IV. Nghiên cứu kết quả hoạt động kinh doanh của cTy 1) Mục đích nghiên cứu
b) Tổng chi phí:
Phân tích tình hình chi phí của Công ty
Chỉ tiêu Quý II/2007 Quý II/2008 Chênh lệch (đ)
So sánh (%) 1. DT bán hàng, cung cấp dịch vụ 166.608.932.127 249.151.073.589 82.542.141.462 149,54 2. Tổng chi phí SXKD 166.329.410.891 250.331.481.370 83.964.985.081 150,4 2.1 Giá vốn hàng bán 161.141.025.044 244.814.530.866 83.673.505.822 151,93 2.2 Chi phí tài chính 34.545.953 87.655.822 53.109.869 253,74 2.3 Chi phí bán hàng 2.720.487.469 3.496.603.954 1.063.251.529 128,53 2.4 Chi phí quản lý DN 2.433.352.425 1.902.690.728 (530.661.697) 78,19 Qua bảng tổng hợp ta thấy:
Tổng chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty tăng lên năm 2008 so với năm 2007 tăng 83.964.985.081 đ so với năm 2007.
Nguyên nhân làm tăng tổng chi phí:
- Nguyên nhân chủ quan:
+Do Công ty đầu tư mua thêm cửa hàng bán lẻ xăng dầu, nâng cấp tàu cấp hàng để mở rộng quy mô kinh doanh.
+Do Công ty đã ký được nhiều hợp đồng với khách hàng có giá trị sản lượng lớn do đó Công ty phải đầu tư một khoản tiền lớn vào để mua công cụ dụng cụ.
+Công ty mua thêm mới tài sản cố định và các chi phí khác như khấu hao sửa chữa cũng tăng lên.
+Nguyên nhân quan trọng nhất làm cho chi phí của Công ty tăng lên như vậy đó là do Công ty phải bỏ ra khoản chi phí khá lớn để phục vụ cho việc nghiên cứu mở rộng thị trường. Đây là một sự đầu tư táo bạo của Công ty nhất là đối với một Công ty mới thành lập.
- Nguyên nhân khách quan:
+Do giá xăng dầu thế giới tăng rất cao lên lượng vốn bỏ ra cũng nhiều.
+Do chế độ chính sách tiền lương của Nhà nước có sự thay đổi do đó Công ty phải tính lại mức lương theo ngành bậc, cân đối lại mức lương, tính lại mức quy định tiền thưởng cho phù hợp với cơ chế thị trường hiện nay.
+Do giá cả nguyên vật liệu trên thị trường có sự biến động mạnh, dẫn đến chi phí việc mua nguyên vật liệu tăng lên. Đây là nguyên nhân khách quan không thể khắc phục được.
+Trong quá trình sản xuất kinh doanh Công ty còn gặp phải một số vướng mắc, khó khăn không lường trước được như giá cả xăng dầu tăng lên rất nhiều trong việc huy động vốn. Tuy đã kịp thời khắc phục nhưng Công ty vẫn phải chịu một số tổn thất (cuối năm 2007 giá dầu Diesel bán ra là 11.000đ/lít xăng A92 là 11.500đ/lít đến đầu năm 2008 giá dầu Diesel bán ra là 17.500đ/lít xăng A92 là 17.000đ/lít)
Qua bảng phân tích tình hình thực hiện một số chỉ tiêu qua 2 năm ta thấy tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí chứng tỏ Công ty làm ăn hiệu quả và có lãi.
Ta thấy lợi nhuận năm 2008 năm đã giảm xuống rất nhiều so với năm 2007 nguyên nhân là do chi phí bán hàng tăng lên quá cao khiến cho lợi nhuận giảm xuống. Kéo theo đó là khoản thuế mà Công ty phải nộp đã giảm xuống so với năm 2007.