II. Nguồn kinh phí và quĩ khác
3. Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu
6.3.1. Phân tích tình hình thanh toán
• Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so với các khoản nợ phải trả
(%): Chỉ tiêu này phản ánh các khoản doanh nghiệp bị chiếm dụng so với các khoản đi chiếm dụng
Tỉ lệ các khoản nợ phải thu so với các khoản nợ phải trả =
Nợ phải thu
x 100
Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn =
Tổng số tiền hàng bán chịu (hoặc doanh thu thuần) Số dư bình quân các khoản phải thu ngắn hạn
Số dư bình quân các
khoản phải thu ngắn hạn =
NPT NH đầu năm + NPT NH cuối năm
2
Thời gian thu tiền bình quân =
Thời gian của kỳ phân tích
Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn
6.3.1. Phân tích tình hình thanh toán
6.3.1. Phân tích tình hình thanh toán
Tình hình thanh toán các khoản phải trả
Số vòng quay các
khoản phải trả ngắn hạn =
Tổng số tiền chậm trả
Số dư bình quân các khoản phải trả ngắn hạn
Số dư bình quân các
khoản phải trả ngắn hạn =
Tổng số nợ phải trả ngắn hạnđầu năm và cuối năm
6.3.1. Phân tích tình hình thanh toán
Thời gian thanh toán:
Thời gian thanh
toán bình quân =
Thời gian của kỳ phân tích
Số vòng quay các khoản phải trảngắn hạn
Thời gian thanh
toán bình quân =
Số dư bình quân các khoản phải trả ngắn Mức tiền chậm trả bình quân 1 ngày Thời gian thanh
toán bình quân =
Số tiền hàng còn phải trả cuối năm Mức tiền chậm trả bình quân 1 ngày
Biểu - Phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu Chỉ tiêu Kỳ gốc 1 Kỳ phân tích 2 So sánh kỳ phân tích so với kỳ gốc ± % 1 2 3 4 5 I. Nợ phải thu ngắn hạn 1. Phải thu của khách hàng Trong đó: Phải thu quá hạn 2. Trả trước cho người bán Trong đó: Phải thu quá hạn 3. Phải thu nội bộ
Trong đó: Phải thu quá hạn