đơn vị tính: 1000 đơng
Chỉ tiêu 2000 2001 2002
1. Quỹ khÍu hao cơ
bản 257.800 257.800 257.800
2. Quỹ tích luỹ đèu
t phát triển sản xuÍt 463.200 492.000 578.432 3.Nguơn vỉn do điều
chỉnh cơ cÍu tài sản 167.342 175.000 173.575 4. Các khoản phải trả, phải nĩp: - Phải nĩp ngân sách - Phải trả công 1.032.362 506.140 115.290 1.592.315 680.572 65.528 2.279.265 1.004.523 139.427
nhân viên - Phải trả phải nĩp khác 410.932 846.215 1.135.315 5. Tưng 1.920.704 2.517.115 3.289.072 6. Chênh lệch +596.411 +771.957 7.Tỷ lệ(%) 131,05 130,66
(Nguơn: báo cáo 10 năm xây dựng và phát triển công ty TRANCO)
Qua bảng trên cho thÍy nguơn vỉn tự tạo từ nĩi bĩ doanh nghiệp tăng lên hàng năm điều đờ chứng tõ rằng công ty hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh cờ hiệu quả cũng nh việc gia tăng nguơn vỉn chứng tõ công ty không ngừng mị rĩng quy mô sản xuÍt, kinh doanh.Tuy nhiên,đây chỉ là nguơn vỉn nhằm giải quyết nhu cèu tạm thới cÍp bách về vỉn của công ty.Vì vỊy, để huy đĩng và sử dụng đợc tỉi đa nguơn vỉn công ty cèn phải huy đĩng các nguơn vỉn từ bên ngoài.
2.2) Huy đĩng vỉn từ bên ngoài công ty:
Trong nền kinh tế mị diễn ra sự cạnh tranh gay gắt tren thị trớng ị các lĩnh vực cũng nh cáp vỉn, doanh nghiệp cèn phải mạnh dạn và chủ đĩng tìm ra các giải pháp hợp lý để tạo đủ nguơn vỉn cho quá trình đèu t với lãi suÍt hợp lý bằng cách vỊn dụng linh hoạt các hình thức huy đĩng vỉn từ bên ngoài doanh nghiệp.
Theo thới gian sử dụng vỉn, vỉn của doanh nghiệp đợc phèn thành 2 loại là vỉn ngắn hạn và vỉn dài hạn.
- Vỉn ngắn hạn: Là các khoản vỉn cờ thới gian đáo hạn trong vong mĩt năm kể từ ngày nhỊn đợc vỉn hoƯc trong mĩt chu kỳ sản xuÍt kinh doanh bình th- ớng của doanh nghiệp.
- Vỉn dài hạn: Là khoản vỉn cờ thới gian dài hạn trên mĩt năm kể từ ngày nhỊn vỉn.
Qua mĩt sỉ năm hoạt đĩng, công ty TRANCO đã huy đĩng vỉn ngắn và dài hạn từ mĩt sỉ nguơn và với mĩt sỉ hình thức đợc biểu diễn qua sơ đơ sau:
Sơ đơ 2: Mĩt sỉ hình thức huy đĩng vỉn từ bên ngoài của công ty TRANCO. 34 Các hình thức huy đĩng vỉn Huy đĩng vỉn ngắn hạn Tín dụng thơng mại Vay các doanh nghiệp khác NhỊn tiền đƯt trớc của khách hàng Vay ngân hàng và các tư chức tài Huy đĩng vỉn dài hạn
Vay cờ kỳ hạn Thuê tài chính
Thuê mua trả
gờp Vay d phèn
Tín dụng thuê mua Liên doanh, liên
kết
Qua sơ đơ trên cho thÍy, các hình thức huy đĩng vỉn của công ty rÍt đa dạng và phong phú, mỡi hình thức đều cờ nhứng u, nhợc điểm của nờ riêng nờ. Bằng cách xây dựng cho mình kế hoạch và cờ chiến lợc trong việc huy đĩng vỉn công ty TRANCO đã phát huy đợc u điểm và hạn chế đợc tỉi đa nhợc điểm của mỡi hình thức, phù hợp voí thực tế sản xuÍt – kinh doanh. Qua thực tế huy đĩng vỉn của công ty cho thÍy.
- Đỉi với nguơn vỉn ngắn hạn:
Nguơn vỉn này đợc công ty sử dụng cho hoạt đĩng kinh doanh vỊt t vỊn tải. Vì đây là nguơn vỉn ngắn hạn nên để tăng hiệu quả sử dụng vỉn công ty đã tăng việc luân chuyển nguơn vỉn này trong các dự án, hợp đĩng kinh doanh. Do thông thớng, các hợp đĩng mua bán, chuyể giao vỊt t, phụ tùng thiết bị và công nghệ thớng diễn ra trong chu kỳ ngắn hơn so với dịch vụ đào tạo và xây dựng CTGT. Dựa trên cơ sử, là doanh nghiệp nhà nớc làm ăn cờ uy tín, trong suỉt hơn 10 năm qua, công ty TRANCO đã dựa vào các tư chức tài chính tín dụng để huy đĩng vỉn cho sản xuÍt kinh doanh bằng các hình thức: mua chịu nhà cung cÍp, sử dụng các khoản khách hàng đƯt tiền trớc cho công ty. Đây là khoản vỉn cờ tính chÍt tạm thới mà công ty cờ quyền sử dụng hợp pháp nhng đơng thới nờ cũng thể hiện sự ràng buĩc về mƯt tài chính đỉi với công ty.
Bảng 2.3 :Tình hình gia tăng nguơn vỉn đi chiếm dụng.
đơn vị tính: 1000 đơng
Chỉ tiêu 2000 2001 2002
1.Phải trả ngới bán 296.949.000 2.512.741.000 11.691.460.000 2. Ngới mua trả trớc 130.140.000 45.329.000 0
3.Tưng cĩng 427.089.000 2.558.070.000 11.691.460.000 (Nguơn: phòng kế toán- tài chính)
Nh vỊy vỉn đi chiếm dụng của Công ty tăng rÍt nhanh trong những năm qua, việc tăng nguơn vỉn kinh doanh của Công ty giảm bớt nợ lãi vay, giải quyết mĩt phèn nhu cèu vỉn kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên xét về dài hạn đây là điều không tỉt nếu Công ty không quay vòng đơng vỉn nhanh thì khả năng thanh toán của Công ty sẽ gƯp khờ khăn.
Bên cạnh xem xét việc đi chiếm dụng vỉn chúng ta cũng cèn xem xét phèn vỉn mà Công ty bị chiếm dụng.
Bảng 2..4 : Tình hình gia tăng nguơn vỉn bị chiếm dụng.
đơn vị tính: 1000đơng
Chỉ tiêu 2000 2001 2002
1.phải thu của khách hàng 10.062.182 3.744.630 9.123.704
3. Tưng cĩng 10.062.182 3.744.630 9.123.704 (nguơn:Phòng kế toán –tài chính)
Nh vỊy nguơn vỉn bị chiếm dụng của công ty cũng khá nhiều điều này sẽ gây khờ khăn cho Công ty rÍt lớn. Để thÍy đợc thực chÍt khả năng huy đĩng vỉn của Công ty nhiều hay ít chúng ta so sánh hai chỉ tiêu sau:
Bảng 2..5 : Chênh lệch giữa vỉn đi chiếm dụng và vỉn bị chiếm dụng.
đơn vị tính: 1000 đơng Chỉ tiêu 2000 2001 2002 1. Vỉn đi chiếm dụng 427.089 2.558.070 11.691.460 2. vỉn bị chiếm dụng 10.062.182 3.744.630 9.123.704 3. chênh lệch 9.635.093 118.156 2.566.756 .724.00 (nguơn: báo cáo 10 năm hình thành, xây dựng và phát triển công ty )
Nh vỊy thực chÍt vỉn đi chiếm dụng của Công ty tăng trong ba năm nhng sỉ tăng này quá nhõ so với tăng vỉn bị chiếm dụng. Năm 2002 vỉn đi chiếm dụng tăng so với năm 2000:11.264.371.000 đơng với tỷ lệ tăng 2637,4%, so với năm 2001tăng 9.133.390.000 đơng với tỷ lệ tăng 357, 04%. Nhng so với năm 2000 thì năm 2002 vỉn bị chiếm dụng giảm 938.478.000 đơng với ftỷ lệ giảm 9,6% nhng so với năm 2001 nờ lại tăng gÍp hai lèn5.379.074.000 đơng với tỷ lệ tăng 143,65%. Đây là mƯt yếu của Công ty, vỉn kinh doanh của Công ty phèn lớn là vỉn vay ngắn hạn nhng sỉ vỉn bị chiếm dụng nhiều vừa hạn chế vòng quay của vỉn, vừa phải chịu lãi suÍt cho khoản vỉn đờ. Là Công ty chuyên kinh doanh nên bán chịu là điều khờ tránh khõi, Công ty cèn tìm ra mĩt giải pháp sao cho đảm bảo đợc lợi ích cả hai bên khách hàng và Công ty.
- Đỉi với nguơn vỉn dài hạn.
Công ty dụng tỉi đa nguơn vỉn trong dịch vụ vỊn tải băng hình thức đưi mới dịch vụ vỊn tải, trang thiết bị vỊn tải thông qua các hoạt đĩng thuê tài chính và thuê mua, thuê mua trả gờp công ty đèu t 118 xe (2002) mới và hiện đại để phục vụ vỊn chuyển hành khách hàng hoá cờ trạng tải lớn và hàng hoá siêu trụng tải bằng hình thức này.
Thực hiện liên doanh liên kết với Singapore để sử dụng mƯt bằng 83 – Lý Th - ớng Kiệt của công ty để xây dựng khách sạn GUOMAN 12 tèng, 150 buơng đa vào kinh doanh với hợp đơng 30 năm với dự án này phía Singapore đèu t 74% tưng sỉ vỉn là: 13.200.000 USD và Tưng công ty dèu nhớn TOTAL FINA trong kinh doanh xăng dèu. Đơng thới công ty cùng liên kết với công ty xây dựng nhà nớc Trung Quỉc CSCEC để thực hiện sự án thi công xây dựng Phả lại. Cùng với mĩt sỉ dự án liên doanh, liên kết khác trong các hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh và chuyển giao công nghệ.
Thông qua hình thức tín dụng thuê mua, vay cờ kỳ hạn, phát hành trái phiếu và vay d phèn công ty cũng đã huy đĩng đợc mĩt sỉ vỉn đáng kể cho việc sản xuÍt kinh doanh.
Bằng quyền sử dụng đÍt công ty đợc vay trớc với lãi suÍt u đãi là 300.000 USD để sử dụng trụ sị mới và tạo vỉn trong kinh doanh.tuy nhiên,qua ĩt sỉ năm hoạt đĩng công ty cha thỊt sự tranh thủ đợc tỉi đa nguơn vỉn này vì các dự án liên doanh liên kết của công ty vãn còn ít và các dự án thực hiện đợc mới chỉ dừng lại ị những dự án cha thỊt lớn . Vì vỊy, để tăng hiệu quả hoạt đĩng công ty cèn phải kiếm tìm và đỈy mạnh hơn nữa hoạt đĩng liên doanh, liên kết trong sản xuÍt, kinh doanh- nhÍt là với các tư chức lớn, các công ty cờ vỉn lớn và hoạt đĩng cờ hiệu quả tỉt.
3) Đánh giá khái quát kết quả sản xuÍt kinh doanh của công ty TRANCO.
Đánh giá kết quả sản xuÍt kinh daonh của công ty thực chÍt là phân tích hiệu quả sản xuÍt kinh doanh thông qua doanh thu và lợi nhuỊn từ hoạt đĩng của
công ty để thÍy đợc hiệu quả của việc sử dụng vỉn hiện cờ và vỉn huy đĩng của công ty.
Doanh thu: (hay giá trị sản lợng thực hiện)
Công ty “VỊt t vỊn tải và xây dựng CTGT” là donh nghiệp chuyên sản xuÍt và cung cÍp các loại vỊt t, thiết bị liên quan đến ngành giao thông và xây dựng CTGT cũng nh dịch vụ vỊn tải cho nên, vÍn đề tăng trịng của công ty gắn với việc xây dựng và phát triển các loại hình giao thông cũng nh những yêu cèu về kịch vụ vỊn tải của thị trớng. Kết quả của quá trình sản xuÍt kinh doanh đợc biểu hiện qua chỉ tiểu giá trị sản lợng thực hiênj (hay doanh thu bán hàng). Chỉ tiêu này phản ánh mức đĩ thích ứng về mƯt sản phỈm theo nhu cèu thị trớng để từ đờ công ty ddiều chỉnh kế hoạch sản xuÍt, thu mua hàng hoá và xây dựng kế hoạch đÍu thèu các công trình giao thông vỊn tải cũng nh các hợp đơng về vỊn chuyển cho phù hợp. Trong các năm qua công ty đã ký nhiều hợp đơng những công trình trong điểm nh:
Xây dựng những công trình trụng điểm nh:
Quỉc lĩ 279 Lào Cai, quỉc lĩ 21 B Hà Nam, quỉc lĩ 1 B đớng Khánh Khê - Quỉc Khánh, quỉc lĩ 39 Hng yên, quỉc lĩ 45 và 217 Thanh Hoá, quỉc lĩ 4 A Na Sèm – Lũng Vài, quỉc lĩ 31 Bắc Giang, quỉc lĩ 4 B Lạng Sơn – Quảng Ninh, Đớng “Hơ Chí Minh” đoàn Thanh Hoá - Nghệ An, quờc lĩ 32 Hà Tây, quỉc lĩ 45 Nghệ An, Cỡu Phả Lại, các đớng giao thông nông thôn đang đợc tiếp tục đỈy mạnh. Đơng thới nhỊn cung ứng nhiều xe tải, xe khách kể cả nguyên chiếc và tưng thành bĩ phỊn nh:
Sat Xi Liền đĩng cơ, đĩng cơ rới, để đờng mới xe đại trong nớc, đƯc bgiệt là của các hàng nh: Huyn dai, Toyota, Hino, KamaZ Hàng vỊt t phụ tùng cho vỊn tải nh: Săm, lỉp, ắc quy, cung cÍp vỊt t cho xây dựng giao thông nh: nhựa đớng, thảm nhựa ASPHAIT, vải chông thÍm, cung cÍp các dàn máy; tư máy hiện đại nh: máy xúc - đào bánh lỉp, bánh xích của hãng LIEBGER (CHLB Đức) KOBELCO, FUROKAWA (nhỊt), may lu tĩnh, rung (1 trỉng, 2 trỉng) cỡ từ 8 đến 30 tÍn của các hãng ABG, HAMM, BOMAG (CHLB Đức); SAKAI (NhỊt) máy trải thảm nhựa njờng trải rĩng 7,2m, công suÍt 600 tÍn/h của hãng DEMAG (Đức) Huyndai, Dawoo (Hàn Quỉc).
Cung ứng cho các công ty xây dựng: Giao thông cho 1,4,5,,8 và Thăng Long (Bĩ GTVT), các tưng công ty xây dựng trớng sơn, Thành an, Công Binh (Bĩ Quỉc Phòng) Các tưng công ty Sông Đà, LICOG, XD Hà Nĩi (Bĩ xây dựng) và qua kinh doanh xăng dèu, dịch vụ vỊn tải và cịh vụ đào tạo.
Bảng 2..6 : Kết quả hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh của công ty từ năm 2000 đến năm 2002: Đơn vị tính: 1000 đơng. Đơn vị 2000 2001 2002 2000/ 2001 2002/2001 I.toàn công ty 42.724.500 33.267.800 63.235.400 77,86 190,1 II.các đơn vị: 1.Phòng kinh doanh xuÍt nhỊp khỈu 2. Các đơn vị xây dựng 3. Các đơn vị vỊn tải 4. Liên doanh 5. Đại diện- chi
nhánh 31.823.406 4.124.828 5.655.193 1.121.073 0 23.986.620 2.004. 830 5.971.690 1.131.960 172.700 46.270.048 9.072.604 6.335.836 1.074.800 482.208 75,37 48,6 105,6 100,9 0 192,9 452,5 106,1 94,55 279,2
(nguơn: phòng tài chính- kế toán)
Nhìn chung doanh thu thựcc hiện toàn công ty trong 3 năm tăng không đơng đều. So với năm 2000 thì năm 2001doanh thu giảm 0,24 lèn. Năm 2002 doanh thu đạt đợc khá cao cả về mƯt tuyệt đỉi 2.967.600.000 đơng cả về mƯt tơng đời tăng 1,48 lèn (2000), 1, 9 lèn (2001). Đây là mĩt biểu hiện tỉt của việc thực hiện mục tiêu dịch chuyển cơ cÍu ngành hàng, tăng các loại hình hoạt đĩng nhằm đa công ty trị thành nơi cung cÍp vỊt t thiết bị thuĩc về ngành giao thong lớn nhÍt trong cả nớc. Riêng năm 2001doanh thu giảm là do giá vỊt t thu mua bị biến đĩng, nhu cèu về xây dựng công trình giao thông giảm sút.
Các đơn vị thanh viên đờng gờp nhiều nhÍt cho việc tăng doanh thu của công ty cụ thê là:
- Năm 2000 là phòng kinh doanh XNK đạt 31.823.406.000 đơng chiếm 74,5% tưng doanh thu, tiếp đến là các đơn vị vỊn tải đạt 5.655.193.000 đơng chiếm 13,23% tưng doanh thu.
-Năm 2001 phòng kinh doanh XNK đạt 23.968.620.000 đơng chiếm72% tưng doanh thu, tiếp đến là các đơn vị vỊn tải đạt 5.971.690.000 đơng chiến 17,95% tưng doanh thu.
- Năm 2002 phòng kinh doanh xuÍt nhỊp khỈu đạt 46.270.048.000 đơng chiếm 73,17% tưng doanh thu, tiếp đến là các đơn vị xây dựng đạt 9.072.604.000 đơng chiếm 14,35% tưng doanh thu và thứ ba là các đơn vị vân tải đạt 6.335.836.000 đơng chiếm 10,02% tưng doanh thu.
3.1 Lụi nhuỊn:
Lợi nhuỊn là biểu hiện bằng tiền của toàn bĩ sản phỈm thƯng d do kết quả của ngới lao đĩng mang lại. Nờ là chỉ tiêu phản ánh tông ợp nhÍt kết quả sản xuÍt kinh doanh về mƯt sỉ lợng và chÍt lợng hoạt đô của công ty thông qua việc sử dụng các yếu tỉ của sản xuÍt nh: lao đĩng, vỊt t tài sản cũng nh hiệu quả sử dụng vỉn. Đơng thới là nguơn vỉn quan trụng để đèu t mị rĩng sản xuÍt, trích lỊp các quỹ xí nghiệp, là đòn bỈy quan trụng kích thích công ty ra sức phát triển sản xuÍt nâng cao hiệu quả sản xuÍt kinh doanh và tăng năng suÍt của ngơi lao đĩng.
Do đƯc điềm hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh cua công ty là phong phú và đa dạng do đờ lợi nhuỊn đạt đợc cũng bao gơm nhiều loại:
Lợi nhuỊn từ kinh doanh thiết bị
- Lợi nhuỊn từ hoạt đĩng tài chính,hoạt đĩng bÍt thớng. - Lợi nhuỊn từ việc sửa chữa gia công các loại máy mờc. - Lợi nhuỊn từ các hợp doanh, liên doanh.
- Lợi nhuỊn từ xây dựng các công trình giao thông. - Lợi nhuỊn từ kinh doanh dịch vụ vỊn tải.
- Lợi nhuỊn từ dịch vụ đào tạo. Bảng 8:
đơn vị tính:1000 đơng
Năm Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch(%)
2000 623.439 643.539 103,2
2001 1.285.000 1.403.244 76,89
2002 1.750.750 1.963.104 112,13
(Nguơn: phòng kế toán- tài chính)
-Năm 2000 lợi nhuỊn thực hiện tăng 3,2% so với kế hoạch. -Năm 2001lợi nhuỊn thực hiện giảm 23,11% so với kế hoạch. -Năm 2002 lợi nhuỊn thực hiện tăng 12,13% so với kế hoạch.
-Năm 2001 công ty không hoàn thành kế hoạch, lợi nhuỊn cờ nhiều nguyên nhân nhng đáng chú ý là:
Do thu hẹp sản xuÍt, máy mờc thiết bị thu mua chênh lệch tỷ giá cao, mĩt sỉ công trình mà công ty thi công đã hoàn thành nhng cha thu hơi đợc lợi., sỉ nợ quá hạn mà khách hàng nợ công ty không đợc trả lãi cao, lơng và các khoản trích theo lơng, các khoản khÍu hao cơ bản tăng. Năm 2002 công ty hoàn thành kế hoạch lợi nhuỊn cả về tuyệt đỉi 2.123.883.000 đơng cả về sỉ tơng đỉi 12,13% so với năm2000, năm 2001lợi nhuỊn thực hiện tăng 3,06 lèn (2000), 1,4 lèn (2001) chứng tõ hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh của công ty cờ hiệu quả, công ty quan tâm nhiều đến kế hoạch thu mau cũng nh tiết kiệm các chi phí không cèn thiết.
Trên đây mới chỉ là lợi nhuỊn gĩp của công ty, còn lợi nhuỊn ròng thực chÍt mà công ty thu đợc trong các năm là:
Lợi nhuỊn ròng= lợi nhuỊn gĩp – thuế.
Trên đây mới chỉ là lợi nhuỊn gĩp của Công ty còn lợi nhuỊn ròng thực chÍt mà Công ty thu đợc trong các năm là: