C. Tình hình thực tế về kế toán tiền mặt tại công ty
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
3.1 Định hướng phát triển năm tới
- Công ty phải đẩy mạnh công tác thu hồi vốn đảm bảo đủ nguồn vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh, nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Hiện nay, việc thu hồi vốn của công ty còn nhiều hạn chế và có những khó khăn làm cho hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn thấp. Cần phải có biện pháp đẩy mạnh công tác thu hồi vốn, hạn chế nợ đọng kéo dài, rà soát lại những hợp đồng và áp dụng các điều khoản ràng buộc trong hợp đồng như: ứng trước, thế chấp, ký quỹ...
- Công ty cần phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lựa chọn hình thức vay vốn thích hợp để giảm chi phí lãi vay.
- Xây dựng hệ thống quản lý chất lượng được duy trì, cung cấp đầy đủ nguồn lực để thực hiện chính sách chất lượng thỏa mãn nhu cầu khách hàng.
- Quan tâm công tác đào tạo nguồn nhân lực cho phòng kế toán đồng thời nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho các nhân viên hiện tại.
3.2 Một số biện pháp hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bắng tiền tại công ty cổphần kinh doanh vật tư kim khí nam việt phần kinh doanh vật tư kim khí nam việt
Một trong những mục tiêu cải cách hệ thống kế toán lâu nay của nhà nước la tạo điều kiện cho việc ứng dụng tin học vào hạch toán kế toán, bởi vì tin học sẽ trở thành một công cụ để quán lý kinh tế hiệu quả nhất. Do đó nhất thiết phải sử dụng phần mềm kế toán để:
-Giảm bớt khối lượng ghi chép và tính toán
-Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý va cung cấp thông tin kế toán nhanh chong, kịp thời về tình hình tài chính của công ty
-Tạo niềm tin vào các báo cáo tài chính mà công ty cung cấp cho các đối tượng bên ngoài
-Giải phóng kế toán khỏi công việc tìm kiếm và kiểm tra các số liệu trong việc tính toán số học
-Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ:
Hiện nay theo quy định của công ty, các chứng từ ban đầu là các hóa đơn giá tri gia tăng đều do phòng kinh doanh và các cửa hàng lập rồi mới chuyển lên phòng kế toán. Quy trình luân chuyển như vậy là không sai so với chế độ kế toán hiện hành tuy nhiên trong quá trình luân chuyển dễ dẫn đến hiện tượng mất chứng từ. Công ty nên lập sổ
chứng từ thì các bên đều phải kí nhận vào sổ. Nếu xảy ra mất mát chứng từ cũng dễ quy trách nhiệm cho đúng người, đúng bộ phận để có biện pháp xử lí. Việc này giúp quản lí chặt chẽ chứng từ của công ty. Đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm đối với quản lí chứng từ nói riêng và công việc nói chung.
-Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng hoặc định kỳ
Việc kiểm kê quỹ của công ty được tiến hành định kì vào cuối quỹ, cuối năm. Vì thế khi muốn kiểm tra đột xuất thì công ty không có số liệu để đối chiếu, kiểm tra kịp thời. Vì vậy công ty nên tiến hành kiểm kê vào cuối mỗi tháng hoặc định kì khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ, biên bản kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời điểm kiểm kê.
Trước khi kiểm kê quỹ thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê. Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ, và khi có sự chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây ra thừa thiếu và phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét và giải quyết.
Bảng kiểm kê quỹ phải được lập thành 2 bản. 1 bản lưu ở thủ quỹ, 1 bản phải lưu ở kế toán quỹ tiền mặt hoặc kế toán thanh toán.
-Hoàn thiện việc trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi:
Hiện nay các khoản phải thu của khách hàng tại công ty rất lớn điều này gây nhiều khó khăn cho công ty trong các trường hợp cần vốn gấp. Vì vậy công ty nên có những biện pháp để khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh và sớm như: công ty nên có chính sách chiết khấu thanh toán đối với những khách hàng thanh toán tiền ngay hoặc thanh toán sớm hơn thời hạn thỏa thuận ban đầu, áp dụng với cả khách hàng thanh toán 1 nửa hóa đơn GTGT ngay bằng tiền mặt hoặc qua ngân hàng.
-Quản lý chặt chẽ các định mức tiêu chuẩn kỹ thuật trong quản lý nhiên liệu, những loại vật tư phụ tùng chủ yếu trên tinh thần: đúng đủ, tiết kiệm, triệt để.
-Tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với các sổ sách kế toán- những nhân viên giữ tiền mặt không được tiếp cận với sổ sách kế toán và các nhân viên kế toán không được giữ tiền mặt, ban hành chế độ kiểm kê quỹ, quy định rõ ràng trách nhiệm cá nhân trong việc quản lý tiền tại quỹ
-Lập bản danh sách ghi hóa đơn thu tiền mặt tại thời điểm và nơi nhận tiền mặt -Thực hiện thanh toán bằng séc, chỉ nên dùng tiền mặt cho các khoản chi tiêu lặt vặt, không được chi trả tiền mặt thay cho việc chi trả séc
- Trước khi phát hành một tờ séc để thanh toán phải kiểm tra số lượng và giá trị các khoản chi tránh việc phát hành séc quá số dư
-Tách chức năng duyệt chi khỏi chức năng ký séc
-Công ty cần thực hiện đồng thời cả hai hình thức kế toán là kế toán tài chính và kế toán quản trị. Điều này sẽ góp phần giúp công ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển trong cả ngắn hạn và dài hạn một cách hiệu quả cũng như kiểm tra và khắc phục kịp thời những thiếu sót
-Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho những nhà quản lý có được các quyết định một cách nhanh chóng và chính xác
-Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình tài sản tài chính của khách hàng để giảm rủi ro không thu được tiền.
KẾT LUẬN
Qua tìm hiểu thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần kinh doanh vật tư kim khí Nam Việt đã cho em thấy công ty đã làm tốt công tác hạch toán từ lúc tiếp nhận chứng từ, phân loại, kí duyệt, phản ánh nghiệp vụ đúng đắn và chính xác hợp lí và hợp pháp của chứng từ đó đến việc mở sổ theo dõi cho từng đối tượng cân quản lí. Phản ánh kịp thời sự biến động của các loại tiền ở công ty, điiều này đã giúp cho ban lãnh đạo công ty có những thông tin kịp thời về số tiền mặt tai quĩ, số tiền gửi ngân hàng hiện có. Từ đó ban lãnh đạo công ty có thể chủ động trong việc lâp kế hoạch thanh toán nợ và mua hang hóa để quá trình kinh doanh không bị gián đoạn làm ảnh hưởng đến hoạt động của công ty.
Công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty có một qui trình luân chuyển chứng từ rõ ràng và phải qua từng bước một mới tiến hành hạch toán và chi tiền nên việc kiểm tra, đối chiếu số liệu rất dễ dàng và số liệu luôn được cập nhật liên tục khi có nghiệp vụ phát sinh, hạn chế được những chứng từ bị thất lạc và quên không hạch toán.
Tuy nhiên công ty vẫn chưa thực sự quan tâm đến việc cải tiến và thay đổi các phần mềm kế toán để phù hợp với qui mô của công ty.
Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng do trình độ và nhận thức của em còn hạn chế nên bài báo cáo của em vẫn còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của cô- người đã trực tiếp hướng dẫn em để em có thể hoàn thiện tốt bài báo cáo này.