1.2.1 .Các khái niệm
1.2.2. Nội dung quản lývốn dự án
Nguyên tắc cơ bản về quản lý và sử dụng vốn là: Phải có người có đủ tin cậy chịu trách nhiệmquản lý và sử dụng đồng vốn. Phải sử dụng vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch. Phải sử dụng vốn có hiệu quả. Sử dụng vốn phải hợp lý. Sử dụng vốn phải hợp pháp. Sử dụng vốn phải tập trung, không dàn
trải và chia nhỏ vốn. Hạch toán lấy thu bù chi. Và trong một số trường hợp còn cần phải bí mật.
Căn cứ vào nguyên tắc trên, quản lý và sử dụng vốn của các doanh nghiệp xây dựng phải được cân đối và phản ánh đầy đủ các nguồn khấu hao cơ bản, tích luỹ từ lợi tức sau thuế, các nguồn huy động trong và ngoài nước, vốn tín dụng đầu tư của nhà nước và vốn ngân sách Doanh nghiệp.
Doanh nghiệp được quyền sử dụng vốn đầu tư để phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn. Ngoài ra theo từng nguồn hình thành vốn đầu tư có thêm những điều kiện cụ thể sau:
Doanh nghiệp sử dụng vốn tín dụng, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Doanh nghiệp chịu trách nhiệm về hiệu quả đầu tư, trả nợ vốn vay đúng hạn và thực hiện các cam kết khi huy động vốn. Với tổ chức cho vay chịu trách nhiệm thẩm định phương án tài chính, phương án trả nợ và cung ứng vốn, giám sát thực hiện vốn vay đúng mục đích và thu hồi vốn vay.
Doanh nghiệp sử dụng vốn đầu tư phát triển của doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm về quá trình thực hiện đầu tư trên cơ sở thực hiện đúng các chế độ chính sách hiện hành của nhà nước về quản lý đầu tư về định mức, đơn giá và quy chế đấu thầu. Tổ chức quản lý vốn của doanh nghiệp và các tổ chức hỗ trợ vốn cho dự án có trách nhiệm kiểm tra việc thực hiện quyết định đầu tư và thực hiện quyết toán vốn đầu tư.
Doanh nghiệp sử dụng các nguồn vốn khác phải tự chịu trách nhiệm về hiệu quả đầu tư. Việc quản lý vốn đầu tư phải tuân theo nguyên tắc cơ bản về quản lý và sử dụng vốn nêu trên.
Nội dung quản lý vốn đầu tư là quy định một số nội dung về trình tự, thủ tục và trách nhiệm của các bộ phận trong quản lý đầu tư và xây dựng đối với các dự án đầu tư xây dựng công trình. Vốn đầu tư dự án phải được quản
lý theo quy hoạch, cân đối chung về kế hoạch đầu tư trong từng thời kỳ, đảm bảo sử dụng hiệu quả nguồn lực tài chính của doanh nghiệp, tuân thủ theo quy định của pháp luật về đầu tư, xây dựng và pháp luật liên quan; bảo đảm an ninh, an toàn, trật tự xã hội và bảo vệ môi trường. Doanh nghiệp xác định chủ trương đầu tư và kế vốn để thực hiện. Nội dung quản lý chủ yếu là:
1.2.2.1 Quản lý vốn đầu tư dự án giai đoạn chuẩn bị đầu tư, lập dự toán đầu tư
Vốn đầu tư dự án phải đảm bảo nằm trong dự toán tổng mức đầu tư, xây dựng kế hoạch giải ngân cũng như kiểm soát chi của dự án trong quá trình thực hiện.
Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư, chủ đầu tư cần tập trung quản lý tổng chi phí của công trình xây dựng thể hiện bằng chỉ tiêu tổng mức đầu tư. Tổng mức đầu tư là tổng chi phí dự tính để thực hiện toàn bộ quá trình đầu tư và xây dựng, và là giới hạn chi phí tối đa của dự án được xác định trong quyết định đầu tư.
Các chỉ tiêu chính dùng để xác định tổng mức đầu tư:
- Chỉ tiêu suất vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
- Giá chuẩn của các công trình và hạng mục công trình xây dựng thông dụng.
- Đơn giá dự toán tổng hợp.
- Mặt bằng giá thiết bị của thị trường cung ứng máy móc thiết bị hoặc
giá thiết bị tương tự đã được đầu tư.
- Các chi phí khác tính theo tỷ lệ % quy định của Nhà nước (thuế, chi phí lập và thẩm định dự án đầu tư.v.v.)
1.2.2.2 Quản lý vốn đầu tư dự án giai đoạn thực hiện đầu tư
Quản lý chất lượng công trình, Quản lý tiến độ, khối lượng thi công, chi phí dự án, an toàn lao động, môi trường xây dựng.
Bước này bao gồm các nội dung như:
- Lập và phê duyệt biện pháp thi công.
- Kiểm tra điều kiện khởi công xây dựng công trình và báo cáo cơ
quanquản lý nhà nước có thẩm quyền theo quy định trước khi khởi công.
- Tổ chức thi công xây dựng công trình và giám sát, nghiệm thu
trongquá trình thi công xây dựng.
- Kiểm tra công tác nghiệm thu hạng mục công trình hoặc công trình
xây dựng hoàn thành trước khi đưa vào sử dụng.
- Nghiệm thu hạng mục công trình hoặc công trình hoàn thành để đưa
vào sử dụng.
- Lập hồ sơ hoàn thành công trình xây dựng, lưu trữ hồ sơ của công
trình theo quy định.
1.2.2.3 Kế thúc dự án đầu tư đưa vào khai thác sử dụng
Bước này bao gồmcác nội dung như:
Nghiệm thu, bàn giao đưa vào khai thác sử dụng và thực hiện bảohành, bảo trì.
Quyết toán vốn đầu tư: Các chi phí đầu tư sau khi lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt, các chi phí này sẽ được tính vào chi phí chung của liên danh
1.2.3. Những nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý vốn đầu tƣ dự án
Quản lý vốn đầu tư dự án là một quá trình phức tạp, chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố từ khách quan đến chủ quan. Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư là:
- Năng lực của ban quản lý dự án: Đây là yếu tố mang tính quyết
địnhđến hiệu quả quản lý vốn đầu tư của dự án. Để dự án đạt được kết quả mong muốn, Ban quản lý dự án cần phải bảo đảm nguồn nhân lực về số lượng và chất lượng (sự hiểu biết, trình độ, năng lực). Phải đảm bảo những người phụ trách chính trong dự án có trình độ, năng lực quản lý đáp ứng yêu cầu của dự án.
- Kinh phí: đây là nhân tố không thể thiếu, khi muốn thực hiện côngviệc nhìn chung đều cần phải lên kế hoạch chuẩn bị bảo đảm đáp ứng đầy đủ kinh phí cho hoạt động đó. Đối với hoạt động quản lý vốn đầu tư, do đây chủ yếu là những hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản quy mô lớn nên vấn đề kinh phí lại càng phải được quan tâm chặt chẽ. Nguồn kinh phí đầu tư chủ yếu là từ ngân sách của công ty. Do nguồn ngân sách này còn phải chi đồng thời cho nhiều khoản chi khác nhau, nhiều dự án khác nhau nên việc bảo đảm đủ kinh phí cho hoạt động đầu tư diễn ra đúng tiến độ là vô cùng quan trọng.
- Thủ tục hành chính và các quy định pháp luật: Việc thực hiện quản
lý vốn đầu tư liên quan đến một loạt các quy chế và thủ tục hành chính trong lĩnh vựcđầu tư, kế toán, quản lý tài chính. Về nguyên tắc, các thủ tục hành chính cần tạo ra trình tự ổn định và rành mạch cho hoạt động quản lý tối ưu, tạo điều kiện cho việc thực hiện dự án được thuận lợi. Các quy định pháp luật cần rõ ràng, minh bạch, có cách hiểu thống nhất, bảo đảm định hướng hoạt động của dự án công đáp ứng đúng mục tiêu phát triển
kinh tế - xã hội.
- Bối cảnh thực tế: Các yếu tố kinh tế, xã hội, chính trị, tiến bộ khoa
học – công nghệ… đều có ảnh hưởng đến hoạt động, kết quả đạt được của quản lý vốn dự án đầu tư. Những biến động này đôi khi phải dẫn đến việc điều chỉnh tổng mức đầu tư dự án,hoặc không thực hiện dự án nữa do không còn phù hợp.
1.3. Kinh nghiệm về quản lý vốn đầu tƣ dự án và bài học cho Trung tâm điều trị đa khoa theo yêu cầu công nghệ cao. Trung tâm điều trị đa khoa theo yêu cầu công nghệ cao.
1.3.1. Kinh nghiệm quản lý hiệu quả vốn đầu tƣ dự án
Đầu tư dự án xã hội hóa là một trong những định hướng phát triển kinh tế đúng đắn của nước ta trong giai đoạn hiện nay, khi mà nguồn chi từ ngân sách ngày càng hạn hẹp, nợ công tăng cao, nguồn tại trợ ODA từ các nước tiếp
cậnngày càng khó khăn. Dự án xã hội hóa đang ngày càng đóng góp nhiều hơn và sự phát triển chung của nền kinh tế nước ta. Chính phủ cũng đã đưa ra chính sách nhằm khuyến khích xã hội hóa trong nhiều lĩnh vực như giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường, như nghị định số 69/2008/NĐ-CP.
Nghị quyết đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX của Đảng chủ trương “Các chính sách xã hội được giải quyết theo tinh thần xã hội hóa, đề cao trách nhiệm của chình các cấp, huy động các nguồn lực trong nhân dân và sự tham gia của các đoàn thể nhân dân, các tổ chức xã hội”
Nghị quyết đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ X của Đảng khẳng định “Nhà nước tiếp tục tăng nguồn lực, đầu tư tập trung cho các chương trình mục tiêu quốc gia về giáo dục, y tế…; đồng thời phát huy tiềm năng trí tuệ và các nguồn lực vật chất trong nhân dân, của toàn xã hội để cùng Nhà nước giải quyết các vấn đề xã hội và chăm lo phát triển các dịch vụ công cộng”
Văn kiện đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XI của Đảng tiếp tục hoàn thiện chủ trương xã hội hóa giáo dục, y tế hoàn thiện cơ chế, chính sách xã hội hóa giáo dục, đào tạo trên cả 3 phương diện: động viên các nguồn lực xã hội; phát huy vai trò giám sát của cộng đồng; khuyến khích các hoạt động khuyến học, khuyến tài, xây dựng xã hội học tập, tạo điều kiện để người dân được học tập suốt đời” và “ tăng đầu tư nhà nước đồng thời đẩy mạnh xã hội hóa các hoạt động y tế”.
Theo báo cáo của Sở Y tế Hà Nội, trong giai đoạn 2011-2016, thành phố đã đầu tư mua sắm trang, thiết bị y tế để phục vụ khám, chữa bệnh với tổng kinh phí hơn 1.140 tỷ đồng. Trong đó, có hơn 261 tỷ đồng thu hút từ 43 đề án xã hội hóa, theo Thông tư số 15/TT-BYT ngày 12-12-2007 của Bộ Y tế tại 17 bệnh viện. Tuy nhiên, tại Hà Nội, công tác này chưa đạt yêu cầu, chưa tương xứng tiềm năng, thế mạnh của Thủ đô, nhất là đối với các bệnh viện tuyến quận, huyện, việc kêu gọi xã hội hóa còn không ít bất cập.
Tại Bệnh viện đa khoa Hà Ðông, để đáp ứng nhu cầu khám, chữa bệnh, 5 năm gần đây, đơn vị đã được đầu tư 111 thiết bị y tế với tổng kinh phí hơn 79,245 tỷ đồng. Trong đó, nguồn kinh phí ngân sách nhà nước cấp 41,8 tỷ đồng, nguồn kinh phí dự án 30,1 tỷ đồng và nguồn kinh phí xã hội hóa là 7,2 tỷ đồng. Giám đốc Bệnh viện Ðào Thiện Tiến cho biết: Nếu chiểu theo chuẩn danh mục kỹ thuật dịch vụ y tế đi kèm các thiết bị y tế của một bệnh viện hạng 1, thì số lượng trang, thiết bị của Bệnh viện đa khoa Hà Ðông còn hạn chế, chưa đủ đáp ứng phát triển các kỹ thuật y tế mới. Trong khi nhu cầu chăm sóc sức khỏe của nhân dân ngày càng cao, đòi hỏi đơn vị phải phát triển thêm nhiều kỹ thuật thuộc lĩnh vực chẩn đoán hình ảnh, xét nghiệm, hồi sức cấp cứu, ngoại khoa, sản khoa, nhi khoa… song việc kêu gọi xã hội hóa lại rất khó khăn. Các doanh nghiệp thường chỉ ưu tiên đầu tư thiết bị thuộc các lĩnh vực dễ thu lợi nhuận, như: siêu âm, chụp X-quang, cộng hưởng từ...
- Dự án xã hội hóa Trung tâm xạ trị ung thư phổi công nghệ cao tại Bệnh viên Phổi Trung Ương. Là dự án xã hội hóa hoạt động y tế ngoài công lập được Công ty CP Tập đoàn dược phẩm Vimedimex chính thức triển khai liên danh với Bệnh viện Phổi Trung Ương để lắp đặt, khai thác hệ thống xạ trị gia tốc tuyến tính điều trị ung thư. Đội ngũ y bác sỹ là những Giáo sư, Tiến sỹ uy tín hàng đầu ngành, có chuyên môn và tay nghề cao trong điều trị ung bướu.
Về công tác quản lý vốn đầu tư tại dự án TTXTUTP CNC:
Tổng mức đầu tư dự án: Tổng vốn liên doanh, liên kết ban đầu cho hệ thống máy gia tốc xạ trị hoạt động là khoảng 1.600.000 USD ( tương đương 33.000.000.000 tỷ đồng việt nam, với tỷ giá tạm tính là 20.625.000đ/USD), chi phí đầu tư xây dựng dự kiến 7.000.000.000 vnđ
Bệnh viện phổi Trung Ương sẽ đề nghị một Trung tâm thẩm định giá (thuộc Bộ tài chính) để thẩm định giá và giá trị của hệ thống đưa vào LDLK
kết theo quy định và làm cơ sở để xác định giá trị đầu tư LDLK bằng một chứng thư thẩm định giá của Trung tâm này.
Tổng mức đầu tư 40.000.000.000vnđ ( bốn mươi tỷ đồng)
Bảng 1. 1 Tổng mức đầu tư dự án TTXT UTP CNC
S TT Chỉ tiêu Giá trị (Đơn vị tính: VND) Ghi chú Tổng mức đầu tƣ dự án Hệ thống thiết bị máy 33.000.000.000
Chi phí xây dựng cơ sở hạ tầng 7.000.000.000
Tổng cộng 40.000.000.000
Về tổng quát trong quá trình lập tổng mức đầu tư của dự án đã tính toán được khá cụ thể chi phí đầu tư của dự án, tuy nhiên đề án chưa thể hiện rõ chi phí thiết bị dân dụng và văn phòng của dự án. Do vậy trong quá trình triển khai dự án đưa vào vận hành có phát sinh một lượng chi phí liên quan đến chi phí thiết bị dân dụng và văn phòng.
Phía doanh nghiệp góp 100% vốn đầu tư cho toàn bộ hệ thống bao gồm: mua toàn bộ hệ thống máy móc thiết bị, xây dựng phòng chứa máy móc và các công trình nhà điều hành của Trung tâm và các chi phí phát sinh có liên quan đến đầu tư Trung tâm xạ trị. Phía bệnh viện đóng góp mặt bằng:
diện tích đất xây dựng khu kỹ thuật là khoảng 242,19m2 và khoảng 440m2
khu buồng bệnh điều trị theo yêu cầu nằm trong khuôn viên Bệnh viện trong thời gian 50 năm để đặt hệ thống máy gia tốc tuyến tính; hệ thống CT-Sim và cung cấp dịch vụ buồng điều trị theo yêu cầu.
Quản lý chất lượng:Trong quá trình thực hiện dự án có phát sinh nhiều yếu tố khiến cho công tác quản lý nguồn vốn đầu tư thực hiện chưa được tốt. Điển hình như Ban quản lý dự án gặp nhiều khó khăn trong công tác quản lý
dự án, do thiếu kinh nghiệm trong việc thực thi dự án LDLK, cơ cấu ban quản lý chưa được tổ chức chặt chẽ, một cán bộ phải phụ trách các công việc khác nhau dẫn đến hiệu quả công việc chưa cao. Tiến độ dự án bị chậm kế hoạch gần 1 năm so với kế hoạch đề ra ( kế hoạch từ quý 1/2012 đến quý 1/2014 đi vào hoạt động, thực tế đến quý 4/2014 dự án mới chính thức đi vào hoạt động) nguyên nhân ở đây là do công tác quản lý tiến độ xây dựng chưa quản lý tốt, gây chậm tiến độ cũng như tăng chi phí phát sinh cho dự án, bên cạnh đó là các thủ tục cấp phép liên quan cho Trung tâm đi vào hoạt động hoàn thành muộn.
Quyết toán và vận hành: Quyết toán và vận hành về cơ bản không có quá nhiều khó khăn, công tác vận hành được hai bên đưa ra bàn thảo và thống nhất đi đến thành lập một Ban điều hành trung tâm bao gồm thành viên của cả hai bên với chức danh là Trưởng ban, các Phó trưởng ban và các ủy viên.
Bên Bệnh viện sẽ cử các nhân viên đảm bảo trình độ chuyên môn để khám chữa bệnh , sử dụng và phối hợp vận hành Hệ thống máy theo đúng quy định của nhà sản xuất trong thời gian cung cấp dịch vụ bao gồm:
- Bác sỹ
- Điều dưỡng
- Kỹ thuật viên và các nhân sự cần thiết khác
Bên doanh nghiệp được quyền chỉ định cán bộ tham gia trong Ban điều hành với chức danh Phó trưởng ban và một số ủy viên. Đồng thời cử cán bộ, nhân viên có đủ khả năng sử dụng và vận hành Hệ thống máy theo đúng yêu cầu của Nhà sản xuất trong thời gian cung cấp dịch vụ bao gồm:
- Kế toán
- Kỹ sư vật lý