- Phương tiện, vận tả
A- Tình hình sử dụng VLĐ:
CHỈ TIÊU 31/12/1999 31/12/2000 TUYỆT ĐỐI TƯƠN G ĐỐ
trọng VLĐ trong khâu lưu thông đã được giảm bớt, trong đó phải kể đến nỗ lực của công ty trong việc quyết toán các khoản phải thu. Để làm rõ hơn vấn đề này, chúng ta đi sâu tìm hiểu tình hình chiếm dụng và bị chiếm dụng của công ty qua biểu sau:
BIỂU 08: SO SÁNH VỐN CHIẾM DỤNG VÀ VỐN BỊ CHIẾM DỤNG
SỐ CHÊNH LỆCH
CHỈ TIÊU 31/12/1999 31/12/2000 TUYỆT ĐỐI TƯƠNG ĐỐI G ĐỐI
(1) (2) (3) (4=3-2) (5=4:2
) I-Các khoản phải thu 5.321.052.740 3.697.665.454 -1.623.387.286 - I-Các khoản phải thu 5.321.052.740 3.697.665.454 -1.623.387.286 -
30,5% 1. Fải thu khách hàng 2.652.944.468 2.126.387.165 -526.557.303 - 1. Fải thu khách hàng 2.652.944.468 2.126.387.165 -526.557.303 -
2.Trả trước cho người bán 2975.192.820 375.057.695 -600.135.125 - 61,5% 3.Phải thu tạm ứng 46.106.824 57.961.908 +11.855.084 +25,7 % 4. Phải thu khác 1.646.808.628 1.138.258.686 -508.549.942 - 30,7% II- Các khoản phải trả 13.536.680.60
9 15.702.475.40 15.702.475.40 8 +2.165.794.79 9 +16% 1. Phải trả người bán 8.442.421.719 9.382.796.487 +940.374.768 +11,1 %
2. Người mua trả trước --- 53.000.000 +53.000.000 --- 3. Thuế phải nộp 188.525.111 50.773.706 -137.751.405 -73% 3. Thuế phải nộp 188.525.111 50.773.706 -137.751.405 -73% 4. Phải trả CNV 4.101.427.478 5.728.899.463 +1.627.471.98 5 +39,7 % 5. Phải trả, nộp khác 804.306.301 487.005.852 -317.300.449 - 39,5% III- Chênh lệch (I-II) -8.215.627.869 -
12.004.809.954 4
-3.789.182.085 -46,1% 46,1%
Qua biểu 08 ta thấy: vốn bị chiếm dụng của công ty nhỏ hơn nhiều so với vốn công ty chiếm dụng được , ở thời điểm cuối năm 1999 , công nợ phải thu của công ty là: 5.321.052.740đ nhỏ hơn số vốn chiếm dụng được 8.215.627.869đ. Đến cuối năm 2000, công ty chiếm dụng được một khoản vốn khá lớn (15.702.475.408) cho nên mức tăng của khoản vốn chiếm dụng được lớn hơn mức giảm của khoản vốn bị chiếm dụng (2.165.794.799>1.623.387.286).
Nguyên nhân chủ yếu làm công nợ phải thu giảm là do hầu hết các khoản phải thu đều giảm, trong đó khoản phải trả cho người bán giảm nhiều nhất (600.135.125, chiếm 37% số giảm của toàn bộ công nợ phải thu), kế đến khoản phải thu khách hàng cũng giảm nhiều (*526.557.303đ, chiếm 32,4% số giảm của công nợ phải thu). Điều này thể hiện trong năm 2000, công ty đã làm tốt công tác thu hồi các khoản phải thu. Mặc dù các khoản phải thu năm trước chưa thu hết, nhưng trong năm nay đã thu được một khoản khá lớn . Đó là do kỳ thu tiền trung bình của công ty đã rút ngắn :
Số dư bình quân các khoản phải thu Kỳ thu tiền trung bình =
4118.404.733 + 5.321.052.740
Kỳ thu tiền trung = 2 x 360= 27(ngày)