2.8. Hướng dẫn lập mẫu 03-3D/TNDN:
Phần C. Xác định số thuế TNDN phải nộp của hoạt động được
hưởng ưu đãi thuế TNDN của đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh khác tỉnh. NNT không phải kê khai mục C nếu hoạt động được hưởng ưu đãi thuế TNDN cùng tỉnh với nơi có trụ sở
chính.
Chỉ tiêu [23]: NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp của hoạt
động được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo công thức [23]=[19] - [22]
Chỉ tiêu [24]: NNT kê khai số thuế TNDN của hoạt động sản
xuất kinh doanh nộp thừa trong kỳ trước do NNT thực hiện tạm nộp theo quý lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán năm tại cơ quan thuế mà NNT thực hiện kê khai riêng hoạt động ưu đãi, chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này.
IV. Khai thuế Thu nhập doanh nghiệp 2.8. Hướng dẫn lập mẫu 03-3D/TNDN (tiếp): 2.8. Hướng dẫn lập mẫu 03-3D/TNDN (tiếp):
Chỉ tiêu [25]: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp theo
quý trong năm tại tại cơ quan thuế mà NNT thực hiện kê khai riêng hoạt động ưu đãi tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai
quyết tốn. Ví dụ: NNT có kỳ tính thuế từ 01/01/2021 đến 31/12/2021 thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp tính đến hết ngày 31/3/2022.
Chỉ tiêu [26]: NNT kê khai chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm theo công thức [26]=[23]- [25]
Chỉ tiêu [27]: NNT kê khai số thuế TNDN còn phải nộp sau quyết tốn theo cơng thức [27]=[23]-[24]-[25].
http://www.gdt.gov.vn