Đơn vị: Công ty CP Nhựa Đà Nẵng
Địa chỉ: 371 Trần Cao Vân, quận Thanh Khê, tp ĐN
Mẫu số 02 - VT
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 24 tháng 12 năm 2018
Số: 259/15211 - Họ và tên người nhận hàng: Huỳnh Lâm Lê - Lý do xuất kho: Làm bao Nakan
- Xuất tại kho: Kho Võ Văn Châu (NLA) địa điểm 371 Trần Cao Vân, Q.Thanh Khê, ĐN
ST T
Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu
Thực xuất
1 Giấy Kraft Nga Kg 2301 2301 25.781,66 59.323.590
Ngày 24 tháng 12 năm 2018 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Phần mềm đã cài đặt sẵn việc tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền thời điểm. Vì vậy, đơn giá xuất kho được tự động cập nhật vào sổ chi tiết vật tư (phụ lục 3), theo dõi vào sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng (phụ lục 1).
2.2.4.2. Kế toán hàng tồn kho cuối kỳ
Quy trình kiểm kê kho:
Sơ đồ 2.9: Quy trình kiểm kê kho
Có Không
Thời điểm kiểm kê: Vào 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm, công ty tổ chức các đợt kiểm kê. Kết quả kiểm tra được ghi trong biên bản kiểm kho.
Lực lượng kiểm kê: 1 Kế toán phòng tài chính-kế toán, 1 kế toán phòng kinh doanh, thủ kho và kiểm toán thuê ngoài.
Trước khi kiểm kê: Thủ kho phân loại, vệ sinh khu vực để tổ kiểm tra thực hiện việc kiểm kê chính xác. Đồng thời, thủ kho gửi bảng tổng hợp tồn kho được cập nhật đến thời điểm kiểm kê vào thẻ kho kịp thời. Tại các phân xưởng cũng phân loại thành phẩm bán, thành phẩm tồn xưởng, vệ sinh phân xưởng.
Thực hiện kiểm kê: Tiến hành cân, đo, đong, đếm vật tư, thành phẩm. Tập hợp đầy đủ chữ ký các thành viên trong tổ kiểm kê và gởi biên bản kết quả kiểm kê cho bộ phận tài chính-kế toán để tổng hợp. Nếu kiểm kê khớp số liệu với sổ sách thì kết thúc quy trình kiểm kê. Nếu kiểm kê không khớp số liệu giữa sổ sách và thực tế thì thủ kho và quản đốc lập biên bản.
Xử lí chênh lệch do kiểm kê: Khi nhận được biên bản kiểm kê, kế toán vật tư cùng thủ kho tìm ra nguyên nhân chênh lệch và chuẩn bị bảng tổng hợp những bút toán điều chỉnh, sau đó chuyển cho kế toán trưởng để kiểm tra và chỉnh sửa lại (nếu có) và chuyển cho giám đốc phê chuẩn. Thủ kho cập nhật vào thẻ kho số lượng tồn kho thực tế. Kế toán tổng hợp nhập những bút toán điều chỉnh vào hệ thống chương trình kế toán. Đối với thành phẩm như ống nhựa, qua kiểm kê nếu phát sinh thừa thì có thể được đưa vào tái sản xuất hoặc thanh lý. Do đặc thù của ngành nhựa là sản phẩm thanh lý có thể được dùng để tái sản xuất nên được coi như là phế liệu thu hồi.
Đối với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Chuẩn bị kiểm kê
Cập nhật điều chỉnh Kiểm kê
So sánh với sổ sách
Điều tra và điều chỉnh
Kiểm tra và phê chuẩn Khác nhau
Lập biên bản kiểm kê kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: