3. Kế toán chi phí sản xuất công trình nâng cấp trạm bơm ĐồngMinh quý IV/2010.
3.1.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan chi phí sản xuất sản phẩm: (đơn vị tính: đồng)
phẩm: (đơn vị tính: đồng)
(1) Ngày 1/11 xuất kho 2500 kg xi măng PCB30 đơn giá 900 đ/kg - Xuất kho 17 m3 cát vàng cháy đơn giá 120.000đ/m3
- Xuất kho 3 m3 đá đơn giá 120.000 đ/ m3
- 15.000 viên gạch đơn giá 800đ/ viên. Nợ TK 621: 16.650.000 đ
(2) Ngày 14/11 mua 150kg sắt φ 10 đơn giá 8.000đ/kg, 3 kg dây buộc đơn giá 20.000 đ/kg thuế VAT 10%, hạch toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 621: 1.260.000 đ Nợ TK 133: 126.000 đ Có TK 111: 1.386.000 đ
(3) Ngày 27/12 xuất kho 1 bộ cánh cửa trị giá 475.000 đ Nợ TK 621: 475.000 đ
Có TK 152: 475.000 đ
(4) Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp thi công 11.000.000 đ : - Tháng 11/2008: 6.258.000 đ
- Tháng 12/2008: 4.742.000 đ Nợ TK 622: 11.000.000 đ
Có TK 334: 11.000.000 đ
(5) Tiền lương công nhân viên quản lý trạm bơm: 4.500.000 đ - Tháng 11: 2.300.000 đ
- Tháng 12: 2.200.000 đ
Nợ TK 627: 4.500.000 đ Có TK 334: 4.500.000 đ
(6) Trích Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo lương công nhân viên quản lý trạm bơm 22% theo chế độ hiện hành.
Nợ TK 627: 990.000 đ Có TK 338:990.000 đ
(7) Tiền thuê một bộ cốp pha để đổ mái trị giá 1.000.000 đ thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 627 (8): 1.000.000 đ Có TK 111: 1.000.000 đ
(8) Tiền nước, tiền điện, tiền chè trị giá 1.200.000đ thanh toán bằng tiền mặt (trong đó T11: 600.000 đ, T12: 600.000 đ)
Nợ TK 627: 1.200.000 đ Có TK 111: 1.200.000 đ
(9) Tập hợp, kết chuyển chi phí sản xuất - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Tổng nợ 621: 18.385.000 đ
Kết chuyển: Nợ TK 154: 18.385.000 đ Có TK 621: 18.385.000 đ * Phi phí nhân công trực tiếp:
Tổng nợ 622: 11.000.000 đ
Kết chuyển Nợ TK 154: 11.000.000 đ Có TK 622: 11.000.000 đ
* Chi phí sản xuất chung Tổng nợ 627: 7.555.000 đ
Kết chuyển Nợ TK 154: 7.555.000 đ Có TK 627: 7.555.000 đ