I. PHĐN TÍCH BIẾN ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA CÂC
2.3 Phđn tích kết cấu câc bộ phận cấu thănh nín vốn lưu động
Theo câc khoản mục của bảng cđn đối kế toân thì vốn lưu động được cấu thănh từ câc khoản:
- Vốn bằng tiền
- Câc khoản phải thu ngắn hạn. - Tăi sản lưu động khâc
Câc khoản năy ảnh hưởng trực tiếp đến sự biến động của vốn lưu động nín cần phải phđn tích để thấy được hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.
Dựa văo bảng số liệu đê phđn tích ở trín ta thấy:
Năm 2009 vốn lưu động tăng 4% so với năm 2008 tương ứng với lượng tuyệt đối lă 290.878.232 đồng. Năm 2010 vốn lưu động tăng 8% so với năm 2009 về tương đối ứng với 601.775.757đồng về tuyệt đối. Vốn lưu động của công ty tăng qua câc năm lă do ảnh hưởng của câc bộ phận cấu thănh nín vốn lưu động. Cụ thể có những thay đổi như sau:
* Vốn bằng tiền của công ty năm 2009 giảm 61,6% so với năm 2008 tương ứng với số tương đối giảm 313.282.000 đồng. Điều năy lă do câc khoản thanh toân tiền mua vật tư vă một phần mua trang thiết bị, sửa chữa tăi sản cố định của công ty tăng hơn so với năm 2003. Năm 2010 vốn bằng tiền của công ty tăng với một lượng tuyệt đối lă 382.025.729 đồng ứng với tương đối lă 195,6% so với năm 2009. Trong năm 2010 vốn bằng tiền tăng lín nhiều so với năm 2009 lă do công ty tăng câc khoản tiền mặt vă tiền gởi ngđn hăng. Tăng khoản tiền mặt nhằm trả câc khoản phải thanh toân nhanh vă hợp đồng với khâch hăng. Tuy nhiín công ty không nín để khoản tiền mặt quâ nhiều sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
* Đối với câc khoản phải thu chiếm một tỷ trọng khâ lớn trong vốn lưu động, nhưng năm 2004 tăng 6.120.189.000 đồng tương ứng số tương đối 7,78% so với năm 2003. Năm 2005 tăng 16.468.319.000 đồng tương ứng với số tương đối lă 14,9%. Phải thu của khâch hăng những năm 2004, 2005 tăng lín lă do công ty nhận được tiền từ câc nhă đầu tư do đấu thầu vă do công ty mẹ cung cấp . Trong những khoản cấu thănh nín vốn lưu động thì khoản thu chiếm tỷ trọng lớn nhất nín công
ty cần quan tđm tới khoản phải thu để có chính sâch thu hồi nợ để không bị chiếm dụng vốn quâ lđu lăm giảm vòng quay của vốn ảnh hưởng tới lợi nhuận.
− Năm 2004 tăi sản lưu động khâc tiếp tục tăng lín so năm 2003 lă 940.220.000 đồng ứng với số tương đối lă tăng 10,64%. Năm 2005 tăi sản lưu động khâc 1.408.030.000 đồng về tuyệt đối ứng với số tương đối lă 33,9%. Tăi sản lưu động khâc cũng tăng theo thời gian lă do cũng chịu ảnh hưởng tình hình chung của doanh nghiệp lă đa dạng hóa hoạt động, tiếp tục đấu thầu để thu thím lợi nhuận
Qua phđn tích câc bộ phận cấu thănh nín vốn lưu động, ta thấy sự phđn bổ vốn lưu động như vậy lă phù hợp tính chất hoạt động của công ty. Công ty phải có chính sâch thu hồi vốn thật nhanh để trânh tình trạng thiếu vốn kinh doanh.