược chủ đạo là phát triển diện tích trồng thuốc lá.
F1: Tăng trưởng doanh thu là mục tiêu tài chính tích hợp giữa tăng sản lượng thu mua và nâng cao chất lượng sản phẩm.
F2: Cải thiện cơ cấu chi phí là mục tiêu tài chính cắt giảm các khoản chi phí không cần thiết để tăng chi phí tiền lương cho người lao động.
Tổng công ty Khánh Việt cho phép Công ty xác định quỹ lương như sau:
Nếu kết quả kinh doanh âm (lỗ) được chi lương theo quỹ lương được duyệt (bình quân 3.800.000đ/người/tháng).
Nếu kết quả kinh doanh dương (lãi) và thu hồi dứt điểm các khoản nợ phải thu thì được nâng quỹ lương đến hòa vốn16.
4.2.1.2. Viễn cảnh khách hàng
Phân tích Hợp đồng đầu tư trồng và bao tiêu thuốc lá lá, các văn bản khác của Công ty cho thấy tập hợp giá trị mang lại cho nông dân theo mô hình của Kaplan và Norton (1996c) như hình 12.
Hình 12: Tập hợp giá trị mang lại cho nông dân
Giá trị = Thuộc tính sản phẩm/dịch vụ + Hình ảnh + Mối quan hệ
(1) Tạo nhiều việc làm giản đơn vào mùa nông nhàn
(2) Hỗ trợ về vốn (3) Bao tiêu sản phẩm (4) Tư vấn kỹ thuật (5) Bảo hiểm giá
Thực hiện theo hợp đồng cam kết Tạo thu nhập khá và ổn định Đáp ứng kịp
thời Thân thiện
Vùng chuyên canh thuốc lá
Khatoco
Nghiên cứu của tác giả
16 Trong trường hợp này quỹ lương được xác định như sau:
Tập hợp giá trị mang lại cho nông dân cho thấy họ được thỏa mãn khi được đáp ứng các nhu cầu:
- Thu nhập bảo đảm. Mỗi ha thuốc lá nếu được chăm sóc đầy đủ, phân loại
kỹ càng, sử dụng khoảng 380 công trong thời gian khoảng 120 ngày tạo việc làm cho khoảng 4 lao động. Với giá thuê lao động năm 2011 khoảng 100 nghìn đồng/ngày/người và lãi (tiền thuê đất) khoảng 15 triệu đồng/ha thì thu nhập bình quân khoảng 43 triệu đồng/ha (2,7 triệu đồng/người/tháng). Thu nhập này cho lao động giản đơn phù hợp với mọi lứa tuổi trong mùa nông nhàn. Nhiều vùng ở Tây Nguyên về mùa khô thiếu nước nên đất thường bỏ hoang, nông dân không có việc làm và thu nhập. Cây thuốc lá trồng vào vụ Đông Xuân nên giúp luân canh tạo việc làm cho nông dân. Ngoài công chăm sóc trên đồng ruộng và thu hoạch thì việc xâu xỏ, phân loại thuốc lá sử dụng khá nhiều lao động giản đơn (phụ nữ, trẻ em, người già).
- Nhận được sự hỗ trợ của Công ty:
o Về vốn:
Tiền mặt: Tiền thuê cày đất và tiền mua dầu tưới được nhận ứng tại nhà;
Hiện vật:Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật giao tại nhà cho
bà con, giá bán nợ thấp hơn giá thị trường.
o Về kỹ thuật: Hướng dẫn kỹ thuật, kiểm tra đồng ruộng và tư vấn kỹ thuật kịp thời.
o Về tiêu thụ: Sản phẩm sản xuất ra được Công ty bao tiêu toàn bộ và đến mua tận nhà. Nông dân không phải lo vận chuyển, tìm chỗ tiêu thụ.
o Về bảo hiểm: Bảo hiểm giá sàn đảm bảo có lãi 15% tổng chi phí. Bảo
hiểm này tránh được rủi ro cho nông dân khi giá thị trường thấp hơn chi phí sản xuất.
- Các lợi ích trên được cam kết bằng hợp đồng với một thương hiệu uy tín
(Khatoco).
- Được tham gia vào quá trình phát triển vùng chuyên canh thuốc lá rộng lớn, cùng Khatoco góp phần phát triển kinh tế địa phương.
Rõ ràng rằng, để đạt tầm nhìn đến năm 2015 Công ty phải mang tới cho nông dân nguồn thu nhập cạnh tranh so với các cây trồng khác và giảm thiểu rủi ro thị trường cho nông dân với các mục tiêu chính sau:
C1: Thu nhập bảo đảm cho nông dân là mục tiêu làm cho nông dân trồng cây thuốc lá có nguồn thu nhập thỏa đáng và ổn định.
C2: Hỗ trợ tối đa là mục tiêu hỗ trợ nông dân các khó khăn mà họ khó tự giải quyết được như vốn, cung ứng vật tư nông nghiệp, vận chuyển, tiêu thụ. Nông dân chỉ bỏ công lao động để trồng, chăm sóc, thu hái, phơi sấy thuốc lá.
C3: Quan hệ thân thiện là mục tiêu tạo sự đồng cảm, tin cậygiữa nông dân và Công ty thông qua các hoạt động:
- Vận động nông dân trồng thuốc lá;
- Hướng dẫn và tư vấn kỹ thuật trồng và sơ chế;
- Cung ứng vật tư, thu mua sản phẩm;
- Các hoạt động khuyến nông, hoạt động xã hội.
C4: Hình ảnh vùng chuyên canh là mục tiêu phát triển các vùng chuyên trồng thuốc lá có năng suất cao, chất lượng tốt, tạo thu nhập khá và ổn định cho nông dân.Đây là những hình ảnh tốt đẹp về quê hương, nơi sinh sống của nông dân.
4.2.1.3. Viễn cảnh quá trình kinh doanh nội bộ
Các quá trình kinh doanh nội bộ phải hiệu quả, vừa đáp ứng yêu cầu tăng trưởng quy mô, vừa đảm bảo tiết kiệm.Phân tích hoạt động của Công ty cho thấy tập hợp các quá trình kinh doanh nội bộ tạo ra giá trị cho khách hàng và kết quả tài chính theo mô hình của Kaplan và Norton (1996c) như hình 13.
Hình 13: Mô hình chuỗi giá trị quá trình kinh doanh nội bộ
Nhu cầu nông dân (việc làm, vốn, kỹ thuật, thị trường tiêu thụ) Tăng năng suất, chất lượng thuốc lá Xây dựng chính sách đầu tư, thu
mua Vận động nông dân trồng thuốc Cung ứng vốn, thu mua sản phẩm
Quá trình chuẩn bị Quá trình hoạt động
Quá trình dịch vụ sau
bán hàng
Thỏa mãn nhu cầu của nông
dân Khuyến
nông, bảo hiểm giá
Nghiên cứu của tác giả Các quá trình kinh doanh nội bộ cần phải tiếp tục bổ sung hoặc hoàn thiện đã được nêu ra trong mục 2.2 phần II “Giải pháp thực hiện” của Báo cáo Đại hội CNVC Công ty Thuốc lá nguyên liệu Khatoco năm 2011 gồm:
(1)Quá trình chuẩn bị: đánh giá tiềm năng và phát triển diện tích trồng thuốc, tiếp thu và chuyển giao tiến bộ kỹ thuật tăng năng suất, chất lượng thuốc lá. (2)Quá trình vận hành
a. Giảm thiểu rủi ro gia tăng nợ khó đòi;
b. Tăng tỷ lệ thu hồi sản phẩm, giảm thiểu những hư hỏng, mất mát thuốc lá lá.
(3)Quá trình quản lý khách hàng cần thu hút được thêm nhiều nông dân trồng
thuốc và giữ chân những nông dân tốt, thủy chung để có sự hợp tác lâu dài. (4)Thực hiện các quy định của Nhà nước và tham gia hoạt động xã hội: tạo mối
quan hệ tốt với chính quyền địa phương để có sự hỗ trợ trong quá trình sản xuất, thu mua, thu nợ và xử lý những vướng mắc.