- Thứ hai :Về mở TK156.2 và phân bổ chi phí bán hàng cho hàng còn lại và hàng bán ra : Hiện nay công ty cha sử dụng tài khoản 156.2 để phản ánh các
TK 154,155,156 TK 632 TK 911 TK 511 TK 111,112,
TK 33311 TK 641 TK 157 Doanh thu bán hàng Giá trị Hàng đã bán Giá vốn Hàng xuất gửi
K/c giá vốn K/c doanh thu Thuần Thuế GTGT đầu ra Hoa hồng Trả cho đại lý
Phụ lục số 3
Kế toán tiêu thụ theo ph-ơng thức bán hàng trả góp
TK 111,112
TK 911 TK 511
TK 131 Số tiền ng-ời mua trả lần đầu Doanh thu theo giá bán thu
Thuế GTGT phải nộp tính trên giá bán tiền ngay(không kể thuế GTGT)
thu tiền ngay
Lãi trả chậm còn phải thu ở ng-ời mua Thu tiền ở ng-ời mua các kỳ sau TK 33311 K/c DTT TK 711
tại thời điểm mua hàng
Phụ lục số 4
Kế toán tiêu thụ theo ph-ơng thức hàng đổi hàng
TK 155 TK 632 TK 911 TK 511 TK 131 TK 152
Nhận hàng Doanh thu hàng đem
Kết chuyển Kết chuyển
Giá vốn hàng
TK 33311 giá vốn
đem trao đổi DTT trao đổi
vào đ-ợc khấu trừ Thuế GTGTđầu Thuế GTGT
đầu ra
Phụ lục số 5
Kế toán chi phí bán hàng
TK 334, 338 TK 641 TK 111, 112, 138
Giá trị giảm CP bán hàng Chi phí VL,CCDC
Chi phí nhân viên bán hàng TK 152, 153
( phân bổ 1 lần)
Chi phí khấu hao TSCĐ TK 214
TK 911
TK 142 Cuối kỳ K/c CPBH
Chi phí khác bằng tiền Chi phí chờ k/c Chi phí k/c TK 111, 112, 331
TK 142, 335
Phụ lục số 6
Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Phụ lục số 7
TK 334, 338 TK 642 TK 111,112,138
Chi phí nhân viên quản lý
Chi phí vật liệu, CCDC TK 152, 153
TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí dự phòng TK 139, 153 TK 333 Thuế, phí, lệ phí TK 111,112 Chi phí bằng tiền khác Cuối kỳ K/c chi phí QLDN TK 911 TK 142 CP chờ K/c Chi phí K/c Ghi giảm chi phí QLDN
(phân bổ 1 lần) TK 142,335 phân bổ hoặc trích tr-ớc chi phí sửa chữa TSCĐ TK 133.1 Thuế GTGT
Trình tự kế toán xác định kết quả tiêu thụ
TK 632 TK 911 TK 511,512
Kết chuyển giá vốn Kết chuyển doanh thu
Kết chuyển CPBH
TK 421 TK 142
CPBH, CPQLDN phân bổ cho hàng hoá trong kỳ
Kết chuyển lãi Kết chuyển lỗ Chi phí QLDN
Phụ lục số 8
hoá ĐƠN (GTGT) Mẫu số : 01 –GTKT-3LL Liên 3 : Dùng để thanh toán CP/00-B
Ngày 2 tháng 1 năm 2002 N0 041306
Đơn vị bán hàng : Công ty Phát triển kinh tế Kỹ thuật Việt Nam Địa chỉ : 15B Hồ xuân H-ơng Số tài khoản : Điện thoại : Mã số thuế : Họ tên ng-ời mua hàng : Chị Hoa
Đơn vị : Công ty TNHH Hồng Anh Địa chỉ : Đà Nẵng Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Tiền mặt Mã số thuế :
STT Tên hàng hoá, dịch
vụ Đơn vị tính số l-ợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 =2 x1
1
Linh kiện xe HUAYA
100 Bộ 40 6.368.000 254.720.000
Cộng tiền hàng : 254.720.000
Thuế suất :10% Tiền thuế GTGT : 25.472.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 280.192.000
Số tiền bằng chữ : Hai trăm tám m-ơi triệu một trăm chín m-ơi hai nghìn chẵn
Ng-ời mua hàng Kế toán tr-ởng Thủ tr-ởng đơn vị ( ký, ghi rõ tên) ( ký, ghi rõ tên) (ký, đóng dấu ghi rõ tên)
Phụ lục số 9
Thẻ kho
Tháng 1 năm 2002
Số thẻ: 6 Số tờ: 1
Tên hàng: Linh kiện xe máy HUAYU Đơn vị tính: bộ Mã số: STT chứng từ Diễn giải Số l-ợng Chữ ký kế toán SH NT N X T Tồn đầu tháng 150
1 2/01 Xuất cho Cty Hồng Anh 40
2 4/1 Xuất cho chi nhánh Đà
Nẵng
50
3 7/1 Nhập hàng 100
4 12/1 Xuất cho Cty Thăng Long 50
5 22/1 Xuất cho cửa hàng 32 Phố
Huế 20 … … ………….. … … ………….. Phát sinh trong tháng 1 100 190 Tồn cuối tháng 60
Phụ lục số 10
Đơn vị: DETES CO VN Phiếu xuất kho Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 15B Hồ Xuân H-ơng HN
Ngày 2 tháng 1 năm 2002
Số: 58
Nợ:
Có: