3. Quy trình của một số hoạt động cụ thĨ
3.2. Quy trình kế tốn.
* Các th thức thanh toán.
UNC là lnh viết cđa chđ tµi khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển vào tài khoản đ-ợc h-ëng, ®Ĩ thanh to¸n tiỊn mau b¸n, cung ứng hàng hoá, dịch vụ... UNC đ-ợc áp dụng để thanh toán cho ng-ời đ-ợc h-ởng có tài khoản ở cùng ngân hàng, khác hệ hống ngân hàng, khác tØnh.
VÝ dô: Đơn vị Bình Minh có TKTG tại Ngân hàng Hàng Hải, phát hành 1 UNC thanh tốn cho đơn vị Hoa Ban có TKTG tại Ngân hàng Hàng Hải số tiền là 100 triệu đồng.
Quy trình: Đơn vị Bình Minh mang 3 liên UNC ra Ngân hàng, Ngân hàng nhận đ-ợc UNC của khách hàng đối chiếu chữ ký, con dÊu, sè tµi khoản, đà đăng ký với Ngân hàng đà chính xác ch-a, kiểm tra số d- cã ®đ
số tiền để thanh tốn khơng, nếu kiểm tra tất cả điều kiện trên mà đạt đ-ợc các u cầu trên thì kế tốn ngân hàng tiến hành thanh toán.
Ngân hàng ghi Nợ TK gửi của Ngân hàng Bình Minh 100 triệu Có TK gửi của Ngân hàng Hoa Ban 100 triệu Ngân hàng dùng liên chính hạch tốn l-u chứng từ tại ngân hàng. 1 liên báo Nợ cho đơn vị Bình Minh
1 liên báo Có cho đơn vị Hoa Ban.
* UNC lµ lƯnh viết trên mẫu in sẵn, đơn vị bán lập, nhờ ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền sau khi đà hồn thành cung ứng hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thoả thuận.
Ví dụ: Đơn vị Minh Thu có TK tại Ngân hàng Công th-ơng phát hành UNT đổi tiền đơn vị Hồ Phát có tiền tại Ngân hàng Hàng Hải lµ 5.000 triƯu.
Quy trình: Nhận đ-ợc UNT qua thanh tốn bù trừ, Ngân hàng Hàng Hải tiến hành kiểm tra UNT, tên đơn vị mua hàng, số tài khoản, số d- nếu thấy đầy đủ các điều kiện trên hì Ngân hàng tiến hành thanh tốn cho đơn vị Hoà Phát.
Ngân hàng Hàng Hải 1 liên chính ghi Nợ cho TK của đơn vị Hoà Phát 5.000 triƯu.
Cã cho TK liªn quan 5.000 triƯu.
Dïng 1 liên cho UNT báo Nợ cho khách hàng cịn 2 liªn giao cho Ngân hàng Công th-ơng. Ngân hàng Công th-ơng nhận đ-ợc hai liên ghi:
Nợ cho TK liên quan 5.000 triệu
Có cho TK khách hàng 5.000 triệu 1 liªn ghi cã
* Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, đ-ợc lập theo mẫu do ngân hàng quy định, yêu cầu đơn vị thanh oán (Ngân hàng, kho bạc) trích một số tiền từ tài khoản của mình để tr¶ cho ng-êi thơ h-ëng.
Ví dụ: Đơn vị Lan Anh có tài khoản tại Ngân hàng Hàng Hải phát hành séc thanh toán cho đơn vị thu tiền có TK ại Ngân hàng Đầu t- sè tiÒn 10.000T.
Đơn vị Thu Hiền lập bảng kê nộp sÐc kÌm theo c¶ sÐc vµ nép cho Ngân hàng Đầu t-. Ngân hàng Đầu t- giao cho Ngân hàng Hàng Hải nhận đ-ợc tờ séc ngân hàng kiểm tra các yếu tố trên tờ séc, yêu cầu trả cho, số CMT, Địa chỉ, số tài khoản, kiểm tra số d- tài khoản khách hàng có đủ tiền khơng nếu thấy đầy đủ hợp lệ các yếu tố trên thì Ngân hàng tiến hành thanh toán.
Nỵ TK Lan Anh 10.000T
Cã TK liªn quan 10.000T Dùng séc để hạch toán l-u chứng từ.
1 liên bảng kê báo nợ cho khách hàng
2 liên giao cho khách hàng bên kia nhận đ-ợc. 1 liên ghi có 1 liên báo có.
Nợ cho TK liªn quan 10.000T
Có cho TK khách hàng 10.000T NhËn xÐt:
* Ưu điểm:
Chi nhánh MSBHN đà hoàn thành kế hoạch huy động vốn của trung t©m giao trong 2 năm gần đây (2000-2001). Đặc biệt trong hai năm này, c¬ cÊu ngn vèn cđa chi nhánh có sự thay đổi lớn, từ chỗ chi nhánh chỉ huy động tiền gửi ngắn hạn của các tổ chức kinh tế, chi nhánh đà khai thác đ-ợc ngn vèn trung h¹n cđa tổ chức kinh tế, đạt 46.769,5 triệu VND năm
2000, tăng lên 101,625 VNĐ năm 2001. Đồng thời chi nhánh cũng tăng đ-ợc nguồn vốn huy động từ ngoại tệ lên.
Mặt khác, chi nhánh đà bắt đầu có thêm đ-ợc nguồn uỷ thác đầu t- và ngun huy động từ các t chức tín dng khác.
Tõ ®ång vèn huy động đ-ợc bằng VNĐ đạt khá, nên chi nhánh kịp thời hỗ trợ vốn cho trụ sở chính để cân đối vốn đáp ng y đ nhu cầu v ngn vốn kinh doanh vµ thanh tốn của chi nhánh, đồng thêi chi nh¸nh cịn tăng số d- tiền gửi có kỳ hạn của chi nhánh tại Hội sở chính từ 60.000 triệu USD (năm 2000) lên 130.000 triệu đồng (năm 2001).
Bên cạnh đó, chi nhánh là đơn vị đầu tiên thử nghiệm, cải tiến và áp dơng chÝnh thøc E-Bank trong toµn ngµnh. Víi hƯ thống này, hoạt động kế to¸n m¸y cđa bé phËn nhân viên dịch vụ tài khoản đà góp phần thỳc đẩy hoạt động huy động vn ca chi nhánh hiệu quả hơn.
* Nh-ợc điểm:
Với -u điểm và kết quả đạt đ-ợc nh- đà phân tích MSBHN vẫn cịn tồn tại những nh-ợc điểm cần phải khắc phục về các mặt của hoạt động kế toán huy động vốn.
Thø nhÊt: VỊ h×nh thøc huy động vốn: hoạt động huy ®éng vèn cđa MSBHN hiện nay qua phân tích thì chủ yếu là huy động từ tiền gửi của dân c- và tiền gửi của các tỉ chøc kinh tÕ.
C¸c hình thức huy động từ dân c- ch-a phong phú (chđ u lµ vÉn lµ tài khoản tiền gửi tiết kiệm) Do vậy, l-ợng vốn huy động từ dân c- chiếm tỷ träng nhá. D-êng nh- ë MSBHN viÖc huy động trên tài khoản tiền gửi của dân c- chỉ là chđ u c¸n bé lao động của Ngân hàng ch-a thùc sù chó trọng đến công tác huy động vốn này. Đây chính là điểm yếu của Ngân hàng. Bởi vì nếu xét về địa bàn hoạt động, MSBHN nằm giữa hai quËn QuËn Hoµn Kiếm và quận Hai Bà Tr-ng. Đây là 2 quận lớn của Hà Nội cả vỊ mỈt kinh tÕ lÉn dân số. Quận Hoàn Kiếm là nơi tụ hội của ng-ời dân buôn bán lớn ở các chợ: chợ Hơm, Chợ Đồng Xn… nÕu phân tích ra, thì
đây là một l-ợng khách tiềm năng mà Ngân hàng cần có biện pháp để thu hót. Bëi v× ngồi việc họ gửi tiền tiết kiệm họ cịn có nhu cầu mở tài khoản tiền gửi thanh tốn. Yêu cầu của họ là các vấn đề nh-: Đ-ợc phục vụ nhanh với dịch vụ thuận tiện và với mức l·i suÊt cao, chi phÝ thÊp.
Thứ hai: Là cơ cấu sử dụng vốn của chi nh¸nh;
Vèn huy động dài hạn của chi nh¸nh chØ chiÕm mét tû trong nhá, kh«ng đáp ứng đ-ợc nhu cầu cho vay dài hạn, phải sử dụng vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn. Dẫn đến việc chi nhánh không đảm bảo đ-ợc chỉ tiêu chuyển hoàn vốn của NHNN.
Thứ ba: Là về dịch vụ thanh toán: Để phục vụ việc sử dụng tài khoản hiƯn nay chi nh¸nh cung cấp cho khách hàng các ph-ơng thức chuyển tiền, chuyển tiền n-ớc ngoài đ-ợc thực hiện thông qua mạng SWIFT chuyển tiền trong n-ớc đ-ợc chi nhánh chuyển qua hệ thống liên Ngân hàng. Tuy hoạt động chuyển tiền của chi nhánh thu đ-ợc kết quả nh- trên nh-ng hoạt động này vẫn ch-a thực sự đáp ứng nhu cầu của khách hàng thể hiện.
Mạng l-ới phục vụ khách hàng: Tại Hà Nội, chi nhánh chỉ hoạt động tại 44 Nguyễn Du ngồi ra khơng có phịng giao dịch nào khác.
Chính vì vậy khi muốn giao dịch thanh tốn chuyển tiền, khách hàng phải đến 44 Nguyễn Du, do đó khách hàng sẽ thấy bất tiện, điều này sẽ làm giảm số l-ợng khách hàng đến với Ngân hàng.
+ Ph-ơng thức phục vụ, ph-ơng châm của các Ngân hàng là phục vụ khách hàng tận tình: Khi khách hàng có nhu cầu thanh toán ở bất ký đâu tại thời điểm nào …. Ngân hàng có thể thực hiện ngay cho khách hàng. Mà hiện nay chi nhánh chỉ áp dụng dịch vụ thanh toán tại cơ sở khách hàng cho các khách hàng quen, có uy tín với Ngân hàng.
V× vËy, trong thêi gian tới chi nhánh nên mở rộng các hình thức thanh to¸n.
Nh- vậy với -u và nh-ợc điểm nh- trên, chi nhánh cần phải tìm ra biện pháp để duy trì các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu của Ngân hàng.
Thơng qua phân tích ch-ơng II, với việc bám sát mục tiêu kinh doanh cđa MSBHN ®Ị ra, em xin đ-ợc trình bày các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác nghiệp vụ huy động vốn, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cña MSBHN. Em xin đ-ợc chuyển sang ch-ơng III.
Ch-¬ng III