B Nội dung
2.3 Đánh giá thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án trong
dự án trong hoạt động cho vay tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy:
2.3.1 Kết quả đạt đợc:
Bảng số liệu phản ánh tình hình sử dụng vốn của Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy cho thấy công tác thẩm định tài chính dự án là một nhân tố rất tích cực có ảnh hởng quan trọng đến việc thay đổi cơ cấu d nợ của ngân hàng trong thời gian vừa qua theo xu hớng tỷ trọng d nợ tín dụng trung và dài hạn ngày càng tăng thông qua việc tỷ trọng d nợ tín dụng của các khoản cho vay theo dự án ngày càng tăng cả về quy mô và số lợng dự án. Việc thay đổi cơ cấu tín dụng làm giảm nguy cơ rủi ro tín dụng cho ngân hàng vì ngân hàng đã thực hiện đa dạng hoá loại hình và lĩnh vực cho vay, đồng thời mức lãi suất cho vay cho các dự án th- ờng cao hơn rất nhiều so với các khoản cho vay ngắn hạn khác nên thu nhập của ngân hàng đã tăng lên đáng kể.
Đạt đợc những thành công trên là sự nỗ lực cố gắng của toàn thể các bộ phận trong chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy, tuy nhiên cần phải nhấn mạnh đến sự cố gắng trong công tác thẩm định tài chính dự án trong hoạt động cho vay vì thông qua thẩm định tài chính dự án đầu t, chất lợng hoạt động tín dụng đặc biệt là các khoản cho vay trung và dài hạn đợc nâng cao, điều này có lợi cho vả ngân hàng và khách hàng. Thẩm định tài chính dự án là công tác có vai trò quan trọng trong hoạt động cho vay theo dự án của ngân hàng , tuy đây là một nghiệp vụ khó và phức tạp nhng lại hết sức cần thiết và quan trọng đối với ngân hàng. Nhận thức đợc điều này nên trong thời gian vừa qua chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy đã cố gắng thực hiện tốt nghiệp vụ này và đạt đợc nhiều kết quả khả quan.
Công tác thẩm định tài chính dự án của chi nhánh từ chỗ còn ít kinh nghiệm, nội dung sơ sài, độ chính xác không cao và còn nhhiều thiếu sót nhng hiện nay kết quả của công tác thẩm định tài chính mỗi dự án đã dựa trên sự phân tích toàn diện, vừa tổng hợp vừa chi tiết về các khía cạnh của dự án đặc biệt là việc sử dụng vốn, chi phí- lợi nhuận, nguồn trả nợ của dự án ... Vì vậy kết quả thẩm định tài chính dự án của ngân hàng đã đạt đợc sự chính xác và đầy đủ nhất định, trở thành bằng chứng tin cậy để ngân hàng ra quyết định tín dụng. Bên cạnh thẩm định tài chính ngân hàng còn tiến hành thẩm định các nội dung khác của dự án nh: thẩm định tính pháp lý, thẩm định thị trờng, thẩm định kỹ thuật... Điều này đã giúp cho ngân hàng đa ra kết luận về thẩm định tài chính dự án và ra quyết định tín dụng đợc chính xác và hiệu quả hơn.
Cùng với các chi nhánh khác trong toàn hệ thống ngân hàng Công thơng Việt Nam, chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy đã và đang triển khai chơng trình hiện đại hoá ngân hàng nhờ đó chi nhánh có thể nhanh chóng nắm bất đợc thông tin về khách hàng, về thị trờng, về tình hình hoạt động của hệ thống ngân hàng qua việc hồ sơ của khách hàng đợc la trữ trong máy tính, quy trình thẩm định tài chính dự án đợc hỗ trợ bởi các phần mềm dành cho ngân hàng và sự kết nối của các bộ phận trong chi nhánh thông qua mạng máy tính nội bộ... Điều này đã rút ngắn thời gian thẩm định tài chính dự án, nâng cao mức độ chính xác của kết quả thẩm định, tinh giảm đợc các loại giấy tờ không cần thiết, tiết kiệm thời gian và chi phí cho cả ngân hàng và khách hàng. Chính điều này đẫ nâng cao uy tín của chi nhánh và tăng khả năng cạnh tranh của chi nhánh so với các ngân hàng trên cùng địa bàn, giúp ngân hàng thu hút thêm nhiều khách hàng và dự án mới.
Sự phát triển của thị trờng đã giúp cho thông tin phục vụ công tác thẩm định tài chính dự án của ngân hàng đợc chính xác, nhanh chóng, đầy đủ hơn. Hiện nay ngân hàng có nhiều cách để tiếp cận và thu thập thông tín liến quan đến dự án nh thông qua có quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan chức năng quản lý doanh nghiệp, qua các tổ chức trung gian khác và đặc biệt ngân hàng đã chủ động trực tiếp điều tra doanh nghiệp và chủ dự án để xác minh lại những thông tin liên quan đến dự án do chủ dự án cung cấp. Nhờ có sự đa dạng trong việc xác minh thông tin và kiểm soát dự án nên công tác thẩm định tài chính dự án của chi nhánh đã tiến gần hơn đến tính sát thực và chính xác, nâng cao tính đúng đắn và độ tin cậy của kết quả thẩm định.
Bên cạnh việc đổi mới trang thiết bị phục vụ công tác thẩm định tài chính dự án, ngân hàng đã chủ động tích cực đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ và năng lực làm việc cho cán bộ tín dụng đặc biệt là nghiệp vụ thẩm định tài chính dự án, đáp ứng yêu cầu ngày càng phức tạp trong công việc và hoàn thành chơng trình hiện đại hoá trong toàn hệ thống. Cán bộ thẩm định của chi nhánh đợc đào tạo nâng cao về chuyên môn nghiệp vụ để giúp họ hoàn thành tốt công việc của mình, hoàn thành đúng thời hạn mà vẫn đảm bảo chất lợng công tác thẩm định tài chính dự án. Đặc biệt, thông qua thẩm định tài chính dự án cán bộ thẩm định đã đa ra ý kiến t vấn giúp cho khách hàng vay vốn có phơng án sử dụng vốn và trả nợ hợp lý hơn, tăng tính khả thi và nâng cao hiệu quả tài chính của dự án.
Trong thời gian vừa qua, công tác thẩm định tài chính dự án tại chi nhánh đã thực hiện nghiêm túc các quy định về thẩm định tài chính dự án của Ngân hàng Nhà nớc và Ngân hàng Công thơng Việt Nam nh:
• Về thời gian thẩm định: Thực hiện đúng theo quy định về thời gian thẩm định tài chính dự án do Ngân hàng Công thơng Việt Nam quy định, Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy tiến hành thẩm định tài chính với các dự án ngẵn hạn là 10 ngày và với các dự án trung- dài hạn là 30 ngày. Tuy nhiên, với các dự án trong các lĩnh vực quen thuộc, ngân hàng đã có kinh nghiệm trong thẩm định và có đầy đủ thông tin tin cậy thì thời gian thẩm định thực tế có thể rút ngẵn hơn so với quy định.
• Về bảo đảm tiền vay: Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy thực hiện theo công vănn số 1219/CV- NHCT% Hớng dẫn về thực hiện bảo đảm tiền vay. • Về phân cấp thẩm định: Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy tuân theo quy định về phân cấp thẩm định giữa chi nhánh và NHCT Việt Nam: Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy đợc uỷ quyền quyết mức phán quyết
cho vay không qua 100 tỷ đồng trong khi đó cho vay trung - dài hạn không quá 50 tỷ đồng.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân:
2.3.2.1 Hạn chế:
Bên cạnh những kết quả đạt đợc thì công tác thẩm định tài chính dự án tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy vẫn còn nhiều hạn chế, chất lợng thẩm định tài chính dự án vẫn cha đợc nh mong muốn, do vậy vẫn tồn tại nhiều dự án sau khi đợc đầu t hoạt động không hiệu quả, làm tăng tỷ lệ nợ quá hạn và nợ khó đòi của hoạt động tín dụng nói chung và hoạt động cho vay theo dự án nói riêng.
1 Mức dư nợ nợ quá hạn(triệu đồng) 180 32464 70120
2 Tỷ lệ nợ quá hạn(%) 0,02% 2,69% 5,77%
Năm 2004
STT Năm 2002
Năm
Khoản mục Năm 2003
Nguyên nhân của tình trạng trên là do ngân hàng đã thực hiện chuyển nợ quá hạn theo đúng quy định của ngân hàng Nhà nớc về nợ quá hạn và do quá trình từ khâu thẩm định tài chính dự án đến khâu dự án thực sự đi vào hoạt động phải trải qua rất nhiều công đoạn và chịu ảnh hởng của nhiều nhân tố biến động của môi trờng xung quanh nên khả năng xảy ra rủi ro trong quá trình hoạt động của dự án là rất lớn. Tuy nhiên, nguyên nhân chính của tình trạng trên là do công tác thẩm định tài chính dự án của chi nhánh còn nhiều hạn chế, cha đáp ứng đợc yêu cầu của hoạt động cho vay theo dự án - một lĩnh vực đầu t mới có lợi nhuận cao nhng mức độ rủi ro cũng rất lớn.
Trong công tác thẩm định tài chính dự án, việc vận dụng các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính của dự án và việc xem xét đánh giá từng nội dung thẩm định tài chính còn sơ sài, mang nặng tính hình thức và còn nhiều điểm cha hợp lý, điều này đã làm giảm chất lợng công tác thẩm định tài chính dự án của chi nhánh.
• Trong thẩm định tổng vốn đầu t của dự án cũng nh việc xem xét cơ cấu vốn đầu t và tiến giải ngân: ngân hàng thờng chủ yếu dựa trên những thông tin trong hồ sơ vay vốn và chấp nhận dự án toán do chủ dự án cung cấp mà không cân nhắc, xem xét tính toán kỹ lỡng. Do vậy dẫn đến tình trạng có dự án khi đi vào hoạt động thì thiếu vốn đầu t ( có thể do chủ dự án vô tình hay cố ý tính tổng vốn đầu t thấp hơn nhu cầu vốn thực tế để nâng cao tính khả thi và ngân hàng dễ dàng chấp nhận dự án) hay kế hoạch bỏ vốn đầu t còn cha bám sát tiến độ thực hiện dự án,
cha hợp lý, nên có giai đoạn thì dự án d thừa vốn, có giai đoạn thì thiếu vốn... dẫn đến việc thực hiện dự án đạt hiệu quả không cao.
• Việc thẩm định doanh thu của dự án chỉ mang tính chất ớc lợng và dựa trên những dự toán của chủ dự án. Thông thờng cán bộ thẩm định chỉ tập trung phân tích sản phẩm của dự án có đợc thị trờng chấp nhận hay không mà cha chú trọng phân tích sản phẩm của dự án đáp ứng đợc những thứ bậc nhu cầu nào của thị tr- ờng và với mức độ bao nhiêu? mức giá của sản phẩm mà dự án đa ra đáp ứng đợc yêu cầu cạnh tranh và lợi nhuận hay cha? khả năng tiếp cận thị trờng về từng loại sản phẩm của dự án nh thế nào?.. Khi thẩm định kế hoạch sản xuất của dự án, cán bộ thẩm định thờng xác định công suất hoạt động của dự án theo dự kiến của chủ dự án và cho công suất tăng dần theo cảm tính chứ cha thể thực hiện theo quy trình điều tra, nghiêm cứu nhu cầu thị trờng và khả năng đáp ứng về mặt kỹ thuật của máy móc thiết bị. Giá bán sản phẩm của dự án chủ yếu dựa trên đơn đặt hàng hay do suy đoán chứ cha thực sự dựa trên căn cứ khoa học và đặc biệt là quan hệ cung cầu- yếu tố quyết định đến giá cả của sản phẩm trong điều kiện cạnh tranh của nền kinh tế thị trờng và môi trờng kinh tế luôn biến động hết sức phức tạp nh hiện nay. Tuy vòng đời của một dự án thờng kéo dài nhng ngân hàng vẫn áp dụng tính giá bán sản phẩm theo giá thị trờng cố định chung cho cả vòng đời của dự án , nh vậy sẽ không thể xác định đợc chính xác doanh thu hàng năm của dự án. Vì doanh thu là một chỉ tiêu tài chính quan trọng để ngân hàng căn cứ vào đó xác định dòng tiền hàng năm của dự án nên khi doanh thu của dự án mà xác định không chính xác thì dòng tiền ròng cũng sẽ đợc dự tính không chính xác do vậy làm giảm mức độ tin cậy và ý nghĩa của các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính của dự án khi ngân hàng ra các quyết định tín dụng.
• Khi thẩm định chi phí của dự án: Chi phí của dự án là nột nội dung hết sức phức tạp và khó kiểm soát, việc xác định chi phí của dự án là điều rất khó khăn vì mỗi dự án khác nhau có mức tiêu hao nguyên vật liệu khác nhau và các khoản mục chi phí khác nhau nên không thể đem nội dung chi phí của dự án này để so sánh với dự án khác đợc và không thể có một dự án làm chuẩn mực chung cho việc so sánh hay tính toán các d khác. Vì vậy với mỗi dự án đầu t khác nhau thì cán bộ thẩm định phải tính toán chi tiết, kiểm tra để đối chiếu, xác minh lại những dự án toán ban đầu t của chủ dự án về mức độ và các khoản mục chi phí với công suất của máy móc và định mức kinh tế kỹ thuật cho phép, với giá cả trên thị trờng đầu t vào...Đây là công việc hết sức phức tạp và khó khăn với cán bộ thẩm định vì đòi hỏi thời gian thẩm định đủ lớn để thực hiện một khối lợng công việc to lớn,
nhng do sức ép về thời gian và chuyên môn nghiệp vụ nên cán bộ thẩm định không thể thực hiện hết những công việc này. Vì vậy khi thẩm định những chỉ tiêu này ngân hàng vẫn chủ yếu dựa trên những dự toán của chủ đầu t đa ra. Ngoài ra, để kiểm tra, xác minh lại những thông tin liên quan đến chi phí của dự án thì ngân hàng chỉ có thể dựa vào hoá đơn mua bán nguyên vật liệu, vật t của dự án và dựa trên mức giá trung bình của thị trờng hay ý kiến của các chuyên gia t vấn mà cha chủ động trong việc dự án đoán đợc sự biến động của các yếu tố trên thị trờng đầu vào khi dự án đi vào hoạt động.
• Lãi suất chiết khấu: Việc xác định chính xác mức lãi suất chiết khấu cho từng dự án đầu t là công việc rất phức tạp và không phải cán bộ thẩm định nàp cũng có thể làm tốt điều này vì lãi suất chiết khấu chịu ảnh hởng của rất nhiều nhân tố, mỗi loại dự án đầu t khác nhau có những thông số khác nhau thì cần phải xác định mức lãi suất chiết khấu khác nhau cho phù hợp. Hiện nay tại chi nhánh cán bộ thẩm định xác định lãi xuất chiết khấu chủ yếu dựa trên lãi suất cho vay trung và dài hạn của ngân hàng mà cha thể xác định mức lãi suất chiết khấu hợp lý riêng cho từng dự án, trong ví dụ trên, mức lãi suất chiết khấu mà ngân hàng áp dụng là lãi suất cho vay trung và dài hạn: 12%/năm. Vì vậy có thể nói mức lãi suất chiết khấu ở đây cha phản ánh chính xác dòng tiền chiết khấu của dự án do vậy ảnh hởng phần nào đến kết luận của công tác thẩm định tài chính dự án và quyết định tín dụng của ngân hàng. Mặt khác, môi trờng kinh tế trên thế giới và trong nớc hiện nay luôn có những biến động phức tạp đặc biệt là tỷ lệ lạm phát ngày càng có xu hớng gia tăng, giá cả các yếu tố luôn thay đổi không ổn định thì việc xác định mức lãi suất chiết khấu mà không tính đến ảnh hởng của yếu tố lạm phát thì kết quả của công tác thẩm định tài chính dự án sẽ không còn là căn cứ đáng tin cậy để ra quyết định tín dụng đúng đắn nữa.
• Đánh giá tài sản thế chấp: Tài sản thế chấp của dự án ngày càng đa dạng và phức tạp đòi hỏi ngời cán bộ thẩm định không những phải có kinh nghiệm trong việc đánh giá giá trị của tài sản mà còn cần phải am hiểu pháp luật, thị trờng đối với các tài sản thế chấp đó. Việc đánh giá máy móc kỹ thuật, thiết bị công nghệ là cực kỳ khó khăn cho cán bộ thẩm định đặc biệt là những máy móc nhập khẩu hay