Chỉ tiêu
Chi phí lãi tiền gửi Chi phí lãi tiền vay Chi phí lãi phát hành giấy tờ có giá
Chi phí khác cho hoạt động tín dụng
Chi về dịch vụ thanh toán
Chi về dịch vụ ngân quỹ Chi về dịch vụ viễn thông
Chi về nghiệp vụ ủy thác và đại lý
Chi khác từ hoạt động dịch vụ
Chi về kinh doanh ngoại tệ giao ngay
Chi về các công cụ tài chính phái sinh
Lỗ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ KD
Lỗ đánh giá lại các hợp đồng phái sinh
Chi về mua bán CK kinh doanh
Chi phí khác Tổng cộng
Bảng 2.7 cho thấy tổng chi phí của ngân hàng năm 2018 là 28.808.240 triệu đồng, năm 2019 là 34.616.491 triệu đồng, năm 2020 là 42.646.244 triệu đồng.
Có thể thấy sự biến động của các khoản mục chi phí chính sau:
Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí là khoản chi trả lãi tiền gửi. Điều này cũng dễ hiểu vì ngân hàng phải bỏ ra một lượng chi phí tương đương để có được khoản thu lớn nhất của mình.
Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi phí của ngân hàng là chi phí về dịch vụ thanh toán.
Trong công tác phân tích tình hình thu nhập – chi phi của mình mình nhà quản tri VietinBank không chỉ quan tâm phân tích riêng lẻ hoặc chi phí hoặc thu nhập mà, một cách khá toàn diện, đã tính toán tỷ lệ: Chi phí/doanh thu để nghiên cứu mối quan hệ giữa chi phí và thu nhập. Hai chỉ tiêu tỷ trọng từng khoản chi phí và thu nhập mới chỉ cho thấy cơ cấu thu nhập, cơ cấu chiphí phát sinh trong quá trình kinh doanh của ngân hàng và sự biến động củacơ cấu đó. Để đánh giá sự biến động đó có hợp lý không thì việc phân tích tỷ lệ chi phí/thu nhập là một cách làm hiệu quả nhất và rất cần thiết. Tỷ trọng chi phí trên thu nhập cho biét cứ 100 đồng thu nhập của ngân hàng phải mất bao nhiêu đồng cho chi phí nói chung cũng như cho từng khoản chi phí nói riêng. Thông thường tỷ lệ này phải < 100% và càng xa 100% càng tốt, thể hiện ngân hàng kinh doanh có hiệu quả do quản lý tốt các khoản chi phí trong kỳ.
Qua việc khảo sát thực tế phân tích tình hình thu nhập và chi phí của VietinBank, có thể thấy những nét nổi bật sau:
Thứ nhất: Công tác phân tích đã đề cập đến khá đầy đủ các khía cạnh, các nội dung của thu nhập và chi phí. Nhà phân tích không chỉ nghiên cứu thu nhập, chi phí một cách riêng rẽ mà đã quan tâm đến cả mối quan hệ giữa thu nhập và chi phí để có thể xây dựng một cơ cấu hợp lý cho hai khoản mục này. Phương pháp được sử dụng trong phân tích một cách hiệu quả là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ.
Thứ hai: Trong công tác phân tích, nhà quản trị sử dụng chỉ tiêu tổng thu nhập và tổng chi phí cho thấy quy mô thu nhập và chi phí của ngân hàng
trong một thời kỳ nhất định cũng như sự biến động của chúng giữa các thời kỳ. Tuy nhiên việc thay đổi quy mô thu nhập hay chi phí chưa thể kết luận được điều gì nếu trong ngân hàng có sự thay đổi về quy mô đầu tư. Điều này đồng nghĩa với việc ngân hàng phải xem xét sự biến động của thu nhập và chi phí trong mối quan hệ với quy mô tài sản, nguồn vốn hay lao động- đây là cách để có được các kết luận chính xác hơn khi đánh về tình hình thu nhập và chi phí của ngân hàng.
Thứ ba: Ngân hàng chưa đề cập đến việc tính toán lãi suất hòa vốn- mà chỉ tiêu này phản ánh một nội dung quan trọng là ở mức lãi suất đầu ra bao nhiêu thì thu nhập của ngân hàng đủ để bù đắp mọi chi phí cho nguồn vốn huy động.
* Phân tích khả năng sinh lời của VietinBank
Nhà quản trị VietinBank còn sử dụng phương pháp tỷ lệ để tính toán một số hệ số phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng mình. Hai tỷ lệ được quan tâm đặc biệt trong phân tích là ROA và ROE. Đây là hai chỉ tiêu tiêu biểu, phản ánh tình hình lợi nhuận của bất cứ một ngân hàng nào. Bằng phương pháp tỷ lệ, nhà quản trị tính toán và lập ra bảng so sánh 2.8: