Phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng cân đối là đánh giá sự biến động qua các năm về tài sản và nguồn vốn của cơng ty, đồng thời xem xét các mối quan hệ cân đối
trong kinh doanh cĩ khả năng hay khơng, kết cấu tài chính hiện hành cĩ biến động phù hợp với hoạt động của cơng ty hay khơng và dự đốn ban đầu về quy mơ, tính năng động, xu hướng và triển vọng của cơng ty.
Bảng 8: Bảng cân đối kế tốn dạng so sánh quy mơ chung:
ĐVT: 1000VNĐ Khoản mục 2005 2006 Chênh lệch Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) TÀI SẢN A-TSLĐ và ĐTNH 119,231,263 86.72 137,314,606 96.37 18,083,343 15.17 I. Tiền 4,332,756 3.15 5,659,622 3.97 1,326,866 30.62 II. Phải thu 34,840,398 25.34 54,102,201 37.97 19,261,803 55.29 III. Hàng tồn kho 77,925,286 56.68 70,837,931 49.72 -7,087,354 -9.10 IV. TS lưu động
khác 2,132,824 1.55 6,714,851 4.71 4,582,028 214.83 B- TSCĐ và ĐTDH 18,256,003 13.28 5,169,689 3.63 -13,086,314 -71.68 I. Tài sản cố định 5,534,215 4.03 5,025,877 3.53 -508,337 -9.19 II. Đầu tư TC dài
hạn 12,472,449 9.07 - - -12,472,449
-100.00 100.00 III. Xây dựng cơ
bản dở dang 249,340 0.18 143,812 0.10 -105,528 -42.32 TỔNG TÀI SẢN 137,487,266 100.00 142,484,295 100.00 4,997,029 3.63 NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ 110,010,133 80.01 115,073,377 80.76 5,063,244 4.60 I. Nợ ngắn hạn 107,175,933 77.95 113,080,674 79.36 5,904,741 5.51 II. Nợ dài hạn 2,834,200 2.06 1,992,703 1.40 -841,497 -29.69 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 27,477,133 19.99 27,410,917 19.24 -66,215 -0.24 TỔNG NGUỒN VỐN 137,487,266 100.00 142,484,295 100.00 4,997,029 3.63 Nguồn: Phịng Tài chính-Kế Tốn 1. Tài sản.
*Phân tích theo chiều ngang:
Nhằm phản ánh sự biến động của từng chỉ tiêu làm nổi bật các xu thế và tạo lên những mối quan hệ của các chỉ tiêu trên cùng một dòng của báo cáo so sánh.
_ Tài sản ngắn hạn tăng18,083,343 ngàn đ từ119,231,263 ngàn đ năm 2005 lên137,314,606 ngàn đ năm 2006. Ứng với tỷ lệ 15,17%.
Tương đương với:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền Tăng1,326,866 ngàn đ tỷ lệ tăng 30,62%
+ Các khoản phải thu Tăng19,261,803 ngàn đ tỷ lệ tăng 55,29%
+ Hàng tồn kho Giảm 7,087,354 ngàn đ tỷ lệ giảm 9,1% + Tài sản ngắn hạn khác Tăng4,582,028 ngàn đ tỷ lệ tăng 214,83%
Khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền tăng lên khá nhiều tăng 30,62% . Lượng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của công ty tăng điều này cho thấy khả năng thanh toán năm 2006 tốt hơn so với năm 2004. Bên cạnh đó các khoản phải thu năm 2006 cũng tăng hơn so với năm 2005 là 55,29%. Có giá trị tuyệt đối là 19,261,803 ngàn đ . Hàng tồn kho giảm 9,1% cho thấy việc bán hàng nhiều hơn.
_ Tài sản dài hạn của công ty năm 2006 giảm hơn so với năm 2005 là ứng với tỷ lệ giảm 71,68 %.
Tương đương với:
+ Tài sản cố định giảm 508,337 ngàn đ tỷ lệ giảm 9,19% + Xây dựng cơ bản dở dang giảm 105.528 ngàn đ tỷ lệ giảm 9,08% Nguyên nhân chủ yếu tài sản dài hạn giảm là năm 2006 tài sản cố định của doanh nghiệp giảm do thanh lý.
*Phân tích theo chiều dọc:
Là so sánh các khoản mục trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản để đánh giá từng khoản mục so với quy mô chung.
Tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng từ 86,72% năm 2005 lên 96,37% năm 2006. Nói chung tình hình tăng giảm xảy ra không nhiều lắm chỉ có khoản mục phải thu tăng mạnh nhất từ 25,34% năm 2005 lên 37,97% năm 2006. Chênh lệch tỷ trọng trong cơ cấu là: 37,97 – 25,34 = 12,63%. Hàng tồn kho thì giảm từ 56,68% năm 2005 xuống còn 49,72% năm 2006. Tài sản cố định và tài sản dài hạn khác cũng giảm trong đó tài sản cố định giảm từ 4,03% năm 2005 xuống 3,53% năm 2006,xây dựng cơ bản dở dang giảm từ 0,18% xuống 0,1%.
Quy mơ của cơng ty thể hiện qua tổng tài sản ngày một mở rộng. Tổng tài sản tăng từ 137.487.266.260 Đ vào năm 2005 lên 142.484.294.959 Đ vào năm 2006.
Qua đĩ chúng ta cũng cĩ thể nhận xét khái quát được cơng ty hoạt động cĩ hiệu quả. Điều này được thể hiện qua tổng tài sản của cơng ty tăng lên do cơng ty đầu tư mở rộng sản xuất.
Điều này phản ánh đúng hoạt động kinh doanh của cơng ty là thiên về thương mại hơn là sản xuất. Cơng ty ngày càng phát triển mạnh về kinh doanh xuất nhập khẩu ( trong đĩ chủ yếu là nhập khẩu hàng hĩa để tổ chức kinh doanh tiêu thụ trên thị trường nội địa).
2. Nguồn vốn.
*Phân tích theo chiều ngang:
Nợ phải trả tăng từ 110.010.133 ngànđ năm 2005 lên 115.073.377 năm 2006 tăng 5.063.244 ngàn đ tương đương tỷ lệ 4,60 %. Trong đĩ nợ ngắn hạn tăng 5.904.741 ngàn đ tương đương với 5,51%, cịn nợ dài hạn giảm 66.215 ngàn đồng hay 0,24%.
_ Vốn chủ sỡ hữu giảm xuống 4.997.029 ngàn đ tương đương tỷ lệ 3,36 %. Công ty cũng chỉ có nguồn vốn chủ sở hữu ngoài ra không còn nguồn kinh phí hay quỹ khác.
_ Tổng cộng nguồn vốn thì tăng từ 137.487.266 ngànđ năm 2005 lên 142.484.295 ngànđ năm 2006 tăng4,997,029ngàn đ tương đương tỷ lệ 3,63%
*Phân tích theo chiều dọc:
_ Nợ phải trả có xu hướng tăng từ 80.01% năm 2005 xuống còn 80,76% năm 2006. Tỷ lệ chênh lệch tăng trong cơ cấu là :80,76%– 80,01 = 0,75%. Nói chung mức độ tăng khơng cao.
_ Vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm từ 19,99% năm 2005 lên 19,24% năm 2006. Tỷ lệ chênh lệch giảm là 19,99% - 19,24% = 0,75%.
_ Xét về tổng nguồn vốn của công ty thì tăng 3,63%. Trong đó trọng yếu là sự tăng của nợ ngắn hạn 5,51% . Tuy nhiên để đảm bảo tính cân đối giữa nợ và vốn công ty phải chú trọng tăng tốc độ vốn chủ sở hữu nhanh hơn để giải quyết cán cân thanh toán.
Sự giảm xuống của nguồn vốn kinh doanh là do cơng ty đã tận dụng nguồn vốn bên ngồi tăng lên. Cơng ty đã tận dụng và khai thác tốt các khoản vay ngắn hạn, điều này thể hiện qua kết cấu của khoản nợ ngắn hạn, cụ thể: Kết cấu nợ ngắn hạn trong tổng nguồn vốn năm 2005 là 77,95%, năm 2006 là 79,36%.