trưởng đơn vị
Võ thanh Hà Nguyễn thanh Hải Trần anh Linh Bùi cao Chanh Mai Văn Hoạt (Ký, ghi rõ họ tên)
Đã ký
Ví dụ : Ngày 28 tháng 01 năm 2005 do công trình đang thi công tại Tỉnh Ninh
Bình thiếu NVL để thi công , Công ty điều chuyển NVL từ kho Tại Hà Nam do vậy Công ty đã sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Đơn vị : Công ty công trình đường thuỷ Địa chỉ : Kho Hà Nam
PHIẾU XUẤT KHO
(Kiêm vận chuyển nội bộ) ngày 28 tháng 01 năm 2005 Liên 2 : Dùng để vận chuyển
Họ và tên người vận chuyển: Hà chí Hiếu Hợp đồng số : 11 Phương thức vận chuyển : Ôtô
Xuất tại kho : Hà Nam Nhập tại kho : Ninh Bình
cách( sản phẩm, hàng
hoá) số vịtính Thựcxuất Thựcnhập giá tiền
1 Thép Kg 7000 7000
2 Que hàn Kg 200 200
Tổng cộng
Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
2.2 Hạch toán chi tiết NVL và CCDC
2.2.1 Hạch toán chi tiết NVL
Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết NVL . Theo đó việc hạch toán chi tiết nhập, xuất, tồn kho NVL được theo dõi cả ở phòng kế toán và ở kho.
Tại kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lượng. Số liệu của lấy từ các chứng từ nhập, xuất hàng ngày. Mỗi chứng từ được ghi trên một dòng và được thủ kho sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong công tác kiểm tra, đối chiếu số liệu và phục vụ cho yêu cầu quản lý.
Hàng ngày, khi nhận các chứng từ kế toán về nhập, xuất, tồn kho vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ rồi tiến hành ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào các thẻ kho. Sau khi sử dụng các chứng từ để ghi vào thẻ kho, thủ kho sắp xếp lại chứng từ, chuyển chứng từ đó cho phòng kế toán.
Tại phòng kế toán:
Hàng tuần, thủ kho lập phiếu giao nhận chứng từ nhập, xuất và chuyển các chứng từ nhập, xuất cho kế toán NVL, thủ kho và kế toán NVL cùng ký vào phiếu giao nhận này. Khi nhận được các chứng từ nhập, xuất, sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, kế toán NVL ghi sổ chi tiết NVL. Sổ chi tiết NVL theo dõi NVL cả về số lượng và giá trị. Cuối kỳ, kế toán NVL đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết NVL với thẻ kho, từ đó lấy số liệu lập Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho.
Có thể khái quát quy trình hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song tại công ty như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ vật tư, kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty công trình đường thuỷ Địa chỉ : Kho tại Ninh Bình
THẺ KHO
Ngày lập thẻ :01 /02 /2005 Tờ số :01
Tên nhãn hiệu quy cách vật tư : Xi măng Đơn vị tính : Kg Chứng từ gốc v à bảng phân bổ Chứng từ ghi sổ nhập-xuất Bảng cân đối số phát sinh B O C O T I Á Á À CHÍNH Sổ chi tiết TK 152 Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn NVL Ghi h ng ng yà à Ghi cuối tháng Đối chiếu Sổđăng kí chứng từ ghi sổ Thẻ kho Sổ cái TK 152
stt Chứng từ Diễn giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 100.000
1 2 01/01 Xuất đúc cọc bê tông 50.000 50.000
2 4 02/01 Mua nhập kho 150.000 200.000
3 7 05/01 Xuất thi công 20.000 180.000
4 8 08/01 Xuất thi công 30.000 150.000
5 10 12/01 Xuất thi công 50.000 100.000
6 13 16/01 Xuất đúc Rầm Cầu 80.000 20.000
7 19 22/01 Mua nhập kho 100.000 120.000
8 22 23/01 Xuất kho thi công 62.000 58.000
Cộng 250.000 292.000
Tồn cuối kỳ 58.000
Tổng Công ty Xây dựng đường thuỷ Công ty công trình đường thuỷ
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN Tháng 01 năm 2005
Tài khoản :152 Kho : Ninh Bình