Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực đã cho Việt Nam nhiều bài học quý về công tác quản lý nhà nƣớc nói chung và công tác quản lý về thuế nói riêng. Nhiều Hội thảo quốc tế về kinh nghiệm thực tiễn trong công tác quản lý thuế đã đƣợc tổ chức ở Việt Nam. Qua trình bày của các chuyên gia có uy tín, Việt Nam cũng rút ra đƣợc những kinh nghiệm quan trọng trong quản lý công tác thu thuế của mình.
Từ Trung Quốc: Cơ quan thuế Trung Quốc cung cấp kịp thời cho ngƣời
nộp thuế Hƣớng dẫn mua và sử dụng hóa đơn thông qua việc in các tờ rơi hƣớng dẫn, giúp ngƣời nộp thuế nhanh chóng nắm đƣợc thủ tục. Áp dụng hình thức miễn hoặc cho điền tờ khai trƣớc, bổ sung các số liệu cần thiết về ngành nghề quốc tế và loại hình đăng ký, nhằm kiểm tra đƣợc loại thuế sẽ thu, loại hóa đơn sẽ áp dụng, mẫu loại và số lƣợng, để ngƣời nộp thuế đƣợc hƣởng các dịch vụ chất lƣợng cao của cơ quan thuế. Chính phủ Trung Quốc tăng cƣờng khâu quản lý thu thuế và giám sát hành vi thu thuế. Đây là một nhiệm vụ rất quan trọng của Chính phủ. Trong quá trình cải cách, cơ quan thuế phải
tăng cƣờng năng lực quản lý, tăng cƣờng biện pháp quản lý để giám sát chống thất thu thuế, hạn chế hành vi gian lận thuế. Tăng cƣờng công tác phòng chống hành vi chuyển giá tại các tập đoàn kinh tế đa quốc gia đang diễn ra ngày một tinh vi, phức tạp. Chính phủ Trung quốc cũng ban hành “Quy trình quản lý chống trốn thuế chung”, qua đó sẽ tăng cƣờng hơn nữa việc điều tra và điều chỉnh các hành vi trốn thuế.
Từ SINGAPORE: Áp dụng hệ thống kê khai thuế điện tử 24 giờ/ngày với
quy trình kê khai đơn giản bằng việc triển khai các công nghệ thích hợp và luôn cải tiến.Việc quản lý chặt chẽ về thuế chủ yếu tập trung vào một số nhóm hàng xe máy, rƣợu, xăng dầu thuốc lá (quản lý trọng điểm). Hệ thống tuyển dụng, đào tạo, giám sát thực thi nhiệm vụ của công chức Hải quan đƣợc thực hiện nghiêm minh, công bằng, khoa học.
Từ Nhật Bản: tích hợp vào Dữ liệu Quốc gia tất cả: dữ liệu chính phủ
(gồm cả cơ quan nhà nƣớc), dữ liệu cá nhân, dữ liệu doanh nghiệp, dữ liệu khách du lịch (liên quan đến dịch vụ du lịch, hoàn thuế VAT..) để khai thác chung, tránh chồng chéo, sơ hở. Đồng thời, việc đôn đốc nộp thuế có nhiều hình thức khác nhau (cá biệt các điện thoại viên có thể nhắc nợ thuế liên tục đến khi doanh nghiệp, cá nhân cam kết nộp đủ thuế).
Từ Đài Loan: Thứ nhất, chuẩn hóa, đơn giản hóa và tự động hóa công
tác quản lý thuế: Để thực hiện công việc này, Đài loan đã ban hành “Quy trình hoạt động chuẩn” (Standard operation program – SOP) và áp dụng cho toàn bộ hệ thống hải quan nhằm hài hòa hóa quy trình, thủ tục trong các dịch vụ liên quan tới thuế với phƣơng châm công bằng, không thiên vị và minh bạch. SOP đảm bảo những trƣờng hợp liên quan tới thuế giống nhau đƣợc các đơn vị, các cán bộ quản lý thuế khác nhau thực hiện ở những thời điểm khác nhau phải đƣợc xử lý nhƣ nhau. Văn bản SOP đƣợc đặt ở quầy phục vụ cho những ngƣời nộp thuế tham khảo khi giao dịch các vấn đề về thuế. Cán bộ hải
quan thực hiện công tác thuế bắt buộc phải nghiêm chỉnh chấp hành SOP nhằm thúc đẩy hợp tác và tránh mâu thuẫn.
Thứ hai, đơn giản hóa dịch vụ liên quan đến thuế: đơn giản hóa thủ tục
hoạt động đƣợc triển khai ở mọi công đoạn quản lý thuế nhằm tiết kiệm chi phí thu nộp thông qua việc tối đa hóa chất lƣợng công tác trong khi nguồn nhân lực hạn chế.
Thứ ba, tự động hóa toàn bộ dịch vụ liên quan đến thuế: hệ thống vận
hành nội bộ của cơ quan quản lý thuế đã đƣợc vi tính hóa và tự động hóa toàn bộ nhằm xử lý những dữ liệu phức tạp và khổng lồ theo một trật tự tích hợp, có hệ thống đối với việc đánh thuế và thu thuế. Chất lƣợng các dịch vụ liên quan đến thuế đã đƣợc cải thiện đáng kể và chi phí nguồn lực giảm. Lợi ích sử dụng dữ liệu cũng đƣợc tối đa hóa.
Ngƣời nộp thuế có thể khai nộp thuế quan mạng Internet hoặc hệ thống khai báo. Việc nộp thuế có thể đƣợc tiến hành thông qua hệ thống thanh toán của ngành tài chính nhƣ thẻ tín dụng, ATM, chuyển khoản điện tử…
Thứ tư, giảm sai sót về việc phân loại và áp mức thuế; xây dựng những
trƣờng hợp cần phải kiểm tra và kiểm toán thuế: Cơ quan Hải quan Đài loan đã xây dựng và thực hiện cơ chế tự động xác định những trƣờng hợp cần lựa chọn để kiểm tra và kiểm toán. Phƣơng pháp đó đảm bảo cho việc kiểm toán thuế tập trung vào nững trƣờng hợp nhạy cảm, có độ rủi ro cao, không kiểm tra tràn lan, đảm bảo cho ngƣời nộp thuế nộp đúng phần thuế phải nộp, tránh lãng phí nguồn lực, cảnh báo trƣớc việc có thể bị rà soát, kiểm tra, ngăn chặn vi phạm, hạn chế nhân tố chủ quan của con ngƣời vào việc lựa chọn đơn vị kiểm tra thuế…
Thứ năm, chiến lƣợc mở rộng ứng dụng công nghệ thông tin trong các
dịch vụ liên quan tới thuế: Để xây dựng một hệ thống quản lý thuế hiệu quả, lành mạnh theo hƣớng tự động hóa, Đài loan đã ban hành chiến lƣợc mở rộng
ứng dụng công nghệ thông tin trong các dịch vụ liên quan đến thuế. Chiến lƣợc này đƣợc xây dựng nhằm ứng dụng công nghệ thông tin trong toàn bộ hoạt động nội bộ của cơ quan quản lý thuế cũng nhƣ công tác hỗ trợ, giải đáp thắc mắc, tuyên truyền và việc khai thuế, nộp thuế cho ngƣời nộp thuế.
Các biện pháp đã triển khai nhằm ứng dụng công nghệ thông tin cũng bao gồm cả cách thức đánh giá sự hài lòng của ngƣời nộp thuế khi cơ quan quản lý thuế cung cấp dịch vụ, giải đáp thắc mắc về thuế (kể cả tuyên truyền chính sách) trên mạng. Để thực hiện, ngƣời nộp thuế đƣợc cấp một thẻ chứng nhận số hóa để có thể vào trang web của một cơ quan quản lý thuế nhằm tìm hiểu thông tin, chính sách có liên quan, các khoản thuế đã nộp, thuế quá hạn… Đặc biệt, ngƣời nộp thuế có thể hỏi về mọi thông tin liên quan tới thuế và tình trạng hồ sơ, đơn từ của họ đang đƣợc xử lý thế nào vào bất kỳ lúc nào qua trang web “thuế điện tử một cổng vào” và chƣơng trình công bố thông tin thuế mới nhất trong kế hoạch e-tax (thuế điện tử) của cơ quan quản lý thuế.
Bài học rút ra để áp dụng cho công tác quản lý thu thuế XNK tại Chi cục Hải quan CK SBQT nội Bài:
- Có hƣớng dẫn rất cụ thể về quy trình thủ tục hải quan cho đối tƣợng nộp thuế bằng nhiều hình thức (tránh tình trạng còn nhiều doanh nghiệp lúng túng nhƣ thời gian qua).
- Thực hiện khai báo hải quan điện tử 24/7 qua cổng khai báo hải quan một cửa quốc gia trên nền ứng dụng tích hợp công nghệ thông tin mạnh mẽ.
- Đẩy mạnh áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý của cơ quan hải quan: xác định quản lý có chọn lọc dựa trên phổ dữ liệu thông tin cụ thể.
- Quản lý có trọng tâm, trọng điểm các hành vi có dấu hiệu gian lận thuế hay việc cố tình câu kết để gian lận giữa công chức Hải quan và Doanh nghiệp.