CHƯƠNG 5 : KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ
5.2. Khuyến nghị về cải cách chính sách góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh
“Việc cải cách hệ thống chính sách thuế gắn liền với nhu cầu của đời sống kinh tế - xã hội là điều quan trọng và cần thiết đối với Chính phủ các nước để giúp cho chính sách thuế phù hợp hơn với thơng lệ thế giới đồng thời có sự điều chỉnh các mức thuế suất phù hợp với những biến động trong từng giai đoạn khác nhau của nền kinh tế. Định hướng cho việc xây dựng chính sách thuế tại các nước hiện nay cần đảm bảo sự đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả; mức động viên hợp lý, sửa đổi, bổ sung phù hợp với định hướng phát triển kinh tế của từng quốc gia, góp phần chủ động tham gia hội nhập, bảo hộ hợp lý sản xuất trong nước phù hợp với cam kết và thông lệ quốc tế; minh bạch, dễ thực hiện và bao quát các nguồn thu mới phát sinh, cơ cấu lại theo hướng tăng thu nội địa. Để thực hiện được điều này cần có sự cải cách, sửa đổi một số loại thuế như: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, … Tuy nhiên do giới hạn nghiên cứu trong luận văn chỉ tập trung vào sự tác động của hai loại thuế là thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân đến sự tăng trưởng kinh tế. Chính vì vậy, tác giả sẽ tập trung đưa ra một số khuyến nghị đối với hai loại thuế này như sau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp:
+ Đối với các nước phát triển,“chính phủ cần điều chỉnh giảm mức thuế suất chung theo lộ trình phù hợp để thu hút đầu tư tạo điều kiện để doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính, tăng tích lũy để đẩy mạnh đầu tư phát triển, nâng cao năng lực
cạnh tranh; đơn giản hóa chính sách ưu đãi thuế theo hướng hẹp về lĩnh vực, tiếp tục khuyến khích đầu tư vào các ngành sản xuất các sản phẩm có giá trị gia tăng lớn, các ngành công nghiệp hỗ trợ, sử dụng công nghệ cao, công nghệ sinh học, dịch vụ chất lượng cao, có giá trị lớn, nhằm tạo ra nhiều sản phẩm có khả năng cạnh tranh để tham gia vào mạng sản xuất và chuỗi giá trị toàn cầu.”
+ Đối với các nước đang phát triển, chính phủ cần điều chỉnh hạ thấp thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp để khuyến khích việc chấp nhận rủi ro kinh doanh của các doanh nghiệp giúp gia tăng hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như lợi nhuận thu được, mặt khác có thể giảm tác động của định giá chuyển giao, cuối cùng góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế thông qua việc gia tăng tốc độ tăng trưởng GDP đầu người tại các quốc gia này.
- Thuế thu nhập cá nhân:
+ Đối với các nước phát triển, chính phủ cần nghiên cứu điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân theo hướng gia tăng ở mức độ hợp lý nhằm khuyến khích người dân nâng cao năng suất lao động để có mức thu nhập cao hơn bù đắp cho các khoản phải chi trả cho việc đóng thuế nhằm đáp ứng được một cách đầy đủ nhu cầu cuộc sống vốn ở mức cao tại các nước phát triển.
+ Đối với các nước đang phát triển, chính phủ xem xét điều chỉnh hạ thuế suất thuế thu nhập cá nhân xuống để khuyến khích người dân có động cơ làm giàu chính đáng, gia tăng thu nhập thực cho người dân để nâng cao mức sống, đầu tư cho những nhu cầu khác về học tập, giải trí, chăm sóc sức khỏe cũng như có thể giữ lại một phần thu nhập cho tiết kiệm. Chính những điều này sẽ góp phần làm tăng tốc độ tăng trưởng GDP bình quân đầu người tại các nước đang phát triển.
Bên cạnh đó,“chính phủ các nước cũng cần sửa đổi, bổ sung luật thuế thu nhập cá nhân theo hướng mở rộng cơ sở thuế và xác định rõ thu nhập chịu thuế; sửa đổi, bổ sung phương pháp tính thuế đối với từng khoản thu nhập theo hướng đơn giản, phù hợp với thơng lệ quốc tế để nâng cao tính tn thủ pháp luật của người nộp thuế và thuận lợi cho công tác thu thuế; điều chỉnh số lượng thuế suất phù hợp với thu nhập chịu thuế và đối tượng nộp thuế; cơ bản thống nhất mức thuế suất đối với thu
nhập cùng loại hoạt động hoặc hoạt động tương tự đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế giữa thể nhân và pháp nhân (doanh nghiệp); điều chỉnh mức thuế suất hợp lý nhằm động viên, khuyến khích cá nhân làm giàu hợp pháp.”
Song song với cải cách chính sách thuế, chính phủ các nước cũng cần chú trọng đến công tác quản lý thuế một cách khoa học, chặt chẽ và toàn diện. Một số khuyến nghị về quản lý thuế cho chính phủ các nước cụ thể như sau:
-“Phân loại người nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm người nộp thuế; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử; cung cấp các dịch vụ tra cứu hoặc trao đổi thơng tin điện tử về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; khuyến khích, hỗ trợ phát triển các tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.”
-“Xây dựng, ban hành chế độ quy định về quản lý thanh tra, kiểm tra thuế đối với người nộp thuế trên cơ sở quản lý rủi ro; xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế, trên cơ sở đó thực hiện phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại người nộp thuế tại tất cả các khâu đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế; xử lý nghiêm các trường hợp người nộp thuế vi phạm pháp luật thuế.”
-“Tăng cường đổi mới áp dụng các biện pháp, kỹ năng để giám sát quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế theo hướng xây dựng và hồn thiện hệ thống tiêu chí rủi ro để phục vụ công tác quản lý nợ thuế và đánh giá kết quả của hoạt động quản lý nợ thuế; giải quyết chính xác, kịp thời các trường hợp khiếu nại tố cáo về thuế.”
-“Xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý thuế hiện đại, hiệu lực, hiệu quả phù hợp với yêu cầu thực thi nhiệm vụ của cơ quan thuế và định hướng phát triển kinh tế - xã hội của từng nước trong khu vực, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại theo nguyên tắc tập trung thống nhất; cơ cấu nguồn nhân lực phù hợp với nhiệm vụ quản lý thuế, đẩy mạnh phân cấp quản lý cán bộ, xây dựng đội ngũ cán bộ công chức thuế chuyên nghiệp, chuyên sâu, trung thực, trong sạch; tăng cường kiểm tra, giám sát thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế.”
-“Phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với q trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử; xây dựng hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin, trụ sở làm việc, trang thiết bị tiên tiến, hiện đại, đồng bộ; triển khai thực hiện cơ chế quản lý tài chính gắn với nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước tạo điều kiện để hiện đại hóa ngành thuế nhằm quản lý thu có hiệu quả.”
5.3. Khuyến nghị về các yếu tố kinh tế vĩ mơ có tác động đến tăng trưởng kinh tế
5.3.1. GDP bình quân đầu người
Việc nâng cao GDP bình qn đầu người sẽ có tác động tích cực đến tốc độ tăng trưởng GDP bình qn đầu người từ đó giúp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Chính vì vậy, tác giả sẽ đề xuất một khuyến nghị nhằm nâng cao GDP bình quân đầu người của các nước phát triển và đang phát triển như sau:
- Thứ nhất, hiện đại hóa nền kinh tế và phát triển khu vực kinh tế tư nhân, trong đó lấy trọng tâm là doanh nghiệp tư nhân. Điều này giúp huy động nguồn lực từ khu vực tư trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế, nâng cao GDP đầu người cũng như giảm gánh nặng cho ngân sách nhà nước.
- Thứ hai, chính phủ các nước cần xây dựng năng lực đổi mới, sáng tạo của quốc gia, hướng tới một nền kinh tế dựa vào tri thức, dựa vào đổi mới sáng tạo để có thể phát huy sức mạnh nội tại, có nền kinh tế phát triển lành mạnh, tăng năng suất lao động để có đủ điều kiện để hội nhập sâu rộng với quốc tế nhằm nắm bắt những cơ hội phát triển kinh tế trong tương lai.
- Thứ ba, đổi mới thể chế thúc đẩy phát triển đô thị, tăng cường kết nối giữa đô thị và nông thôn cũng như các khu vực lân cận để giảm bất bình đẳng thu nhập, tạo cơ hội cho những người thu nhập thấp có cơng việc phù hợp, mức lương tương xứng, giảm bớt tình trạng thất nghiệp.
- Thứ tư, phát triển bền vững môi trường, tăng cường khả năng chống chịu với biến đổi khí hậu. Đặc biệt đối với các nước đang phát triển có giá trị nơng nghiệp chiếm tỷ trọng cao trong nền kinh tế do đó những thay đổi về mặt thời tiết, khí hậu
sẽ có tác động lớn đến năng suất của các ngành nơng nghiệp tại các nước này. Vì vậy, cần tăng cường năng lực chống chọi với thiên tại, dịch bệnh để phòng tránh những thiệt hại về kinh tế do mất mùa, thất thu trong lĩnh vực nông nghiệp mang đến.
- Thứ năm, chính phủ các nước cần đảm bảo cơng bằng và thúc đẩy hịa nhập xã hội, trọng tâm tạo cơ hội bình đẳng cho nhóm yếu thế và thúc đẩy hịa nhập ở nhóm trung lưu để nâng cao thu nhập của các nhóm người này, tạo động lực, khuyến khích những nhóm người này nâng cao mức thu nhập.
- Thứ sáu, chính phủ các nước xây dựng một thể chế hiện đại, một nhà nước hiệu quả có khả năng điều hành, quản lý kinh tế tốt, tránh tham ơ lãng phí nguồn ngân sách quốc gia, tập trung toàn lực để phát triển kinh tế đất nước.
5.3.2. Chi tiêu công
Chi tiêu cơng của chính phủ gồm hai thành phần chính có tác động quan trọng đến tăng trưởng kinh tế đó là chi đầu tư và chi thường xuyên. Do đó, tác giả sẽ đề xuất một số khuyến nghị đối với hai thành phần này của chi tiêu công để giúp các khoản chi tiêu cơng thực sự có hiệu quả, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế của các quốc gia như sau:
- Đối với chi đầu tư: Chính phủ các nước cần quy định rõ nguyên tắc phân bổ
vốn đầu tư xây dựng cơ bản, phân bổ vốn theo cơng trình và tiến độ thực hiện, khơng theo nhu cầu vốn và tiến độ của các dự án đã được phê duyệt quy hoạch, không để phát sinh nợ mới, đồng thời đơn đốc các đơn vị hồn tất thủ tục thanh toán dứt điểm nợ, tạm ứng vốn thanh toán đảm bảo lành mạnh tài chính. Việc sử dụng ngân sách đầu tư trung- dài hạn (5-15 năm) đòi hỏi phải được cân nhắc kỹ và tính tốn cụ thể về kế hoạch cấp vốn, kế hoạch chi tiêu cho từng năm. Bên cạnh đó, đối với hoạt động đầu tư phát triển dài hạn phải lấy hiệu quả kinh tế làm nền tảng, các quy trình thẩm định dự án đầu tư phải được tập trung xem xét và nghiên cứu cẩn thận, thẩm định chính xác về mức độ cần thiết, ưu tiên các hạng mục, cũng như nhu cầu thật sự cần thiết của dự án, để dựa vào đó có thể đưa ra những quyết định đầu tư chính xác, hạn chế rủi ro và những khó khăn, ảnh hưởng chất lượng và hiệu quả đầu tư công.
- Đối với chi thường xuyên: Chính phủ các nước cần tăng hiệu quả trong cơng tác dự tốn ngân sách nhằm thu hẹp khoảng cách giữa nhu cầu thực tế và con số dự toán chi tiêu hàng năm nhằm tăng tính chủ động trong cơng tác quản lý ngân sách. Các khoản chi thường xuyên chiếm tỷ trọng cao so với tổng chi ngân sách như giáo dục và đào tạo, y tế, quốc phịng. Do đó, chính phủ các nước, đặc biệt là các quốc gia đang phát triển với nguồn lực tài chính cơng hạn hẹp cần huy động nguồn lực xã hội hóa bên ngồi cùng chung tay, góp sức cho các lĩnh vực này nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu của xã hội, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế cho đất nước.
5.3.3. Độ mở thương mại
Qua phân tích thực trạng và kết quả nghiên cứu, có thể thấy độ mở thương mại của nền kinh tế các nước đang phát triển có tác động mạnh mẽ và cùng chiếu đối với tăng trưởng kinh tế tại các nước này. Chính vì vậy,“trong tương lai, các nước đang phát triển cần phải vừa khai thác được thế mạnh của kinh tế trong nước, vừa tranh thủ được thị trường thế giới để góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế quốc gia. Tuy nhiên vấn đề đặt ra là bên cạnh việc nâng cao mức độ mở cửa thương mại còn phải nâng cao chất lượng độ mở của cả nền kinh tế, đồng thời tranh thủ cơ hội để tiếp thu trình độ khoa học - cơng nghệ tiên tiến của các nước trên thế giới, trình độ quản lý của khu vực có vốn đầu tư nước ngồi. Chính vì vậy, tác giả sẽ đề xuất một khuyến nghị nhằm nâng cao độ mở thương mại nền kinh tế của các nước đang phát triển cả về chất và lượng như sau:
- Độ mở thương mại cao sẽ khiến cho mọi sự biến động của thế giới sẽ tác động nhanh tới nền kinh tế của các nước trong khu vực nên địi hỏi phải có giải pháp tranh thủ các tác động tích cực, hạn chế các tác động tiêu cực đối với sự biến động của thế giới.
- Một điểm chú ý khác là độ mở của nền kinh tế cịn mang tính số lượng trong khi chất lượng còn thấp. Chất lượng thấp thể hiện ở tỷ trọng hàng thô, mới qua sơ chế và hàng gia công, lắp ráp trong tổng kim ngạch xuất khẩu cịn lớn, cơng nghiệp phụ trợ chậm phát triển, nên giá trị gia tăng hàng xuất khẩu thấp, nhập khẩu ngun phụ liệu cịn lớn. Chính vì vậy, các nước trong khu vực cần đầu tư hơn nữa về mặt công nghệ
sản xuất các mặt hàng xuất khẩu để gia tăng giá trị hàng hóa, giúp tăng nguồn thu ngoại tệ cho đất nước, góp phần vào sự phát triển kinh tế của đất nước.”
5.3.4. Tỷ lệ lạm phát
Kết quả nghiên cứu cho thấy tỷ lệ lạm phát có tác động tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế, đặc biệt đối với các quốc gia đang phát triển. Chính vì vậy,“chính phủ các nước này cần xem chống lạm phát là ưu tiên hàng đầu với việc ban hành một loạt các biện pháp nhằm kiềm lại đà tăng giá, đang khiến đời sống người dân ngày càng khó khăn. Chính phủ các nước cần có các cơ quan nghiên cứu kinh tế chuyên sâu về các vấn đề vĩ mơ để dự báo trước tình trạng lạm phát trong tương lai dựa trên những cơ sở dữ liệu trong quá khứ về lạm phát để từ đó có các giải pháp kịp thời phịng chống và kiểm sốt lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mơ, đảm bảo an sinh xã hội cho đất nước.
Tuy rằng việc đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế tại các nước đang phát triển thường phải đánh đổi với việc tỷ lệ lạm phát gia tăng. Thế nhưng vấn đề đặt ra cho Chính phủ các nước là cần phải lựa chọn mơ hình tăng trưởng kinh tế phù hợp. Cụ thể đối với tình hình các nước đang phát triển thường sử dụng mơ hình tăng trưởng dựa vào thâm dụng vốn đầu tư. Tuy nhiên trong thời gian qua đã cho thấy đây là mơ hình tăng trưởng khơng hiệu quả khi lạm phát tăng cao mà tăng trưởng vẫn ở mức thấp, do vậy các nước đang phát triển cần phải lựa chọn một mơ hình tăng trưởng đổi mới, dựa vào yếu tố khoa học - công nghệ, nguồn nhân lực chất lượng cao. Về mặt