(lãi - lỗ)
bảng 6 : Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu 2001Năm 2002Năm 2003Năm Chênh lệch
02/03Số tiền % Số tiền % 1 2 3 4 5=4-3 6=5/3 1.Tổng doanh thu 24.283 50.412 56.565 6.153 12.2 2.Chiết khấu bán hàng 0 0 0 0 0 3.Giảm giá hàng bán 0 0 0 0 0 4.Hàng bị trả lại 0 0 0 0 0
5.Thuế xuất nhập khẩu phải nộp 0 0 0 0 0
6.Doanh thu thuần 24.283 50.412 56.565 6.153 12.2 7.Giá vốn hàng bán 17.741 43.523 51.845 8.322 19
8.Lợi tức gộp 6.542 6.889 4.719 -2.170 -31.5
9.Chi phí bán hàng 1.909 1.263 983 -280 -22
10.Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.578 5.543 3.617 -1.926 34.7
11.Lợi tức thuần từ HĐKD 55 82 118 36 44
12.Lợi tức hoạt động tài chính 33 0 50 50 100 -Thu nhập hoạt động tài chính 33 0 50 50 100
-Chi phí hoạt động tài chính 0 0 0 0 0
13.Lợi tức bất thờng 4.018 0 -83 -83 100
-Thu nhập bất thờng 4.353 0 860 860 100
-Chi phí bất thờng 335 0 943 943 100
14.Tổng lợi tức trớc thuế 4.106 82 85 3 3.7
15.Thuế lợi tức phải nộp 1.314 26.3 27.2 0.9 3.4
16.Lợi tức sau thuế 2.792 55.7 57.8 2.1 3.8
Qua bảng kết quả sản xuất kinh doanh cho thấy sang đến năm 2003 doanh thu thuần tăng so với năm 2002 là 6,153 tỷ tơng đơng 12,2% và lợi nhuận sau thuế cũng tăng một chút. Từ 55,7 triệu 2002 lên 57,8 triệu năm 2003 tơng đơng 3,8%. Giá vốn hàng bán cũng tăng mạnh đây là dấu hiệu không tốt trong hoạt động kinh doanh của công ty. Vì doanh thu thuần chỉ tăng có 12,2% trong khi đó giá vốn hàng bán lại tăng 19% vào giữa năm 2002 và
2003. Sự tăng giảm bấp bênh của doanh thu và giá vốn hàng bán chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty là cha ổn định. Nhng để thấy hết đợc sự tăng giảm kết quả kinh doanh phải so sánh tỷ lệ của từng chỉ tiêu với doanh thu thuần.
Bảng 7 : Phân tích mức độ sử dụng chi phí
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003
- Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần 86.3 91.6 - Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần 2.5 1.7
- Tỷ suất chi phí QLDN trên doanh thu thuần 10.9 6.4
- Tỷ suất tổng chi phí trên doanh thu thuần 99.83 99.78 - Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần 13.7 8.4 - Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế trên doanh thu thuần 0.16 0.15 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần 0.11 0.10
- Nhìn vào bảng trên ta thấy mặc dù doanh thu thuần năm 2003 có tăng lên so với 2002 là 6,153 tỷ nhng tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần cũng lại tăng lên đây là dấu hiệu không tốt. Vì nếu tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần càng tăng thì lợi nhuận càng giảm. Chính điều này còn làm cho tỷ suất lợi tức gộp phải giảm xuống rõ rệt sang năm 2003 chỉ chiếm 8,4% so với doanh thu thuần. Điều này chứng tỏ sự gia tăng của giá vốn hàng bán không tỷ lệ vào sự biến động của doanh thu thuần nguyên nhân của giá vốn hàng bán tăng là do giá nguyên vật liệu rất cao, (chiếm 45,953 tỷ) (số liệu bảng cân đối kế toán ) chiếm 88,6% so với giá vốn hàng bán. Đây là nguyên nhân chính làm cho giá vốn hàng bán của Công ty chiếm 1 tỷ trọng lớn trong
chiếm 10,5% so với doanh thu thuần thì sang đến năm 2003 còn 6,4%. Nguyên nhân của việc giảm chi phí quản lý chủ yếu là do tình hình sản xuất không ổn định nên Công ty đã chủ động thu gọn bộ máy sản xuất, giảm tối đa các loại chi phí điện nớc, chi phí tiếp khách. Nhìn chung chi phí quản lý doanh nghiệp nh vậy là hợp lý (6,4%). Trong khi doanh nghiệp đi vay rất nhiều và trả lãi tiền vay cũng tính vào chi phí quản lý.
Doanh thu thuần năm 2003 tăng so với năm 2002, nhng tỷ suất lợi nhuận trớc thuế và sau thuế so với doanh thu thuần lại giảm năm 2002 lợi nhuận sau thuế là 0,11 đến năm 2003 là 0,10. Đây là một dấu hiệu không tốt đối với tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặc dù lợi nhuận sau thuế và trớc thuế có tăng lên về số tuyệt đối. Năm 2003 lợi nhuận sau thuế tăng thêm 2,1 triệu, tơng đơng 3,8%. Nhng nhìn chung tỷ suất lợi nhuận của Công ty hiện nay là quá thấp do với các doanh nghiệp cùng ngành.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2003 có giảm nhiều nhng tỷ suất lợi nhuận năm 2003 vẫn thấp hơn năm 2002 chủ yếu là do tỷ lệ giá vốn hàng bán tăng và do chi phí khấu hao nhiều do TSCĐ của Công ty tăng lên làm cho lợi nhuận của Công ty bị giảm. Một nguyên nhân nữa làm cho lợi nhuận giảm đó là do lợi nhuận bất thờng lợi tức bất thờng giảm 83 triệu do chi phí bất thờng cao hơn so với thu nhập bất thờng là 83 triệu.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});