B ng 04: ảC cu tài sn lu đ ng
3.3.1 .V nb ng tin và kh năng thanh toán: ả
Trong quá trình s n xu t kinh doanh ả ấ các doanh nghi p luôn có nhu c u dệ ầ ự tr m t lữ ộ ượng v n nh t đ nh đ đáp ng nhu c u chi ti t c n thi t. V n b ngố ấ ị ể ứ ầ ế ầ ế ố ằ ti n là y u t tr c ti p quy t đ nh kh năng thanh toán c a doanh nghi p. Vàề ế ố ự ế ế ị ả ủ ệ tương ng v i m t quy mô kinh doanh nh t đ nh, đòi h i ph i có m t lứ ớ ộ ấ ị ỏ ả ộ ượng v nố b ng ti n đ đ m b o cho tình hình tài chính c a doanh nghi p luôn trong tr ngằ ề ể ả ả ủ ệ ạ thái n đ nh cân b ng.ổ ị ằ
Qua b ng s li u 04, ta th y ả ố ệ ấ t i th i đi m năm 2008, lạ ờ ể ượng v n b ng ti nố ằ ề là 2.638 tri u đ ng, chi m 2,25% trong t ng tài s n l u đ ng, nh ng đ n nămệ ồ ế ổ ả ư ộ ư ế 2009 lượng v n b ng ti n đã tăng lên 3.108 tri u đ ng chi m t tr ng là 1,91%,ố ằ ề ệ ồ ế ỷ ọ nh v y là v n b ng ti n tăng lên 470 tri u đ ng v i t l tăng là 17,82%. ư ậ ố ằ ề ệ ồ ớ ỷ ệ
Trong đó:
- Ti n m t t i qu năm 2008 là 229 tri u đ ng chi m 8,68%, và đ n nămề ặ ạ ỹ ệ ồ ế ế 2009 lượng ti n m t t i qu tăng lên 253 tri u đ ng chi m 8,14%, nh v y làề ặ ạ ỹ ệ ồ ế ư ậ ti n m t t i qu tăng lên 24 tri u đ ng so v i năm trề ặ ạ ỹ ệ ồ ớ ước v i t l tớ ỷ ệ ương ng làứ 10,48%, ta nh n th y r ng, t tr ng c a ti n m t t i qu trong t ng v n b ngậ ấ ằ ỷ ọ ủ ề ặ ạ ỹ ổ ố ằ ti n gi m đi 0,54% ( = 8,14% - 8,68%).ề ả
- Ti n g i ngân hàng năm 2009 tăng so v i năm 2008 là 446 tri u đ ng v iề ử ớ ệ ồ ớ t l 18,51%. Nh v y ti n g i ngân hàng tăng năm 2009 tăng c v m t lỷ ệ ư ậ ề ử ả ề ặ ượng là 2.855 tri u đ ng, và tăng c v t tr ng là 0,54% (= 91,86% - 91,32%).ệ ồ ả ề ỷ ọ
Nh v y, vi c l u gi v n b ng ti n c a ư ậ ệ ư ữ ố ằ ề ủ Công ty được th c hi n ch y uự ệ ủ ế dướ ại d ng ti n g i ngân hàng ( chi m 91,86% t ng v n b ng ti n ). Vi c có m tề ử ế ổ ố ằ ề ệ ộ lượng ti n l n, n đ nh trong tài kho n g i ngân hàng là đi u ki n đ m b o c nề ớ ổ ị ả ử ề ệ ả ả ầ thi t trong giao d ch thế ị ương m i qu c t , giúp Công ty tránh đạ ố ế ược nh ng r i roữ ủ v t giá h i đoái, đ m b o có đ d phòng.ề ỷ ố ả ả ủ ự
Ngoài ra, qua b ng s li u ta th y đả ố ệ ấ ượ ỷ ọc t tr ng gi a các lo i ti n m t t iữ ạ ề ặ ạ qu và ti n g i ngân hàng đang có s đi u ch nh theo hỹ ề ử ự ề ỉ ướng gi m b t t tr ngả ớ ỷ ọ ti n m t t i qu và tăng thêm t tr ng ti n g i ngân hàng. Đi u này có th th yề ặ ạ ỹ ỷ ọ ề ử ề ể ấ vi c qu n lý v n b ng ti n c a Công ty ngày càng đệ ả ố ằ ề ủ ượ ổc t ch c ch t ch đứ ặ ẽ ể phát huy t i đa kh năng sinh l i c a đ ng v n t m th i nhàn r i trong kh năngố ả ờ ủ ồ ố ạ ờ ỗ ả cho phép. Và k t c u gi a ti n m t và ti n g i ngân hàng nh v y là phù h p,ế ấ ữ ề ặ ề ử ư ậ ợ đi u này cho th y kh năng thanh toán t c th i c a Công ty năm 2009 tăng h nề ấ ả ứ ờ ủ ơ so v i năm 2008.ớ
3.3.2.Tình hình qu n lý các kho n ph i thu c a Công ty:ả ả ả ủ
Trong n n kinh t th trề ế ị ường, đ ể s n xu t kinh doanh đả ấ ược di n ra liênễ t c, đ y nhanh t c đ l u chuy n hàng hóa, các Công ty khác nhau thụ ẩ ố ộ ư ể ường áp d ng các bi n pháp khác nhau đ thu hút đụ ệ ể ược nhi u khách hàng. M t trong cácề ộ
bi n pháp đệ ược áp d ng ph bi n nh t là cung c p tín d ng thụ ổ ế ấ ấ ụ ương m i choạ khách hàng, dướ ại d ng cho khách hàng mua ch u. Vi c cho khách hàng mua ch uị ệ ị v a là m t cách đ y nhanh hàng hóa ra th trừ ộ ẩ ị ường, v a là cách đ gi và thu hútừ ể ữ người mua tìm đ n v i s n ph m c a doanh nghi p. Trong quan h thế ớ ả ẩ ủ ệ ệ ương m i,ạ m t Công ty có th v a là nhà cung c p v a là khách hàng c a các Công ty khác.ộ ể ừ ấ ừ ủ Vì v y luôn luôn t n t i vi c chi m d ng v n gi a các doanh nghi p và trongậ ồ ạ ệ ế ụ ố ữ ệ m i doanh nghi p luôn có các kho n n ph i thu.ỗ ệ ả ợ ả
Qua b ng s li u 04 ta th y:ả ố ệ ấ
Các kho n ph i thu chi m t tr ng tả ả ế ỷ ọ ương đ i l n, c th năm 2008 kho nố ớ ụ ể ả ph i thu là tri u đ ng chi m t tr ng 25,02% t ng s v n l u đ ng, năm 2009ả ệ ồ ế ỷ ọ ổ ố ố ư ộ kho n ph i thu tăng lên t i 53.573 tri u đ ng chi m t tr ng là 32,98% trongả ả ớ ệ ồ ế ỷ ọ t ng s v n l u đ ng. Xem xét c th các kho n ph i thu ta th y:ổ ố ố ư ộ ụ ẻ ả ả ấ
- Kho n ph i thu c a khách hàng là l n nh t,ả ả ủ ớ ấ năm 2008 chi m 97,02%ế trong t ng các kho n ph i thu. Năm 2009 kho n ph i thu tăng lên 37.511 tri uổ ả ả ả ả ệ đ ng chi m t tr ng70,02 % trong t ng các kho n ph i thu.ồ ế ỷ ọ ổ ả ả
Ta th yấ , kho n ph i thu c a Công ty năm 2009 tăng r t cao v i t lả ả ủ ấ ớ ỷ ệ 82,90% so v i năm 2008. T s li u trên nh c nh cán b lãnh đ o c a Công tyớ ừ ố ệ ắ ở ộ ạ ủ m t đi u là c n ph i quan tâm h n n a đ n các kho n ph i thu. Qua đó ta cũngộ ề ầ ả ơ ữ ế ả ả có th k t lu n là công tác thu h i các kho n ph i thu c a Công ty năm 2009ể ế ậ ồ ả ả ủ không t t so v i năm 2008. Nguyên nhân là do không ch các kho n ph i thu c aố ớ ỉ ả ả ủ khách hàng tăng lên 31,99% mà kho n tr trả ả ước cho người bán cũng tăng m nhạ (v i t l là 6.959%) vì năm 2009 Công ty c n ng trớ ỷ ệ ầ ứ ước ti n đ mua nguyên v tề ể ậ li u. Đi u này cho th y lệ ề ấ ượng v n c a Công ty b chi m d ng khá l n, và ch ngố ủ ị ế ụ ớ ứ t công tác qu n lý các kho n ph i thu ch a th t s t t đã gây nh hỏ ả ả ả ư ậ ự ố ả ưởng không t t đ n quá trình quay vòng v n kinh doanh. Vì v y, Công ty c n nhanh chóng cóố ế ố ậ ầ bi n pháp kh c ph c tình tr ng này đ có hi u qu h n trong vi c s d ng v nệ ắ ụ ạ ể ệ ả ơ ệ ử ụ ố l u đ ng.ư ộ