C L+ MA D+ NDB + E
1.1. Tài s n ca ngõn hàng ủ
a. Ti n m t ề ặ
Cũn được g i là d tr s c p, bao g m ti n m t trong kột c a ngõn hàng, ti n g i t iọ ự ữ ơ ấ ồ ề ặ ủ ề ử ạ
cỏc ngõn hàng khỏc, cỏc kho n ti n m t trong quỏ trỡnh thu, và cỏc kho n d tr b tả ề ặ ả ự ữ ắ
bu c c a ngõn hàng t i ngõn hàng nhà nộ ủ ạ ớc. Kho n m c này đ m b o yờu c u thanhả ụ ả ả ầ
kho n c a ngõn hàng trả ủ ước yờu c u rỳt ti n g i và vay v n khụng bỏo trầ ề ử ố ước. Thụng thường cỏc ngõn hàng đ u c g ng gi m c t i thi u ti n m t vỡ kho n m c này cúề ố ắ ữ ở ứ ố ể ề ặ ả ụ
đ c trặ ng là đem l i l i ớch r t ớt ho c th m chớ khụng đem lai l i ớch cho ngõn hàng.ạ ợ ấ ặ ậ ợ
B ng cõn đ i k toỏn c a ngõn hàng CTVN trong 2 năm cho th y d tr ti n m t c aả ố ế ủ ấ ự ữ ề ặ ủ
ngõn hàng đ đ m v o kh năng thanh toỏn chi m m t t l r t th p trong t ng tàiể ả ả ả ế ộ ỷ ệ ấ ấ ổ
s n c a ngõn hàng chi m 1,22 và 1,27%. N u tớnh thờm c d tr b t bu c t i ngõnả ủ ế ế ả ự ữ ắ ộ ạ
hàng nhà n c thỡ t l này m i đ t 5,57 và 6,47%. Đõy là hai kho n m c khụng sinh l iớ ỷ ệ ớ ạ ả ụ ờ
nh ng chi m m t v trớ vụ cựng quan tr ng trong ngõn hàng nú b o đ m cho ngõnư ế ộ ị ọ ả ả
hàng đỏp ng đứ ược yờu c u rỳt ti n g i và vay v n c a khỏch hàng trong và ngoài dầ ề ử ố ủ ự
bỏo.
b. Ch ng khoỏn đ u tứ ầ ư
B ph n thanh kho n: ộ ậ ả Được ngõn hàng s d ng nhử ụ m t ngu n h tr kh năng thanhộ ồ ỗ ợ ả
kho n c a mỡnh trờn c s nh ng ch ng khoỏn kh th . B ph n này thả ủ ơ ở ữ ứ ả ị ộ ậ ường g i là dọ ự
tr th c p ch y u bao g m ch ng khoỏn Chớnh Ph ng n h n, chớnh quy n đ aữ ứ ấ ủ ế ồ ứ ủ ắ ạ ề ị
phương, ch ng khoỏn trờn th trứ ị ường ti n t nhề ệ gi y n ng n h n và ti n g i cú kỳ h nấ ợ ắ ạ ề ử ạ
t i cỏc ngõn hàng khỏc.ạ
B ph n t o thu nh p: Trỏi phi u, gi y n và ch ng khoỏn khỏc độ ậ ạ ậ ế ấ ợ ứ ược ngõn hàng n mắ
gi vỡ t l thu nh p mà chỳng mang l i g i là nh ng ch ng khoỏn đ u tữ ỷ ệ ậ ạ ọ ữ ứ ầ ư. Ch ngứ
khoỏn đ u tầ ư cú th chia thành hai lo i là ch ng khoỏn ch u thu và ch ng khoỏnể ạ ứ ị ế ứ
khụng ch u thu (mi n thu )ị ế ễ ế
c. Cho vay
Là kho n m c tài s n l n nh t c a ngõn hàng và thả ụ ả ớ ấ ủ ường chi m t 1/2 ế ừ đ n 3/4 giỏ trế ị
t ng tài s n c a ngõn hàng. T b ng cõn đ i k toỏn c a ngõn hàng CTVN chỳng taổ ả ủ ừ ả ố ế ủ
69,32% t ng tài s n c a ngõn hàng. T ng s cho vay là t ng dổ ả ủ ổ ố ổ n cho vay c a ngõnợ ủ
hàng cú th phõn chia theo cho vay tiờu dựng, cho vay b t đ ng s n, thể ấ ộ ả ương m i….ạ
Qu d phũng t n th t tớn d ng: (ALL) đỹ ự ổ ấ ụ ược xõy d ng trờn c s kinh nghi m v t nự ơ ở ệ ề ổ
th t tớn d ng trong nh ng năm g n đõy. ALL th hi n ti n d tr tớch lũy đ bự đ pấ ụ ữ ầ ể ệ ề ự ữ ể ắ
cho nh ng kho n cho vay b k t lu n là khụng th thu h i.ữ ả ị ế ậ ể ồ
Thu nh p lói tr trậ ả ước: bao g m lói t nh ng kho n cho vay mà ngõn hàng đó nh nồ ừ ữ ả ậ
được nh ng ch a th c s là thu nh p lói theo phư ư ự ự ậ ương phỏp k toỏn hi n hành.ế ệ
N quỏ h nợ ạ : là nh ng kho n tớn d ng khụng cũn tớch lũy thu nh p lói cho ngõn hàngữ ả ụ ậ
ho c đó ph i c c u l i cho phự h p v i đi u ki n thay đ i c a khỏch hàng. Theo quyặ ả ơ ấ ạ ợ ớ ề ệ ổ ủ
đ nh hi n nay c a NHNN thỡ m t kho n vay là quỏ h n khi b t kỳ kho n tr n ti nị ệ ủ ộ ả ạ ấ ả ả ợ ề
vay theo k ho ch nào quỏ h n t 90ế ạ ạ ừ ?? ngày tr lờn.ở
Cho vay rũng = t ng sổ ố cho vay - Qu d phũngỹ ự t n th t tớn d ngổ ấ ụ - Thu nh p lóiậ tr trả ước - N quỏợ h nạ
d. Cho vay NHNN và mua ch ng khoỏn theo h p đ ng bỏn l iứ ợ ồ ạ
Là nh ng kho n cho vay t m th i dành cho cỏc ngõn hàng khỏc, cỏc t ch c kinhữ ả ạ ờ ổ ứ
doanh ch ng khoỏn, hay th m chớ cho cỏc cụng ty l n. Ngu n v n cho nh ng kho nứ ậ ớ ồ ố ữ ả
tớn d ng này thụ ường là d tr c a ngõn hàng trong tài kho n ti n g i t i NHNN. M tự ữ ủ ả ế ử ạ ộ
s trong nh ng kho n tớn d ng này đố ữ ả ụ ược th c hi n dự ệ ưới hỡnh th c cỏc h p đ ng muaứ ợ ồ
bỏn l i theo đú ngõn hàng nh n quy n s h u t m th i đ i v i m t s ch ng khoỏn doạ ậ ề ở ữ ạ ờ ố ớ ộ ố ứ
người vay s h u và n m gi . Nh ng ch ng khoỏn này đở ữ ắ ữ ữ ứ ược coi là tài s n th ch pả ế ấ
cho đ n khi ti n vay đế ề ược hoàn tr .ả
e. Thương phi u ch p nh n thanh toỏnế ấ ậ
Ngõn hàng s d ng hỡnh th c này đ c p tớn d ng cho khỏch hàng thử ụ ứ ể ấ ụ ường giỳp khỏch hàng thanh toỏn cho nh ng hàng hoỏ nh p t nữ ậ ừ ớc ngoài. Trong trường h p này ngõnợ
hàng ch p nh n phỏt hành m t thấ ậ ộ ương phi u ch p nh n thanh toỏn (m t thế ấ ậ ộ tớn d ngụ
đó ký nh n) cho phộp m t bờn th ba (ngậ ộ ứ ười xu t kh u) ký phỏt l nh yờu c u tr ti nấ ẩ ệ ầ ả ề
theo m t lộ ượng ti n c th vào m t ngày xỏc đ nh trong tề ụ ể ộ ị ương lai. Khỏch hàng yờu c uầ
thương phi u ch p nh n thanh toỏn ph i thanh toỏn đ y đ cho ngõn hàng trế ấ ậ ả ầ ủ ước ngày quy đ nh. ị
Thương phi u ch p nh n thanh toỏn làm tăng đ ng th i kho n m c tài s n (n c aế ấ ậ ồ ờ ả ụ ả ợ ủ
khỏch hàng theo thương phi u ch p nh n thanh toỏn) và kho n m c n (vay c aế ấ ậ ả ụ ợ ủ
f. Cỏc tài s n khỏcả
M t b ph n quan tr ng tài s n c a ngõn hàng là giỏ tr cũn l i c a thi t b và cỏc toàộ ộ ậ ọ ả ủ ị ạ ủ ế ị
nhà ngõn hàng, nh ng kho n đ u tữ ả ầ ư t i cụng ty con, ti n b o hi m tr trạ ề ả ể ả ước…. Ngõn hàng thường s d ng m t t l ph n trăm nh (1-2%) trong t ng tài s n cho tài s nử ụ ộ ỷ ệ ầ ỏ ổ ả ả
v t ch t. T ng giỏ tr tài s n c đ nh c a ngõn hàng CTVN năm 2002 là 608.424 tri uậ ấ ổ ị ả ố ị ủ ệ
đ ng chi m 0,89% và cỏc kho n tài s n cú khỏc chi m ch a đ n 0,2% t ng giỏ tr tàiồ ế ả ả ế ư ế ổ ị
s n.ả