a. Hệ số hiệu quả sử dụng vốn l-u động
2.2.4. Quản lý vốn bằng tiền, hàng tồn kho và các khoản phải thu.
* Quản lý vốn bằng tiền: Bao gồm quản lý vốn bằng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Vốn bằng tiền là một yếu tố trực tiếp tác động đến khả năng thanh toán của một công ty. T-ơng ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi th-ờng xuyên phải có một l-ợng tiền t-ơng ứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính của công ty ở trạng thái bình th-ờng. Việc quản lý vốn bằng tiền là hết sức quan trọng trong công tác quản lý tài chính của công ty.
Vì vậy chúng ta có thể sử dụng một số biện pháp sau đây: - Quản lý chặt chẽ các khoản phải thu, chi bằng tiền.
- Đảm bảo khả năng thanh toán, duy trì dự trữ tiền mặt ở mức cần thiết.
* Quản lý các khoản phải thu: Đẩy nhanh tốc độ thu hồi các khoản nợ phải thu.
Các khoản nợ phải thu của công ty chiếm tỷ trọng cao và ngày càng tăng từ 11,57% năm 2002 đến 39,37% năm 2005 trong tổng số vốn l-u
động, việc quản lý gặp nhiều khó khăn đặc biêtj là trong công tác thu hồi các khoản nợ quá hạn. Để quản lý chặt chẽ cần phải có một số biện pháp sau đây:
- Phải mở sổ theo dõi nợ của khách hàng và nắm bắt tình hình tài chính của từng khách hàng để tìm những biện pháp phù hợp thúc đẩy thu hồi nợ. - Trong tr-ờng hợp khách hàng cố tình dây d-a không chịu thanh toán phải có biện pháp kiên quyết. Nếu công tác thu hồi các khoản nợ phải thu thực hiện tốt sẽ góp phần giải quyết gần 40% số vốn l-u độngcần thiết của công ty. Đảm bảo tính chủ động của công ty trong việc sử dụng vốn mặt khác chủ động tìm các thiết bị trong n-ớc thay thế cho việc nhập khẩu từ n-ớc ngoài.
- áp dụng các biện pháp chiết khấu bán hàng trong thanh toán nếu khách hàng thanh toán tr-ớc thời hạn cam kết trong hợp đồng.
- Công ty cần chú ý lập quỹ dự phòng tài chính để bù đắp vốn trong tr-ờng hợp không thu đ-ợc nợ…
- Lựa chọn ph-ơng thức thanh toán phù hợp
Thông qua việc đẩy nhanh công tác thu hồi các khoản nợ phải thu công ty có cách cho riêng mình để giao tiếp với khách hàng.
* Quản lý hàng tồn kho: Hàng tồn kho nên có cách phân loại và bảo quản tốt hơn nữa nếu không sẽ bị tổn thất.
Công ty có một l-ợng hàng tồn kho khá lớn do đặc tr-ng của ngành này vì vậy cần có chế độ quản lý phù hợp hơn nữa để giảm thiểu hàng tồn kho.
2.2.5. Đẩy nhanh tốc độ thi công, giảm bớt sản phẩm dở dang để bàn
giao công trình sớm.
Công trình dở dang của công ty còn khá nhiều dẫn đến tình trạng tồn đọng vốn l-u động. Công ty nên có kế hoạch sản xuất tốt hơn để khi xong một sản phẩm đúng thời hạn với khách hàng để l-ợng hàng tồn kho giảm bớt.
Vì vậy công ty vay nợ để chi trả cho những công trình còn dở dang và tất nhiên là công ty phải chịu chi phí sử dụng vốn lớn . Do đó công ty cần : - Tập trung lực l-ợng để đẩy nhanh tiến độ thi công sản phẩm sắp sửa hoàn thành để bàn giao , thanh toán sớm hơn hoạc đúng hạn trên cơ sở đảm bảo chất l-ợng sản phẩm.
- Những sản phẩm lớn thời gian đóng mới trong năm cần dành lực l-ợng tổ chức gọn trong năm để đ-ợc bàn giao thanh toán .
- Cần tranh thủ lấy tạm ứng tr-ớc của khách hàng để giảm vốn vay và tìm cách thanh toán nhanh với khách hàng để thu hồi vốn trả nợ
Kết luận
Trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp nói chung và của công ty Hồng Hà nói riêng, vốn l-u động là một vấn đề rất quan trọng bởi vì nó quyết định tới hiệu quả của công ty.
Nhìn chung các giải pháp về tài chính đặc biệt là vốn l-u động rất đa dạng , khó có thể đánh giá một cách tuyệt đối đến hiệu quả . Với đề tài
“một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty đóng tàu Hồng Hà”. Trên cơ sở thực tế kết hợp với kiến thức đã
học và với sự h-ớng dẫn của cô giáo Bùi Thị Lan H-ơng em mạn dạn đ-a ra những những ý kiến đề xuất với mong muốn góp phần hoàn thiện hơn nữa công tác quản lý vốn l-u động tại công ty.
Do hạn chế về thời gian , về kinh nghiệm thực tế đã phân tích và đề xuất giải pháp ch-a thật hoàn thiện . En xin đ-ợc sự góp ý của thầy cô giáo , các cô chú anh chị trong công ty để bài viết của em đ-ợc hoàn thiện hơn .
Qua đây , một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự h-ớng dẫn trực tiếp , nhiệt tình của cô giáo Bùi Thị Lan H-ơng và các thầy cô giáo trong khoa Tài chính cùng với sự giúp đỡ tận tình của cô chú ở phòng Tài chính Kế toán của công ty giúp em hoàn thành bài báo cáo này.
Tài liệu tham khảo
1. Báo cáo tài chính của công ty đóng tàu Hồng Hà các năm 2002, 2003, 2004, 2005.
2. Sổ theo dõi nhân sự của công ty Hồng Hà
3. Báo thời báo kinh tế việt nam các số ngày 28/03/2006, 23/03/2006, 15/01/2006.
4. Giáo trình Quản trị tài chính doanh nghiệp - Đại học Tài Chính Kế Toán- TS Nguyễn Đăng Nam, PGS – TS Nguyễn Đình Kiệm chủ biên.