I. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SELTA
5.Sổ kế toán liên quan đến phải trả người bán 1 Sổ kế toán chi tiết nợ phải trả ngườ i bán
Để theo dõi chi tiết tình hình công nợ với từng người bán, kế toán công ty phải mở sổ chi tiết thanh toán với người bán, mỗi người bán (chủ nợ) được theo dõi trên một trang số chi tiết, chứng từđể ghi vào sổ này là các hóa đơn mua chịu, là các chứng từ trả nợ. Cụ thể sổ chi tiết thanh toán với người bán được lập như
Phương pháp ghi sổ kế toán chi tiết phải trả người bán
Hàng ngày các chứng từ gốc (các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ chưa thanh toán tiền, các phiếu chi trả nợ người bán, các giấy báo nợ trả nợ người bán) sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổđược dùng để ghi vào sổ kế toán chi tiết phải trả người bán
5.2. Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán
- Để kiểm tra việc ghi chép trên các sổ chi tiết đúng hay sai, hàng tháng công ty phải lập bảng tổng hợp chi tiết phải trả cho người bán.
Căn cứ để lập bảng này là : Các sổ chi tiết thanh toán với người bán, có bao nhiêu sổ chi tiết thanh toán với người bán thì phải vào bảng này bấy nhiêu dòng và số liệu tổng cộng ghi vào bảng này sẽđược đối chiếu với sổ cái TK 331.
- Phương pháp lập bảng tổng hợp chi tiết
Cuối tháng (quý) phải tổng hợp số liệu, khóa sổ và thẻ chi tiết rồi lập các bảng tổng hợp chi tiết, sau đó đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết. BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Tài khoản 331 - Phải trả ngời bán Tháng 11 năm 2003 Stt Tên ngời bán D đầu tháng Số phát sinh D cuối tháng Nợ Có