4.3.6 .Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin và quản lý thuế
4.3.7. Phát huy vai trò của các cơ quan Nhà nước, các tổ chức và cá nhân
trong cộng đ ng xã hội với công tác quản lý thuế
Nhà nƣớc thu thuế nhằm tạo ra một nguồn lực tập trung để chi phát triển cơ sở hạ tầng, chi phúc lợi công cộng, chi văn hóa, giáo dục, y tế, xã hội, an ninh, quốc phòng… Nhà nƣớc ta đã xác định, công tác thuế không phải chỉ riêng của ngành thuế mà phải có sự tham gia của nhiều tổ chức cá nhân, nhiều cấp, nhiều ngành, nhằm tạo sự đồng thuận, sự phối hợp trong công tác quản lý và thu ngân sách.
Giải pháp này đƣợc nhìn nhận với góc độ rộng, với mục đích và nội dung khá toàn diện. Điều này có nghĩa là công tác thuế phải đƣợc nhiều tổ chức, cá nhân tham gia từ khâu dự thảo ban hành Luật đến khi Luật đƣa vào cuộc sống. Từ đó, góp phần xây dựng chính sách thuế một cách dân chủ, minh bạch, nâng cao quyền của ngƣời nộp thuế, quyền giám sát của ngƣời dân, đồng thời tạo ra sự thay đổi cơ bản về nhận thức xã hội, nâng cao ý thức nghĩa vụ thuế, xây dựng cộng đồng trách nhiệm của mọi tổ chức cá nhân trong xã hội đối với công tác thuế. Nhƣng với phạm vi của luận văn, chúng tôi đề xuất một số nội dung chính sau:
Về chỉ đạo và kiểm tra giám sát thực hiện: Cơ quan thuế làm tốt công tác tham mƣu với hội đồng nhân dân và ủy ban nhân dân các cấp để chỉ đạo, kiểm tra
giám sát việc chấp hành luật thuế. Kiện toàn và phát huy vai trò của hội đồng tƣ vấn thuế phƣờng, xã trong việc tham gia tƣ vấn cho cơ quan thuế về các khoản thuế ở phƣờng, thị trấn cho đảm bảo đúng luật, dân chủ, công khai, công bằng, hợp lý.
Phối hợp cung cấp thông tin và phối hợp trong công tác quản lý thuế:
Rà soát, xác định các cơ quan, tổ chức có trách nhiệm cung cấp thông tin trong quản lý theo quy định của Luật quản lý thuế. Hoàn thiện, bổ sung, cụ thể hóa các nội dung cung cấp thông tin cụ thể nhƣ ngân hàng thƣơng mại, tổ chức tín dụng cung cấp nội dung giao dịch qua tài khoản của NNT, các cơ quan quản lý Nhà nƣớc ở các ngành, lĩnh vực nhƣ công an, quản lý nhà đất, quản lý thị trƣờng, thƣơng mại, các cơ quan chi trả thu nhập, các cơ quan Nhà nƣớc, các tổ chức, cá nhân khác trong xã hội .... trong phạm vi nhiệm vụ quản lý hoặc có nắm giữ các thông tin liên quan đến ngƣời nộp thuế cung cấp cho cơ quan thuế, kể cả tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật thuế; phối hợp với cơ quan quản lý thuế trong việc quản lý thuế.
Tăng cường công tác động viên, giáo dục, tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế: Mặt trận Tổ quốc Việt nam và các tổ chức thành viên của Mặt trận, tổ chức chính trị xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội-nghề nghiệp làm tốt vai trò động viên nhân dân, giáo dục các hội viên nghiêm chỉnh chấp hành luật thuế; các cơ quan này cùng với các cơ quan thông tin, báo chí thƣờng xuyên tuyên truyền phổ biến chính sách pháp luật về thuế, nêu gƣơng tốt và phản ánh, phê phán những hành vi vi phạm pháp luật thuế. Việc thúc đẩy và tạo điều kiện cho các hiệp hội này ra đời và phát triển sẽ giúp cơ quan thuế dễ dàng hơn trong việc truyền tải các chính sách pháp luật đến cho các DN, đồng thời là kênh giám sát quá trình tuân thủ của cả NNT và cơ quan thuế.
Đưa nội dung tuyên truyền về thuế vào nội dung giáo dục tại các cấp học: Tổ chức nghiên cứu khảo sát cách thức, nội dung tuyên truyền về thuế đƣa vào chƣơng trình giáo dục của các nƣớc tiên tiến, căn cứ định hƣớng của Tổng cục thuế để phối hợp với Sở giáo dục và Đào tạo xây dựng các chƣơng trình mang tính tuyên truyền, giáo dục về thuế của các cấp học.
Thƣờng xuyên đánh giá, tổng kết quy chế phối hợp với các Cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Toà án trong trong việc cung cấp thông tin, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời, nghiêm minh tội phạm vi phạm pháp luật về thuế theo quy định của pháp luật và thông báo tiến độ, kết quả xử lý vụ việc cho cơ quan quản lý thuế.
Tích cực, tạo điều kiện để sớm ra đời tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, vì thực chất đây là các đại lý thuế góp phần thúc đẩy thị trƣờng dịch vụ tƣ vấn thuế, tạo điều kiện cho các tổ chức cá nhân nộp thuế có thêm kênh tiếp cận các chính sách thuế, thực hiện tốt hơn các thủ tục về thuế.
4.4. C c khuyến nghị để thực hiện c c giải ph p hoàn thiện quản ý thuế gi trị gia t ng đối với c c doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại chi cục thuế huyện Đông Anh.
Khuyến nghị Về phía Nhà nƣớc
Một là:Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng và một số qui định cho phù hợp với yêu cầu của thời kỳ mới
a) Hoàn thiện hệ thống pháp luật và tính pháp chế về thuế
Hành lang pháp lý đóng vai trò rất quan trọng trong mọi lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội, điều đó còn có ý nghĩa quan trọng hơn trong lĩnh vực thuế - lĩnh vực đòi hỏi sự tuân thủ nghiêm minh pháp luật của Nhà nƣớc.
Việc ban hành và sửa đổi các luật thuế đƣợc thực hiện theo một quy trình chặt chẽ, thống nhất trên cơ sở tham khảo đầy đủ ý kiến của cơ quan tham mƣu, các cơ quan tổng hợp, các nhà nghiên cứu pháp luật, các doanh nghiệp, thậm chí là của ngƣời nộp thuế để đảm bảo tính minh bạch, tính khả thi, tính ổn định tƣơng đối và tính có thể dự báo trƣớc của luật thuế. Các luật thuế cần phải rõ ràng, chặt chẽ nhƣng đơn giản, dễ hiểu, dễ áp dụng, cần tránh việc đặt ra quá nhiều mục tiêu trong một sắc thuế.
Chính sách thuế càng rõ ràng, minh bạch sẽ càng tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động hỗ trợ ngƣời nộp thuế, đảm bảo chất lƣợng của thông tin cung cấp, nâng cao tính hiệu quả loại hình hỗ trợ hỗ trợ mới mẻ này.
các nguồn thu, áp dụng thống nhất đối với mọi thành phần kinh tế và từng bƣớc thích ứng với yêu cầu chuyển đổi nền kinh tế theo cơ chế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa. Hệ thống chính sách thuế gồm 9 sắc thuế cơ bản: thuế giá trị gia tăng; thu nhập doanh nghiệp; thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế thu nhập cá nhân; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; thuế tài nguyên; thuế bảo vệ môi trƣờng. Ngoài ra, còn có một số loại thu dƣới hình thức phí và lệ phí. Cần xây dựng một chính sách thuế nội địa thống nhất cho tất cả các loại hình doanh nghiệp của mọi thành phần kinh tế không phân biệt doanh nghiệp trong nƣớc hay doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài. Điều đó đòi hỏi phải rà soát, sửa đổi và hoàn chỉnh nội dung của hệ thống chính sách thuế, của từng sắc thuế: giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, cần xác định rõ mục tiêu cơ bản cần đạt đƣợc của từng sắc thuế để có giải pháp thích hợp.
Chính sách thuế, phí và lệ phí phải là công cụ quản lý và điều tiết vĩ mô của Nhà nƣớc đối với nền kinh tế, động viên đƣợc các nguồn lực, thúc đẩy phát triển nhanh sản xuất; khuyến khích xuất khẩu, đầu tƣ, đổi mới công nghệ, chuyển dịch cơ cấu kinh tế; đảm bảo cho nền kinh tế tăng trƣởng cao, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân.
Chính sách thuế phải huy động đầy đủ các nguồn thu vào ngân sách nhà nƣớc, đảm bảo nhu cầu chi tiêu thƣờng xuyên của Nhà nƣớc và dành một phần cho tích luỹ phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nƣớc. Đảm bảo tỷ lệ động viên về thuế vào Ngân sách nhà nƣớc bình quân hàng năm đạt từ 20% - 21% GDP.
Chính sách thuế phải thể hiện và tạo ra những nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời bảo đảm đƣợc yêu cầu về bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện một cách hợp lý, tăng sức cạnh tranh của nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, bảo đảm lợi ích quốc gia.
Chính sách thuế phải tạo môi trƣờng pháp lý bình đẳng, công bằng. Áp dụng hệ thống thuế thống nhất không phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng nhƣ
Đẩy mạnh cải cách hệ thống thuế theo hƣớng đơn giản, minh bạch, công khai; tách chính sách xã hội ra khỏi chính sách thuế.
Hệ thống thể chế chính sách thuế phải quy định rõ nghĩa vụ trách nhiệm, quyền lợi của các cơ sở kinh doanh trong việc thực hiện các quy định về thuế; nhằm xác định rõ nghĩa vụ, trách nhiệm, quyền lợi của ngƣời nộp thuế; Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thuế và nghĩa vụ của các tổ chức, cá nhân trong việc cung cấp thông tin cho cơ quan thuế và phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế để quản lý thuế đạt hiệu quả cao.
Bên cạnh hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế, cần tăng cƣờng tính pháp chế về thuế. Để thực hiện đƣợc điều đó, cần có những biện pháp xử lý, chế tài nghiêm khắc, đúng luật: Phải quy định rõ ràng những biện pháp xử lý đối với từng trƣờng hợp cụ thể để việc thực hiện đƣợc thống nhất, khắc phục tình trạng tuỳ tiện, muốn xử nặng nhẹ thế nào cũng đƣợc. Mức xử phạt phải đủ nghiêm khắc có tác dụng hạn chế những trƣờng hợp vi phạm. Mặt khác, khi xử phạt cần ghi rõ điều khoản phạt đƣợc quy định trong văn bản nào, mức xử phạt là bao nhiêu để ngƣời bị phạt hiểu đƣợc là hình thức xử lý đối với họ đã đƣợc cân nhắc đầy đủ, đúng đắn, công bằng theo quy định của pháp luật. Đối tƣợng cũng có đầy đủ quyền kháng nghị khi cho rằng mức xử phạt của họ là không thoả đáng.
Khi cán bộ thuế đã cố tình hoặc không hiểu luật pháp làm sai luật, gây thiệt hại cho ngƣời nộp phạt thì cán bộ cũng có trách nhiệm bồi thƣờng thiệt hại cho ngƣời nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế.
b) Hoàn thiện Luật thuế giá trị gia tăng và Luật quản lý thuế
Cần hoàn thiện pháp luật về thuế giá trị gia tăng theo hƣớng minh bạch hơn, đơn giản hơn.
Về đối tượng chịu thuế: Trong giai đoạn trƣớc mắt Chính phủ cần giảm và hạn chế đến mức thấp nhất các hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT để tránh hiện tƣợng không công bằng giữa các mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT. Nhà nƣớc cần đƣa thêm các đối tƣợng chịu thuế GTGT các mặt
liên hoàn và thống nhất ở tất cả các lĩnh vực sản xuất kinh doanh, bảo đảm tính công bằng, trung lập của thuế GTGT.
Về thuế suất thuế GTGT: Trong quá trình thực hiện Luật Thuế GTGT vừa qua cho thấy việc định ra nhiều mức thuế suất cùng với sự không rõ ràng trong việc phân biệt hàng hoá chịu thuế theo công dụng, mục đích sử dụng gây khó khăn rất nhiều cho việc tính thuế. Do đó, Nhà nƣớc cần giảm số lƣợng thuế suất tối đa còn 02 mức thuế suất. Việc điều chỉnh mức thuế suất GTGT là để bảo đảm nguồn thu NSNN trong khi thực hiện cắt giảm thuế nhập khẩu. Trong đó, sắp xếp lại để hạn chế các sản phẩm, dịch vụ thuộc nhóm thuế suất 5%, còn lại đa số các sản phẩm, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10%, để đến giai đoạn tới, áp dụng thống nhất một mức thuế suất 10% đối với tất cả các sản phẩm hàng hoá, dịch vụ.
Hai là: Tiếp tục hoàn thiện Luật quản lý thuế và tăng cƣờng củng cố, hoàn thiện bộ máy quản lý thuế
Để đáp ứng yêu cầu của thời kì đổi mới chúng ta cần tiếp tục cải cách hệ thống quản lý thuế của chúng ta theo hƣớng phù hợp với các qui định của các nƣớc trên thế giới. Phải xóa bỏ sự khác biệt về chính sách thuế giữa Việt Nam với các nƣớc khác trên thế giới. Có nhƣ vậy mới có thể thu hút đầu tƣ. Hơn nữa, cần phải cải cách quản lý thuế theo hƣớng giảm bớt các thủ tục hành chính rƣờm rà gây khó khăn cho các doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ của mình đối với Nhà nƣớc.
Ba là: Tăng cƣờng sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan chức năng có liên quan trong công tác quản lý thuế
Thuế là một công tác mang tính tổng hợp về chính trị, kinh tế- xã hội có liên quan đến tầng lớp dân cƣ đông đảo, đồng thời cũng là một trong những chính sách lớn của Đảng và Chính phủ. Cơ quan thuế phải đảm bảo nhiệm vụ quản lý thuế mang tính chuyên môn nhƣng không thể là việc làm đơn độc của Ngành Thuế mà phải có sự phối hợp, hỗ trợ của các cấp, các ngành khác.
đồng nhân dân, uỷ ban nhân dân và các ban ngành trong huyện để có điều kiện chống thất thu về cơ sở kinh doanh, về doanh thu, mức thuế và đấu tranh chống tình trạng nợ đọng, dây dƣa kéo dài.
Cần có sự phối hợp chặt chẽ với cơ quan tài chính, kho bạc để đảm bảo tốt các chế độ quản lý hoá đơn, thu nộp ngân sách nhà nƣớc nhanh gọn, đạt hiệu quả cao. Phối hợp với các cơ quan nội chính (công an, viện kiểm soát, toà án, quản lý thị trƣờng...) hỗ trợ cơ quan thuế phát hiện và xử lý kịp thời các hoạt động trốn lậu thuế. Phối hợp với ngành ngân hàng, mở rộng diện có tài khoản ở ngân hàng đối với khu vực kinh tế tƣ nhân, tạo điều kiện cho việc quản lý, tra cứu tình hình thanh toán tiền hàng, giúp cho việc xác định doanh thu tính thuế ngày càng sát với thực tế hoạt động kinh doanh.
Khuyến nghị Về phía Chi cục Thuế huyện Đông Anh
Một là:Tăng cƣờng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT
Công tác tuyên truyền hỗ trợ có vai trò vô cùng quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế nói chung, thuế GTGT nói riêng. Đặc biệt, trên địa bàn huyện Đông Anh thì công tác tuyên truyền hỗ trợ càng có ý nghĩa quan trọng hơn. Bởi vì trình độ, của cán bộ thuế chƣa cao, ý thức chấp hành pháp luật của NNT, hiểu biết của ngƣời dân về pháp luật thuế còn rất hạn chế....Do đó, nếu công tác tuyên truyền hỗ trợ đƣợc thực hiện hiệu quả thì có thể nâng cao hiểu biết, ý thức của NNT, trình độ của cán bộ thuế, qua đó góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Mặt khác công tác tuyên truyền hỗ trợ giúp nâng cao hiểu biết của ngƣời dân về pháp luật nói chung, pháp luật thuế nói riêng. Do đó ngƣời dân thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ của mình, góp phần hạn chế khả năng gian lận của doanh nghiệp. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ bao gồm 2 nội dung cơ bản: Tuyên truyền hỗ trợ trong nội bộ ngành thuế và tuyên truyền hỗ trợ đối với NNT.
- Tuyên truyền trong nội bộ ngành thuế:
+ Tổ chức tập huấn. hƣớng dẫn các điểm mới sửa đổi, bổ sung trong pháp luật thuế cho các cán bộ thuế để nâng cao nhận thức, không những nắm chắc về
sai sót, gian lận trong quá trình kiểm tra thuế.
+ Củng cố, bồi dƣỡng nâng cao kiến thức pháp luật về kinh tế nói chung và về công tác thuế nói riêng, để mỗi cán bộ thuế là một tuyên truyền viên giỏi, có khả năng giải thích, giải đáp những thắc mắc về pháp luật thuế, thuyết phục đối tƣợng nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ của họ.
+ Tổ chức các cuộc thi tìm hiều về pháp luật thuế, các cuộc thi cán bộ thuế