- Chứng từ sử dụng:
1111 85.000 07/03 006819 01/03 Thu chênh lệch hóa đơn 43
07/03 006819 01/03 Thu chênh lệch hóa đơn 1111 43.600 20/03 007236 17/03 Thu bán phế liệu 1111 495.500 ……. …….. ……. ……… ….. ………… ……… 31/03 008936 31/03 Thu tiền bán bánh phế 1111 203.000 31/03 1587 31/03 K/c thu nhập hđ khác 911 19.030.106
31/03 - Cộng phát sinh tháng 3 19.030.106 19.030.106 31/03 - Cộng lũy kế từ đầu quý1 65.900.790 65.900.790
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám Đốc
Biểu 12: Sổ Cái tài khoản thu nhập khác
b) Kế toán chi phí khác
-Các khoản chi phí khác là các khoản chi không thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hay hoạt động tài chính. Thông thường đó là các khoản chênh lệch giữa phiếu nhập và hóa đơn. Các khoản này là các khoản rất nhỏ, hầu như không đáng kể tại công ty .
n v :đ ng Đơ ị ồ
-Công ty sử dụng tài khoản 811 để hạch toán và theo dõi các chi phí khác. Khi kiểm tra hoá đơn và phiếu nhập kho, kế toán ghi nhận các khoản chi chênh lệch đó. Kế toán sẽ nhập liệu và định khoản vào Nhật Ký Chung, đồng thời ghi vào Sổ Chi Tiết. Cuối tháng phần mềm sẽ tự động kết chuyển vào Sổ Cái TK 811.
Sau đây là mẫu Sổ Cái TK 811 tại công ty:
Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Kinh Đô Sài Gòn SỔ CÁI
Tháng 03/2010 Tên tài khoản: Chi phí khác
Số hiệu: 811 Đơn vị: Đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tk đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0 12/03 6470012 06/03 K/c chi phí do PN
chênh lệch hóa đơn