Tại công ty TNHH Bảo Lâm, sự biến động về tăng giảm TSCĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là sự tăng giảm về TSCĐ hữu hình.Việc hạch toán TSCĐHH cũng chỉ dừng lại ở việc mua sắm, nhượng bán, thanh lý, còn các nghiệp vụ khác nhu góp vốn liên doanh, cho thuê hoạt động, cho thuê tài chính đều chưa phát sinh.
Phiếu nhập, phiếu xuất
Sổ( thẻ) kế toán chi tiết tuỳ theo phương pháp hạch toán chi tiết Bảng phân bổ VL, CC Nhật ký chung Sổ cái TK152,153 Bảng cân đối số phát sinh
- Biên bản giao nhận TSCĐ: Dùng phản ánh tình hình tăng TSCĐ trong các trường hợp: Mua sắm, xây dựng cơ bản bàn giao
- Thẻ TSCĐ: Dùng phản ánh TSCĐ hiện có ở công ty, mỗi TSCĐ được mở 1 thẻ. Kế toán sẽ huỷ thẻ khi TSCĐ giảm
- Biên bản thanh lý TSCĐ: Dùng để phản ánh TSCĐ giảm do thanh lý, nhượng bán
- Biên bản giao nhận TSCĐ sữa chữa lớn hoàn thành dùng để phản ánh TSCĐ đưa vào sữa chữa lớn, theo dõi chi phí sữa chữa lớn cho đến khi hoàn thành bàn giao
- Biên bản kiểm kê đánh giá lại TSCĐ: Dùng để phản ánh TSCĐ trước và sau khi kê khai là cơ sở để đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của Nhà Nước
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ: gồm 2 mẫu
+Mẫu 1: Sử dụng cho tháng đầu tiên khi công ty mới bước vào hoạt động
+Mẫu 2: Sử dụng từ tháng thứ 2 trở đi, gồm 4 chỉ tiêu đó là: Khấu hao trích tháng trước, khấu hao tăng tháng này, khấu hao giảm tháng này, khấu hao trích tháng này( Khấu hao trích tháng này = Khấu hao trích tháng trước+ khấu hao tăng tháng này-khấu hao giảm tháng này).
* Tài khoản sử dụng: TK211, 214 *Tổ chức hạch toán chi tiết
- Sổ chi tiết TSCĐ : Kế toán TSCĐ căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ từng bộ phận của công ty ghi vào sổ chi tiết TSCĐ của công ty, mỗi TSCĐ tăng được ghi một dòng trên sổ chi tiết, khi TSCĐ giảm kế toán TSCĐ xoá tên TSCĐ trên sổ chi tiết
- Bảng phân bổ và tính khấu hao TSCĐ: Dùng để tính và phân bổ khấu hao cho từng tài sản cố định. Cơ sở ghi là bảng tính phân bổ khấu hao tháng trước và các chứng từ tăng giảm TSCĐ
* Tổ chức hạch toán tổng hợp:
Sổ sách sử dụng : Bảng tính và phân bổ khấu hao, NKC, sổ cái TK 211,214,241.