- Chứng từ sử dụng:
1121 28.750.000 02/031097 02/03 Lãi có kỳ hạn nhập vốn 14.519
16/03 1112 16/03 Thu tiền lãi hợp
đồng cho vay 1121
12.900.000 25/03 1125 25/03 Lãi tiền gửi NH
Ngoại Thương
1.964.659 31/03 1027 31/03 Lãi tiền gửi tháng
03- NH Công Thương 8
1121 67.001
động tài chính 31/03 - Cộng phát sinh tháng 3 58.201.344 58.201.344 31/03 - Cộng lũy kế từ đầu quý 1 300.253.500 300.253.500 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám Đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 8: Sổ Cái tài khoản doanh thu hoạt động tài chính tại công ty
3.4.1.4 Kế toán chi phí hoạt động tài chính
-Chi phí hoạt động tài chính tại công ty rất ít khi phát sinh. Thông thường nội dung của chi phí hoạt động tài chính tại công ty là lãi tiền vay phải trả do đi vay, khoản chênh lệch lỗ do mua bán hàng hoá bằng ngoại tệ (USD).
-Công ty sử dụng tài khoản 635 theo đúng qui định của Bộ Tài Chính -Tài khoản 6351: Chi phí hoạt động đầu tư – kinh doanh.
-Tài khoản 6352: Chi phí hoạt động đầu tư – chứng khoán. -Tài khoản 6353: Lỗ do chênh lệch tỷ giá ngoại tệ.
-Tài khoản 6354: Chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác.
-Khi phát sinh chi hoạt động tài chính, kế toán tập hợp chứng từ, định khoản, nhập liệu vào máy tính, đồng thời ghi vào Sổ Chi Tiết tài khoản 635, cuối tháng máy tính sẽ tự động kết chuyển lên Sổ Cái tài khoản 635.
GVHD :
Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Kinh Đô Sài Gòn SỔ CÁI
Tháng 03/2010
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu:635 Đơn vị: Đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tk đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0 10/03 0526 10/03 Thanh toán hợp đồng tài chính 02.04.05 kỳ 54 1121 1.237.493 23/03 0563 23/03 Thanh toán hợp đồng tài
chính 11.04.04 kỳ 19
1121
3.810.941 24/03 0936 24/03 Kết chuyển chênh lệch
tỷ giá thanh toán 220 USD-tỷ giá 17701
331 2.621
27/03 0889 27/03 Kết chuyển lỗ tỷ giá do thanh toán hợp đồng tài chính 11.04.04 kỳ 19
31/03 1587 31/03 K/c chi phí thuê TC 911 3.788.810 31/03 1587 31/03 Kết chuyển chi phí
chênh lệch tỷ giá
911 1.259.62431/03 - Cộng phát sinh tháng 3 5.048.434 5.048.434