CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Một số rủi ro hoạt động tại VPBank
3.2.1. Rủi ro do con người
Rủi ro hoạt động do gian lận nội bộ
Thực tế những năm gần đây, tại VPBank đã xảy ra một số sự cố rủi ro hoạt động liên quan đến vấn đề đạo đức của cán bộ. Các hành vi gian lận thƣờng liên quan đến các cán bộ của các nghiệp vụ : tín dụng, thanh toán, kho quỹ...Một số gian lận đã bị phát hiện ở VPBank nhƣ : cán bộ điện toán tại chi nhánh lợi dụng chức năng nhiệm vụ và thẩm quyền truy cập hệ thống của mình xâm nhập vào chƣơng trình, thay đổi dữ liệu, tạo ra các giao dịch giả và giả mạo chứng từ để rút tiền ngân hàng. Tổng số tiền mà cán bộ này rút lên tới gần 5 tỷ đồng. Ngoài ra, một số nhân viên còn gian lận ở quy mô nhỏ khi bỏ qua mục địch sử dụng vốn vay của khách hàng và tiến hành cho vay dù khoản vay không đủ điều kiện, gây tổn thất cho ngân hàng. Hay có cán bộ kho quỹ tại chi nhánh đã lợi dụng quyền hạn tại vị trí thủ quỹ kho tiền của phòng giao dịch một ngân hàng, một cán bộ đã lợi dụng sơ hở trong quy trình kiểm soát quỹ cuối ngày, đã ghi khống nhiều khoản chi và không ghi khoản thu thực tế để chiếm đoạt một lƣợng lớn ngoại tệ.
Tuy nhiên, các vụ việc này đều bị phát hiện kịp thời và đã đƣợc nội bộ VPBank xử lý nên không ảnh hƣởng xấu đến uy tín của ngân hàng.
Rủi ro do sự cẩu thả, sơ xuất của nhân viên
Rủi ro trong quá trình thực hiện và quản lý quy trình xảy ra khi cán bộ nghiệp vụ có sai sót trong quá trình hoạt động. Đây là loại rủi ro mà VPBank
gặp phải nhiều nhất trong quá trình hoạt động kinh doanh. Các sai sót trong quá trình thực hiện nghiệp vụ của cán bộ bao gồm :
Sai sót trong nghiệp vụ huy động vốn bao gồm : mở tài khoản khi hồ sơ của khách hàng chƣa đủ thông tin, chƣa thực hiện quét hình ảnh, mẫu dấu, chữ lý của khách hàng lên mạng, sai sót trong việc kiểm tra mẫu dấu, chữ kí của khách hàng trên các chứng từ giao dịch, sai sót của giao dịch viên trong quá trình nhập liệu vào chƣơng trình nhƣ chọn sai màn hình, sai sản phẩm, hạch toán nhầm tài khoản và tính phí nhầm, không phát hiện tiền giả khi thu ngân (năm 2011 có 75 trƣờng hợp cán bộ thu ngân hàng không phát hiện ra tiền giả, năm 2012 có 63 trƣờng hợp và năm 2013 có 56 trƣờng hợp cán bộ ngân hàng không phát hiện ra tiền giả)... Có thể thấy nghiệp vụ huy động vốn là nghiệp vụ tiềm ẩn rất nhiều rủi ro do những sai sót của cán bộ trong quá trình hoạt động. Những sai sót này mặc dù giảm qua các năm nhƣng lại có những sai sót có rủi ro rất cao mà nguyên nhân cơ bản là do ý thức chấp hành quy trình của cán bộ chƣa chuẩn, do sự thiếu cẩn thận của giao dịch viên trong quá trình thao hoạt động vụ.
Bảng 3.1 : Lỗi sai sót trong nghiệp vụ huy động vốn
Các lỗi sai sót Ảnh hƣởng
Hồ sơ mở tài khoản cá nhân phát hành thẻ theo danh sách công ty do ngƣời khác viết, thậm chí ký tên hộ khó định danh.
KH không rút đƣợc tiền tại quầy (khi thẻ bị hƣ, bị giữ tại máy ATM, ...).
Thực hiện quét chữ ký, thay đổi thông tin lên hệ thống không đúng theo quy định về thời gian
Gây thiệt hại và phiền phức cho khách hàng, vì không thực
Cán bộ mở hồ sơ định danh không chính xác đối tƣợng khách hàng và loại hình kinh doanh
hiện đƣợc giao dịch.
Cán bộ vừa mở tài khoản, vừa giao dịch tài khoản.
Cán bộ có thể thông đồng với KH để gian lận.
Hồ sơ mở tài khoản không chính xác, đầy đủ, hợp lệ
Nhân viên giao dịch của công ty gian lận gây thiệt hại cho KH và NH.
Xác nhận số dƣ sổ tiết kiệm khi sổ tiết kiệm đang đƣợc thế chấp vay vốn ngân hàng
KH có thể lợi dụng đem xác nhận số dƣ giao dịch bên ngoài NH, hành động trên gây ảnh hƣởng đến uy tín của NH Luân chuyển chứng từ không đúng quy
định: giao chứng từ mở sổ tiết kiệm cho khách hàng chuyển sang phòng ngân quỹ để nộp tiền, nhƣng khách hàng không nộp tiền mà cầm sổ tiết kiệm về
KH có thể mang sổ tiết kiệm của VPBank để đi cầm cố tại các TCTD khác, gây thiệt hại cho NH.
Mở tài khoản sai mã sản phẩm Gây sai lệch số liệu trên báo cáo tài chính, báo cáo thống kê. Ảnh hƣởng đến số dƣ nộp Bảo hiểm tiền gƣ̉i
Sai sót trong quá trình chuyển tiền bao gồm: Sai sót và tính các loại phí không đúng theo quy định của ngân hàng, sai sót trong hồ sơ khách hàng nhƣ số tiền bằng số và bằng chữ ghi trên lệnh chuyển tiền không khớp nhau, lập nhiều lệnh chuyển tiền đi có cùng một nội dung, ghi sai tên đơn vị thụ hƣởng... Những sai sót trong nghiệp vụ chuyển tiền chủ yếu do nguyên nhân chủ quan của cán bộ. Những sai sót trong nghiệp vụ này rất dễ xảy ra tổn thất cho ngân hàng, đặc biệt là hiện tƣợng chuyển nhầm nhiều lần một món tiền
đến ngƣời thụ hƣởng nếu không đƣợc phát hiện kịp thời có thể dẫn đến tính trạng ngân hàng bị chiếm dụng vốn hoặc mất tiền.
Bảng 3.2 : Lỗi sai sót trong nghiệp vụ chuyển tiền
Các lỗi sai sót Ảnh hƣởng
Bút toán rút tiền trong hạn mức Teller nhƣng tình trạng chuyển qua màn hình KSV duyệt, ngƣợc lại bút toán ngoài hạn mức Teller nhƣng tự động đƣợc duyệt vào két không qua màn hình duyệt của KSV
KSV không kiểm soát đƣợc giao dịch của Teller đối với số tiền lớn vƣợt hạn mức; Gây chậm trễ trong việc thanh toán cho khách hàng, ảnh hƣởng đến uy tín của VPBank NH tốn chi phí thực hiện lại giao dịch, thậm chí tổn thất hoàn toàn số tiền trong trƣờng hợp chuyển đi 2 lần Trƣờng hợp bị lỗi mạng tài khoản khách hàng
không bị trừ tiền nhƣng tình trạng bút toán vẫn thành công
Bút toán chuyển tiền đi thông qua TTTT tình trạng điện bị lỗi nhƣng tiền đã đƣợc chuyển đi, TTV xử lý lập lại lệnh chuyển tiền khác nên món tiền bị chuyển đi 2 lần
Tình trạng bút toán hạch toán của TTV đã đƣợc duyệt nhƣng điện chuyển tiền không đƣợc chuyển đến TTTT/ bộ phận bù trừ nên không chuyển tiền đƣợc cho KH. Cuối ngày in bảng kê tạo điện cũng không thể hiện tình trạng lỗi nên không biết, khi khách hàng khiếu nại thì TTV mới xƣ̉ lý và lập lại lệnh chuyển tiền
Sai sót trong nghiệp vụ thẻ và máy AMT liên quan đến việc cán bộ không thực hiện chấm máy ATM hàng ngày, nhập tiền vào máy không đủ cơ cấu loại tiền.
Sai sót trong nghiệp vụ kho quỹ xảy ra liên quan đến vấn đề thu chi, chuyển tiền và quản lý sử dụng ấn chỉ. Hiện tƣợng ấn chỉ quan trọng hỏng do viết sai, in sai xảy ra thƣờng xuyên tại các chi nhánh và phòng giao dịch. Những dấu hiện rủi ro liên quan đến việc thu chi tiền của cán bộ quỹ cũng bao gồm không phát hiện đƣợc tiền giả, nhầm lẫn trong việc phân loại tiền, tiền mặt không đƣợc đóng gói và niêm phong, sắp xếp đúng quy định, chi trả tiền thừa hoặc thiếu so với đề nghị của khách hàng...
Bảng 3.3 : Sai sót trong nghiệp vụ kho quỹ
Sai sót Tổn thất
Không kiểm tra CMND khách hàng khi chi tiền.
Chi nhầm ngƣời nhận, có khả năng mất toàn bộ số tiền;
Không lập bảng kê thu – chi tiền mặt Không chứng minh đƣợc cơ cấu loại tiền KH đã nhận.
Không xác định chứng từ thu – chi hạch toán trƣớc khi duyệt trên hệ thống
Tốn chi phí để điều chỉnh bút toán và thuyết minh sổ quỹ
Không ghi nhận đầy đủ việc theo dõi ra vào kho tiền
Không đảm bảo công tác an toàn kho quỹ, không đảm bảo chất lƣợng
của công tác kiểm kê quỹ.
Kiểm kê quỹ cuối ngày không đúng/ đủ thành phần.
Lợi dụng quy định về việc thu hồi tiền cotton và tiền không đủ lƣu thông, KH dùng thủ đoạn cắt 05 tờ tiền cotton rồi can, dán, ghép thành 06 tờ tiền cũ, rách với số lƣợng lớn đem vào ngân hàng đổi.
NH đem nộp vào NHNN nhƣng không đƣợc chấp nhận, gây thiệt hại cho ngân hàng.
Sai sót trong nghiệp vụ hạch toán kế toán thƣờng gặp là thiếu chữ ký, dấu của khách hàng, thiếu chữ kí của giao dịch viên trên chứng từ giao dịch, hoặc gửi chậm chứng từ giao dịch từ các phòng giao dịch, quầy tiết kiệm về hội sở các chi nhanh so với thời gian quy định tiềm ẩn nhiều rủi ro, gây khó khăn cho công tác hậu kiểm của bộ phận kế toán, không kịp thời phát hiện sai sót để khắc phục.
Bảng 3.4 : Sai sót trong nghiệp vụ kế toán Các lỗi
sai sót
Ảnh hƣởng
Ghi nhận sai nguyên giá, khấu hao TSCĐ: do không tính các chi phí lắp đặt vào nguyên giá, xác định nhầm giá trị còn lại và thời gian khấu hao TSCĐ ...
Gây sai lệch BCTC,
KQKD, thuế TNDN; Tốn chi phí điều chỉnh.
Hạch toán nhầm tính chất tài khoản thu nhập/ chi phí
Bộ phận lƣu trữ chứng từ theo tập chƣa đƣợc niêm phong nên khi thất lạc chứng từ khó xác định đƣợc nguyên nhân
Không kiểm soát đƣợc chứng từ bị thất thoát trong tập chứng từ
Chấm doanh số TK trung gian chỉ xác định trên số tiền chƣa căn cứ theo nội dung, do đó có khả năng trùng món tiền
Không kiểm soát đƣợc nội dung chính xác của món tiền tồn trên sổ sách để xƣ̉ lý Khi cấp quyền để hạch toán tài khoản GL
phần quyền, chỉ cấp quyền theo đề nghị của các phòng nghiệp vụ, không kiểm soát đƣợc kịp thời bút toán hạch toán vào hệ thống
Nhân viên có thể gian lận để trục lợi , khi sƣ̉ dụng nguồn của NH
Sai sót trong nghiệp vụ tín dụng liên quan đến vấn đề tuân thủ quy chế điều hành của Hội sở chính tại các chi nhánh và sai sót trong việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ nhƣ cho vay, giải ngân, thu nợ, kiểm tra mục đích sử dụng vốn của khách hàng, tiếp nhận và định giá tài sản đảm bảo, phân loại nợ, thu nợ, xử lý nợ,... Những sai sót này đã gây tổn thất về nguồn vốn cho VPBank. Trong năm 2011, nợ xấu của VPBank đƣợc khống chế ở mức 1,82%, sang năm 2012, nợ xấu tăng 2,71% và tăng lên 2,81% trong năm 2013. Mặc dù nguyên nhân nợ xấu không chỉ từ phía nhân viên ngân hàng mà còn từ phía khách hàng, từ nền kinh tế khó khăn, từ chính sách của chính phủ nhƣng những sai sót từ phía nhân viên ngân hàng VPBank cũng đã góp phần vào làm mức nợ xấu tăng liên tục trong 3 năm vừa qua.
Các sai sót chủ yếu trong nghiệp vụ tín dụng của VPBank đƣợc thống kê trong bảng sau :
Bảng 3.5 : Sai sót trong nghiệp vụ tín dụng
Các lỗi sai sót Ảnh hƣởng
Nhập sai thông tin lên hệ thống (thời gian vay, lãi suất)
NH mất chi phí để điều chỉnh Thất thoát lãi do thông tin tài khoản vay bị sai lệch
Không điều chỉnh lãi suất theo định kỳ Cài sai tài khoản thu gốc/ lãi tự động
Giải ngân chuyển vào tài khoản khách hàng nhƣng khách hàng chƣa kịp rút ra hết để sƣ̉ dụng thì hệ thống đã trích thu lãi tự động
Sau khi HĐTD mở mới đƣợc duyệt trên hệ thống, CBTD có thể chủ động điều chỉnh các thông tin về kỳ hạn vay, lãi
Giải ngân khi chƣa có đủ TSĐB theo cam kết
Trong trƣờng hợp KH không có khả năng trả nợ, TSĐB phát mãi không đủ để NH thu hồi nợ vay
Không kết nối tài sản đảm bảo với tất cả các hợp đồng vay mà tài sản đó đảm bảo trên hệ thống
Khi KH chỉ trả hết nợ của 01 HĐ vay, TSĐB có thể xuất trả cho khách hàng. Vì vậy NH sẽ gặp tổn thất vì không còn TSĐB để thu hồi nợ, trong trƣờng hợp KH không có khả năng trả nợ Vấn đề uỷ quyền của khách hàng khi ký
kết hồ sơ vay vốn
Không thu đƣợc nợ do vấn đề pháp lý
Sai sót trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế khi nhân viên hạch toán nhầm tài khoản ngoại tệ, gửi điện bị lỗi, nhập sai thông tin...
Bảng 3.6 : Sai sót trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế
Các lỗi sai sót Ảnh hƣởng
Hạch toán nhầm TK ngoại tệ của KH, do số tiền đến từ NH nƣớc ngoài là USD, nhƣng trong nội dung điện yêu cầu nhận bằng ngoại tệ khác
NH tốn chi phí để điều chỉnh; Gánh chịu toàn bộ tổn thất về chênh lệch tỷ giá
Điện gƣ̉i ra TTTT bị lỗi, nhƣng tình trạng điện đi đã thành công và NH thông báo cho KH tiền đã đƣợc chuyển tiền ra nƣớc ngoài
Gây thiệt hại cho KH vì chậm thanh toán đối tác nƣớc ngoài, trong trƣờng hợp đối tác nƣớc ngoài đòi bồi thƣờng do chậm thanh toán, NH phải bồi thƣờng khoản tiền trên
Nhập sai thông tin về số tiền, số tài khoản của ngƣời hƣởng, thông tin của NH hƣởng tại nƣớc ngoài