II. NHỮNG NGƯỜI CHỊU TRÁCH NHIỆM CHÍNH ĐỐI VỚI NỘI DUNG BẢN
12 Tình hình hoạt động tài chính
Trích khấu Tài sản cố định
• Khấu hao TSCĐđược tính theo phương pháp đường thẳng, tỷ lệ khấu hao phù hợp với Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ Tài chính. Mức khấu hao cụ thể như sau:
Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm)
Nhà cửa, vật kiến trúc 7 – 25
Máy móc thiết bị 4 – 11
Phương tiện vận tải 7 – 10 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3 – 10
Mức lương bình qn
Thu nhập bình qn của cán bộ Cơng nhân viên trong năm 2009: 2.600.000 đồng/người/tháng. Đây là mức lương trung bình so với các doanh nghiệp cùng ngành.
Thanh toán các khoản nợ đến hạn:
Việc thanh toán các khoản nợđến hạn được Công ty thực hiện tốt. Căn cứ vào các báo cáo kiểm toán năm 2008 - 2009, GTH đã thanh toán đúng hạn và đầy đủ các khoản nợ, khơng có nợ phải trả quá hạn
Các khoản phải nộp theo luật định:
Đơn vị: đồng
Thuế và các khoản phải nộp 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010
Thuế giá trị gia tăng 2.715.642.325 4.055.121.419 885.453.554 Thuế thu nhập doanh nghiệp 582.948.561 1.028.411.401 2.168.337.977
Thuế thu nhập cá nhân - 22.758.858 27.541.455
Thuế tài nguyên 189.936.080 280.037.408 705.555.778
Thuế nhà đất và tiền thuê đất 684.895.500 684.895.500 684.895.500 Các khoản phí, lệ phí & các khoản phải
nộp khác 398.902.883 241.383.175 344.101.431
Cộng 4.572.325.349 6.312.607.761 4.815.885.695
(Nguồn: Báo cáo tài chính kiểm tốn năm 2009 và 09 tháng đầu năm 2010 ) Trích lập các Quỹ theo luật định
Cơng ty thực hiện việc trích lập các quỹ theo quy định Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty và Pháp luật hiện hành.
Năm 2009, Công ty đạt lợi nhuận trước thuế với tổng số tiền là: 5.527.641.436 đồng. Sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 12,5%: 921.950.676 đồng, lợi nhuận sau thuế của GTH là 4.605.690.760 đồng. Cộng thêm lợi nhuận năm trước chuyển qua 36.486.725 đồng thì tổng lợi nhuận sau thuế 2009 là: 4.642.177.485 đồng. Việc trích lập các quỹ từ lợi nhuận sau thuế năm 2009, được thể hiện như sau :
Quỹ dự phịng tài chính ( 5% LNST ) 232.108.875 đồng
Quỹ khen thưởng phúc lợi ( 7% LNST ) 324.952.424 đồng
Quỹ đầu tư phát triển ( 17% LNST ) 789.170.172 đồng
Quỹ khác thuộc nguồn vốn CSH ( 17% LNST ) 324.952.424 đồng
Số dư các quỹ thể hiện như sau Các quỹ31/12/200831/12/2009 30/09/2010 Quỹđầu tư phát triển 2.898.466.761 2.898.466.761 3.687.636.933 Quỹ dự phịng tài chính 327.379.475 327.379.475 559.488.350 Quỹ khác thuộc nguồn vốn CSH 621.003.109 621.003.109 945.955.533 Quỹ khen thưởng phúc lợi 469.172.732 842.853.398 362.965.822 Cộng 4.316.022.0774.689.702.743 5.556.046.638
Tổng dư nợ vay:
Vay và nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010
Vay ngắn hạn 17.457.096.53525.439.501.564 84.891.080.986
Ngân hàng ĐT và PT Thừa Thiên Huế (*) 16.619.401.46822.649.920.491 79.339.003.928
Ngân hang Quân Đội (**) -355.000.000 -
Vay các đối tượng cá nhân khác 837.695.0672.434.581.073 5.552.077.058
(*) Tại thời điểm 31/12/2009, khoản vay ngắn hạn tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam – CN Thừa Thiên Huế và Ngân hàng Quân đội, được thể hiện theo từng Hợp đồng tín dụng ngắn hạn, cụ thể:
TT Diễn giải Nợ gốc còn lại Lãi suất Hạn trả I. Chi nhánh NH Đầu tư & Phát triển Thừa Thiên Huế
1 HĐ số 55181000034542 ngày 31/07/09 72.362.474 10,5%/năm 31/01/2010 2 HĐ số 55181000035013 ngày 10/09/09 70.013.540 10,5%/năm 10/03/2010 3 HĐ số 55181000035721 ngày 06/11/09 457.117.200 10,5%/năm 06/05/2010 4 HĐ số 55181000035712 ngày 06/11/09 600.000.000 10,5%/năm 06/05/2010 5 HĐ số 55181000035624 ngày 02/11/09 73.083.897 10,5%/năm 02/05/2010 6 HĐ số 55181000035891 ngày 13/11/09 1.341.175.415 10,5%/năm 13/05/2010 7 HĐ số 55181000035934 ngày 18/11/09 183.153.946 10,5%/năm 18/05/2010 8 HĐ số 55181000035989 ngày 20/11/09 2.794.352.470 10,5%/năm 20/05/2010 9 HĐ số 55181000036052 ngày 24/11/09 138.894.000 10,5%/năm 24/05/2010 10 HĐ số 55181000036098 ngày 25/11/09 2.043.750.000 10,5%/năm 25/05/2010 11 HĐ số 55181000036159 ngày 27/11/09 3.604.827.910 10,5%/năm 27/05/2010 12 HĐ số 55181000036201 ngày 01/12/09 1.271.891.000 12%/năm 01/06/2010
13 HĐ số 55181000036292 ngày 07/12/09 510.000.000 12%/năm 07/06/2010 14 HĐ số 55181000036317 ngày 08/12/09 2.983.232.435 12%/năm 08/06/2010 15 HĐ số 55181000036380 ngày 09/12/09 2.333.940.902 12%/năm 09/06/2010 16 HĐ số 55181000036450 ngày 15/12/09 1.596.938.673 12%/năm 15/06/2010 17 HĐ số 55181000036584 ngày 22/12/09 1.962.296.079 12%/năm 22/06/2010 18 HĐ số 55181000036575 ngày 22/12/09 612.890.550 12%/năm 22/06/2010 Cộng 22.649.920.491
II. Ngân hàng Quân đội
1. HĐ số 1690902327502 ngày 27/11/09 355.000.000 12%/năm 27/05/2010
Cộng 355.000.000
Tổng cộng ( I + II ) 23.004.920.491
(Nguồn: Thuyết minh báo cáo kiểm toán năm 2009)
Đến 30/09/2010, khoản vay ngắn hạn tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam – CN Thừa Thiên Huế tiếp tục được thể hiện theo các hợp đồng vay như sau TT Diễn giải Nợ gốc còn lại đến 30/06/2010 Lãi suất Hạn trả 1 HĐ số 55181000047163 ngày 28/04/2010 3.347.068.094 14%/năm 28/10/2010 2 HĐ số 55181000047215 ngày 29/04/2010 2.816.119.716 14%/năm 29/10/2010 3 HĐ số 55181000047312 ngày 04/05/2010 2.425.190.338 13%/năm 04/11/2010 4 HĐ số 55181000047978 ngày 14/05/2010 5.868.971.771 13%/năm 14/11/2010 5 HĐ số 55181000048324 ngày 21/05/2010 1.214.561.834 13%/năm 21/11/2010 6 HĐ số 55181000048555 ngày 26/05/2010 1.910.000.000 13%/năm 26/11/2010 7 HĐ số 55181000048777 ngày 28/05/2010 1.969.461.358 13%/năm 28/11/2010 8 HĐ số 55181000049284 ngày 08/06/2010 3.667.032.447 13%/năm 08/12/2010
9 HĐ số 55181000049646 ngày 14/06/2010 2.880.327.178 13%/năm 14/12/2010 10 HĐ số 55181000049770 ngày 15/06/2010 823.243.799 13%/năm 15/12/2010 11 HĐ số 55181000050073 ngày 21/06/2010 5.727.849.195 13%/năm 21/12/2010 12 HĐ số 55181000050648 ngày 29/06/2010 1.954.633.399 13%/năm 29/12/2010 13 HĐ số 55181000050930 ngày 06/07/2010 7.256.236.651 13%/năm 06/01/2011 14 HĐ số 55181000051261 ngày 13/07/2010 3.189.291.148 13%/năm 13/01/2011 15 HĐ số 55181000051580 ngày 16/07/2010 2.225.071.930 13%/năm 16/01/2011 16 HĐ số 55181000051775 ngày 21/07/2010 1.836.496.800 13%/năm 21/01/2011 17 HĐ số 55181000058872 ngày 23/07/2010 2.550.921.121 13%/năm 23/01/2011 18 HĐ số 55181000052228 ngày 29/07/2010 847.021.800 13%/năm 29/01/2011 19 HĐ số 55181000052404 ngày 03/08/2010 4.536.344.113 13%/năm 03/02/2011 20 HĐ số 55181000052583 ngày 06/08/2010 1.789.844.400 13%/năm 06/02/2011 21 HĐ số 55181000053221 ngày 19/08/2010 1.713.422.321 13%/năm 19/02/2011 22 HĐ số 55181000053425 ngày 24/08/2010 1.156.594.467 13%/năm 24/02/2011 23 HĐ số 55181000053513 ngày 25/08/10 1.519.195.850 13,00% 25/02/2011 24 HĐ số 55181000053221 ngày 31/08/10 3.215.896.675 13,00% 28/02/2011 25 HĐ số 55181000053957 ngày 01/09/10 3.646.922.379 13,00% 01/03/2011 26 HĐ số 55181000054242 ngày 08/09/10 1.663.723.980 13,00% 08/03/2011 27 HĐ số 55181000054677 ngày 16/09/10 1.714.760.731 13,00% 16/03/2011 28 HĐ số 55181000054853 ngày 20/09/10 1.467.265.727 13,00% 20/03/2011 29 HĐ số 55181000054914 ngày 21/09/10 1.641.653.678 13,00% 21/03/2011 30 HĐ số 55181000055245 ngày 28/09/10 2.065.299.028 13,00% 28/03/2011 31 HĐ số 55181000055342 ngày 29/09/10 698.582.000 13,00% 29/03/2011 Tổng 79.339.003.928
(Nguồn: Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế)
Các khoản nợ vay ngắn hạn 09 tháng đầu năm 2010 tăng gấp ba so với các khoản nợ vay ngắn hạn cuối năm 2009 là do trong 09 tháng đầu năm 2010, GTH tập trung vay để thi cơng các cơng trình phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh. Đến Quý IV, GTH tập trung nghiệm thu, thanh toán, thu hồi nợ từ các cơng trình và trả các khoản vay tới hạn cho ngân hàng.
Các khoản vay nợ ngắn hạn khác chủ yếu là của cán bộ công nhân viên. GTH huy động vốn nhàn rỗi từ CBCNV để bổ sung lưu động.
Vay và nợ dài hạn
Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010
Vay và nợ dài hạn 3.995.500.000 22.242.341.906 24.743.474.670
Ngân hàng ĐT và PT Thừa Thiên Huế 3.995.500.00022.242.341.906 24.743.474.670
Nợ dài hạn -- -
Cộng 3.995.500.00022.242.341.906 24.743.474.670
Tại thời điểm 30/09/2010, khoản vay dài hạn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam – CN Thừa Thiên Huế: được thể hiện tại 05 Hợp đồng tín dụng trung và dài hạn, cụ thể:
Hợp đồng tín dụng trung và dài hạn số 01/2010/HĐ ngày 08/04/2010
Mục đích vay: Đầu tư mua sắm 2 máy trải Bê tông Nhựa
Thời hạn vay: 60 tháng.
Lãi suất cho vay:
Lãi suất cho vay = lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) của ngân hàng NN&PTNT Thừa Thiên Huế + 4%/năm. Lãi suất cho vay sẽ được điều chỉnh khi lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) thay đổi và được điều chỉnh 6 tháng 1 lần.
Lãi suất nợ qua hạn: bằng 150% lãi suất cho vay.
Hình thức đảm bảo tiền vay: Thế chấp tài sản hình thành bằng vốn vay và vốn tự có của dự án theo hợp đồng này.
Hợp đồng tín dụng trung và dài hạn số 03/2010/HĐ ngày 15/04/2010
Mục đích vay: Máy móc thiết bị thi công phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Thời hạn vay: 60 tháng.
Lãi suất cho vay = lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) của ngân hàng NN&PTNT Thừa Thiên Huế + 4%/năm. Lãi suất cho vay sẽ được điều chỉnh khi lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) thay đổi và được điều chỉnh 6 tháng 1 lần.
Lãi suất nợ qua hạn: bằng 150% lãi suất cho vay.
Hình thức đảm bảo tiền vay: Thế chấp tài sản hình thành bằng vốn vay và vốn tự có của dự án theo hợp đồng này.
Hợp đồng tín dụng trung và dài hạn số 03/2009/HĐ ngày 25/08/2009
Mục đích vay: “Đầu tư nhà máy gạch tuynen Hải Lăng”
Thời hạn vay: 72 tháng.
Lãi suất cho vay:
Lãi suất cho vay = lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) của ngân hàng NN&PTNT Thừa Thiên Huế + 3%/năm. Lãi suất cho vay sẽ được điều chỉnh khi lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) thay đổi và được điều chỉnh 6 tháng 1 lần.
Lãi suất nợ qua hạn: bằng 150% lãi suất cho vay.
Hình thức đảm bảo tiền vay: Thế chấp tài sản hình thành bằng vốn vay và vốn tự có của dự án theo hợp đồng này.
Hợp đồng tín dụng trung và dài hạn số 01/2009/HĐ ngày 01/07/2009.
Mục đích vay: “Trạm trộn bê tơng máy nóng cơng suất 60-70 tấn/h”
Thời hạn vay: 60 tháng.
Lãi suất cho vay:
Lãi suất cho vay = lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) của ngân hàng NN&PTNT Thừa Thiên Huế + 3%/năm. Lãi suất cho vay sẽ được điều chỉnh khi lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) thay đổi và được điều chỉnh 6 tháng 1 lần.
Lãi suất nợ qua hạn: bằng 150% lãi suất cho vay.
Hình thức đảm bảo tiền vay: Thế chấp tài sản hình thành bằng vốn vay và vốn tự có của dự án theo hợp đồng này.
Hợp đồng tín dụng trung và dài hạn số 05/2009/HĐ ngày 07/12/2009.
Mục đích vay: “Mua máy khoan cọc nhồi bánh xích”
Thời hạn vay: 60 tháng.
Lãi suất cho vay:
Lãi suất cho vay = lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) của ngân hàng NN&PTNT Thừa Thiên Huế + 3%/năm. Lãi suất cho vay sẽ được điều chỉnh khi lãi suất huy động vốn tiết kiệm (loại 12 tháng trả lãi sau) thay đổi và được điều chỉnh 6 tháng 1 lần.
Lãi suất nợ qua hạn: bằng 150% lãi suất cho vay.
Hình thức đảm bảo tiền vay: Thế chấp tài sản hình thành bằng vốn vay và vốn tự có của dự án theo hợp đồng này.
Tình hình cơng nợ hiện nay:
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010
I. Các khoản phải thu 50.417.980.50977.857.182.373 80.864.326.002
Phải thu của khách hàng 37.057.554.574 56.947.990.730 55.527.117.431 Trả trước cho người bán 10.886.244.986 20.215.866.265 25.215.768.984 Các khoản phải thu khác 3.648.554.644 2.218.569.767 2.129.001.976 Dự phịng phải thu khó địi (1.174.373.695) (1.525.244.389) (2.007.562.389) II. Các khoản phải trả114.255.651.000 170.566.909.531 224.213.248.339 1. Nợ ngắn hạn 110.186.666.161 148.190.379.888 199.366.163.890 Vay và nợ ngắn hạn 17.457.096.535 25.439.501.564 84.891.080.986 Phải trả cho người bán 28.437.535.578 48.253.234.551 58.093.107.683 Người mua trả tiền trước 50.135.451.227 61.362.290.838 45.299.816.976 Thuế và các khoản phải nộp NN 4.572.325.349 6.312.607.761 4.815.885.695 Phải trả người lao động 1.207.903.857 1.042.717.877 796.133.749 Chi phí phải trả 906.188.683 172.463.140 99.015.867 Các khoản phải trả, phải nộp khác 7.470.164.932 5.607.564.157 5.008.157.112 Quỹ khen thưởng phúc lợi ( * ) - - 362.965.822 2. Nợ dài hạn 4.068.984.83922.376.529.643 24.847.084.449 Vay và nợ dài hạn 3.995.500.000 22.242.341.906 24.743.474.670 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 73.484.839 134.187.737 103.609.779
( * ) BCĐKT 09 tháng đầu năm 2010 của Công ty áp dụng theo mẫu của Thông Tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp
Do đặc thù của doanh nghiệp xây lắp, vì vậy khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số nợ phải thu của công ty. Các khách hàng của công ty chủ yếu là các đơn vị nhà nước nên thủ tục thanh toán thường kéo dài.
Trong ngành xây lắp, việc thanh quyết tốn cơng trình hết sức phức tạp, cơng nợ với khách hàng trong ngành này thường xuyên duy trì ở mức cao. Tuy nhiên, qua số liệu cho thấy tổng nợ phải trả của công ty lớn hơn nhiều so với tổng các khoản phải thu, điều này có nghĩa là trong thời gian qua cơng ty đã sử dụng, điều tiết nguồn vốn khá hiệu quả, hợp lý, giảm khả năng bị chiếm dụng vốn của khách hàng.
12.2Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2009
1. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
+ Hệ số thanh toán ngắn hạn:
TSLĐ / Nợ ngắn hạn Lần 0,98 1,02
+ Hệ số thanh toán nhanh: TSLĐ - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Lần 0,58 0,66 2. Chỉ tiêu về cơ cấu vốn: + Hệ số: Nợ / Tổng tài sản Lần 0,84 0,86 + Hệ số : Nợ / Vốn chủ sở hữu Lần 5,52 6,20 3. Chỉ tiêu về năng lực hoạt động: + Vòng quay hàng tồn kho: Giá vốn hàng bán Vòng 4,44 4,78 Hàng tồn kho bình quân
+ Doanh thu thuần / Tổng tài sản % 119% 126%
4. Chỉ tiêu về khả năng sinh lời:
+ Hệ số LNST/ Doanh thu thuần % 2,81% 1,84%
+ Hệ số LNST/ Vốn chủ sở hữu (ROE) % 21,86% 18,8% + Hệ số LNST/ Tổng tài sản (ROA) % 3,34% 2,32% + Hệ số Lợi nhuận từ HĐKD/
Doanh thu thuần % 2,38% 2,09%
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán các năm 2008, 2009)
Về khả năng thanh tốn
Qua số liệu trên có thể thấy khả năng thanh tốn của cơng ty ln đạt trong khoản an toàn, đảm bảo khả năng thanh khoản của các khoản nợ ngắn hạn. Các chỉ số thanh toán của năm 2009 được cải thiện hơn so với năm 2008.
Chỉ tiêu hệ số nợ/Tổng tài sản hai năm 2008, 2009 cho thấy gần như hơn 80% tài sản của công ty được tài trợ bằng các nguồn bên ngoài là vay nợ. So với năm 2008 hệ số này là 0,84; năm 2009 hệ số này ở mức 0,86. Điều này thể hiện Công ty sử dụng vay nợ nhiều hơn. Tuy nhiên, trong tỷ lệ vay nợ thì nợ phải trả cho người bán và người mua trả tiền trước chiếm tỉ lệ cao, các khoản vay ngân hàng chiếm tỉ lệ không cao. Điều này cho thấy công ty sử dụng nguồn vốn hợp lý, giảm thiểu chi phí tài chính từ việc vay ngân hàng bằng cách tận dụng nguồn vốn kinh doanh từ các đối tác kinh doanh.
Các chỉ tiêu về hoạt động
Các chi tiêu về năng lực hoạt động của Công ty trong năm 2009 đều cao hơn so với năm 2008, tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty hết sức khả quan. Vòng quay hàng tồn kho năm 2009 tăng so với năm 2009, đã cho thấy hiệu quả quản lý hàng tồn kho của công ty tốt hơn, quá trình lưu thơng hàng hóa để tạo doanh thu cho GTH tốt hơn. Năm 2009, doanh thu tăng hơn 55%, tổng tài sản tăng 47% so với doanh thu và tài sản năm 2008.
Về khả năng sinh lời
Mặc dù các nhóm chỉ tiêu trên được cải thiện tốt, xong nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh