III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
25. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (TIẾP THEO)
25.1 Chi phí thuế TNDN (tiếp theo)
Dưới đây là đối chiếu giữa lợi nhuận kế tốn được trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và thu nhập chịu thuế:
VND
Năm nayNăm trước
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế166.145.329.16383.840.768.767
Thuế TNDN theo thuế suất 20% áp dụng cho Cơng ty (2016: 20%) 33.229.065.83216.768.153.753 Các khoản điều chỉnh:
Chi phí khơng được trừ145.136.356123.686.163
Chi phí thuế TNDN trong năm 33.374.202.18816.891.839.916
Điều chỉnh thuế TNDN trích thiếu trong năm trước15.704.499-
Chi phí thuế TNDN33.389.906.68716.891.839.916
25.2 Thuế TNDN hiện hành
Thuế TNDN hiện hành phải nộp được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện hành. Thu nhập chịu thuế của Cơng ty khác với lợi nhuận được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế hay chi phí được trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được trừ cho mục đích tính thuế. Thuế TNDN hiện hành phải nộp của Cơng ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
25.3 Thuế TNDN hỗn lại
Cơng ty đã ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại cùng với các biến động trong năm nay và năm trước như sau:
VND
Bảng cân đối kế toánhoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả
Số cuối nămSố đầu nămNăm nayNăm trước
Các khoản chi phí phải trả14.028.544.9616.605.616.333 7.422.928.6286.605.616.333 Dự phịng trợ cấp thơi việc3.385.014.6582.436.179.444 948.835.2142.436.179.444 Chi phí khấu hao303.031.070487.241.683 (184.210.613)(118.820.457)
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại17.716.590.6899.529.037.460
Thu nhập thuế TNDN hoãn lại8.187.553.2298.922.975.320