- Phương pháp tính thuế GTGT đang áp dụng tại đơn vị
Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH & PHÂN TÍCH KẾT QỦA KD TẠI KHÁCH SẠN ĐÔNG XUYÊN
4.1.4 Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng chủ yếu là các khoản: chi trả lương, chi phí quảng cáo, hoa hồng dịch vụ, chi phí đào tạo…
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán phản ánh vào TK 641, lập phiếu Chi có mẫu sẵn in từ máy, theo dõi đồng thời trên Sổ Cái và Sổ chi tiết.
Tháng 12 năm 2006, kế toán tổng hợp được chi phí là 125.230.328, kế toán ghi:
Nợ TK 641 140.594.144
Có TK 1111 140.594.144
VD: theo sổ Chi tiết TK 641
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ
02/12/06 240 Chi tiền mua dầu 1111 1.711.363
02/12/06 241 Chi tiền mua USB 1111 257.143
05/12/06 242 Chi tiền sửa quạt hút cho phòng KS 1111 45.000
TK 156TK 154 TK 154 TK 632 TK 1111 56.120.175 56.120.175 58.323.019 450.146.029 450.146.029 58.323.019
Kế toán ghi: - Chi tiền mua dầu
Nợ TK 641 1.711.363
Có TK 1111 2.1.711.363 - Chi tiền mua USB
Nợ TK 641 257.143
Có TK 1111 257.143 - Chi tiền sửa quạt hút cho phòng KS
Nợ TK 641 45.000
Có TK 1111 45.000
Cũng giống TK 5113, TK 641 cũng chia làm 6 TK cấp 2:
• TK 6411 – Chi phí vé máy bay: tiền lương, BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn…
• TK 6412 – Chi phí khách sạn: lương nhân viên, khấu hao TSCĐ, chi phí vệ sinh, chi phí giặt là…
• TK 6413 – Chi phí nhà hàng: tiền lương, khấu hao TSCĐ, chi phí quảng cáo…
• TK 6414 – Chi phí bãi xe: tiền lương bảo vệ, phí và lệ phí.
• TK 6415 – Chi phí massage: lương kĩ thuật viên, nhiên liệu…
• TK 6416 – Chi phí thuê mặt bằng: lương nhân viên, trực lễ, Mỗi TK cấp 2 đều có Sổ Cái riêng để tiện việc theo dõi.