Bên Nợ Bên Có
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ đã tiêu thụ
- Chi phí của các hoạt động tài chính, chi phí hoạt động khác
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
- Số lãi sau thuế về hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ
- Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ
- Thu nhập hoạt động tài chính và các khoản thu bất thường
- Trị giá vốn hàng bán bị trả lại (số đã kết chuyển vào TK911)
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
- Thực lỗ về hoạt động kinh doanh trong kỳ
8.11.3. Phương pháp kế toán các nghiệp vụ phát sinh
1. Cuối kỳ, Khi kết chuyển doanh thu thuần của các hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, ghi:
Nợ các TK 511, 512
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
2. Cuối kỳ, Khi kết chuyển giá vốn thành phẩm bán ra thực hiện trong kỳ sau khi kiểm kê hàng tồn kho, để xác định kết quả, ghi::
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 632- Giá vốn hàng bán
3- Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả, ghi:
Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641- Chi phí bán hàng (theo các TK cấp 2 tương ứng)
Có TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp (theo các TK cấp 2 tương ứng) 4. Trong niên độ kế toán này, kế toán sẽ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trên TK 242 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn
5. Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động tài chính để xác định kết quả, ghi: Nợ TK 911
Có TK 635
6. Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động khác để xác định kết quả, ghi: Nợ TK 911
Có TK 811
7. Cuối kỳ kết chuyển thu nhập hoạt động tài chính để xác định kết quả, ghi: Nợ TK 515
Có TK 911
8. Cuối kỳ kết chuyển thu nhập hoạt động khác để xác định kết quả, ghi: Nợ TK 711
Có TK 911
9. Cuối năm, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành để xác định kết quả:
Nợ TK 911
Có TK 8211 hoặc: Nợ TK 8211
Có TK 911
10. Cuối niên độ, cuối kỳ kế toán, kết chuyển lợi nhuận sau thuế hoặc lỗ sản xuất kinh doanh vào TK 421:
10.1- Trường hợp có lãi được kết chuyển: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 421 - Lãi chưa phân phối 10.2- Trường hợp bị lỗ được kết chuyển:
Nợ TK 421 -lãi chưa phân phối