Khả năng thanh toán hiện hành
Khả năng thanh toán hiện hành là một tỷ số tài chính dùng để đo lƣờng năng lực thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Tỷ số này cho thấy doanh nghiệp có bao nhiêu tài sản có thể chuyển đổi thành tiền để đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Khả năng thanh toán
hiện hành =
Tổng tài sản Nợ phải trả
Khả năng thanh toán hiện hành năm 2009 của công ty là 1,66, tức là cuối năm 2009 công ty có thể sử dụng tài sản của mình để thanh toán 1,66 lần nợ. Năm 2010 tỷ số là 2,08 và năm 2011 là 2,01. Nhƣ vậy có thể nói công ty có khả năng thanh toán nợ và tình hình công ty là rất khả quan.
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là năng lực về tài chính mà doanh nghiệp có đƣợc để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho biết tổng giá trị thuần của tài sản ngắn hạn hiện có tại doanh nghiệp có đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không.
Khả năng thanh toán nợ
ngắn hạn =
Tổng tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Ta thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là 1,11 của năm 2009, 1,46 năm 2010 và 1, 13 năm 2011 đều lớn hơn 1, cho thấy khả năng thanh toán nợ đến hạn của công ty rất tốt.
Khả năng thanh toán lãi vay là một chỉ số cho biết mức độ lợi nhuận bảo đảm khả năng trả lãi vay nhƣ thế nào, mức độ an toàn có thể có đối với nhà cung cấp tín dụng (bên cho vay) đồng thời cũng là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Khả năng thanh toán lãi
vay =
Lợi nhuận trƣớc thuế và lãi vay Chi phí lãi vay
Trong năm 2011 khả năng thanh toán lãi vay của công ty là 3,61 lần chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn vay của công ty rất tốt.
Khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh toán nhanh là một tỷ số tài chính nhằm do khả năng huy động tài sản lƣu động của doanh nghiệp để thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.
Khả năng thanh nhanh =
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền Tổng nợ ngắn hạn
Qua bảng phân tích cho thấy năm 2009 khả năng thanh toán nhanh của công ty là 0,02 lần, 2010 là 0,03 lần và năm 2011 là 0,01 lần. Cho thấy rằng doanh nghiệp đang gặp khó khăn về tiền phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh và thanh toán nợ đến hạn. Nhƣ vậy, công ty phải có xu hƣớng thu đƣợc các khoản phải thu của khách hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình.
BẢNG 2.3 BẢNG PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 CL 2010/20009 CL 2011/2010
Giá trị % Giá trị %
Tổng tài sản (1) 12.469.961.545 13.342.975.320 15.578.381.936 873.013.775 7 2.235.406.616 16,75 Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền (2) 165.864.931 210.336.605 54.822.855 44.471.674 26,81 -155.513.750 -73,94 Tổng tài sản ngắn hạn (3) 8.312.736.812 9.242.540.425 8.709.963.272 929.803.613 11,19 -532.577.153 -5,76 Tổng nợ ngắn hạn (4) 7.490.421.132 6.348.990.770 7.702.436.894 -1.141.430.362 -15,24 1.353.446.124 21,32 Lợi nhuấn trƣớc thuế và
lãi vay (5) 699.444.215 955.403.587 2.093.502.558 255.959.372 36,59 1.138.098.971 119,12
Chi phí lãi vay (6) 0 0 579.325.146 0 0 579.325.146 -
Nợ phải trả (7) 7.525.684.057 6.402.574.795 7.760.397.519 -1.123.109.262 -14,92 1.357.822.724 21,21 Khả năng thanh toán hiện
hành (8)= (1)/(7) 1,66 2,08 2,01 0,43 25,77 -0,08 -3,67
Khả năng thanh toán nợ
ngắn hạn (9)= (3)/(4) 1,11 1,46 1,13 0,35 31,17 -0,32 -22,32
Khả năng thanh toán lãi
vay (10)= (5)/(7) - - 3,16 - - - -
Khả năng thanh toán