II Thực trạng hạch toán TSCĐ HH tại công ty.
Thẻ Tài Sản Cố Định
Số 11
Ngày 15 tháng 12 năm 2004 lập thẻ
Kế toán tr-ởng: Trần Thu Hậu.
Căn cứ vào biên bản giao nhận số 20 ngày 15 tháng 12 năm 2004 Tên TSCĐ: Máy bơm điện trục ngang
N-ớc sản xuất ( xây dựng ): Đức - Năm SX: 2000. Bộ phận quản lý sử dụng: Bộ phận sản xuất.
Công suất thiết kế. . ..
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày...tháng...năm 2004 Lý do đình chỉ. . ..
Số hiệu chứng từ
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn
Ngày
tháng năm Diễn giải
Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn 20 15/12/2004 Mua máy bơm cho bộ phận sản xuất 69.967.500 2004 • Dụng cụ kèm theo TT Tên quy cách dụng cụ phụ tùng ĐVT Số l-ợng Giá trị
Ghi giảm TSCĐ chứng từ số: ...ngày....tháng....năm Lý do giảm...
2.2. Hạch toán chi tiết giảm TSCĐ:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh ở công ty khai thác công trình thuỷ lợi Thanh Trì có những TSCĐ bị cũ, bị hao mòn, lạc hậu không phù hợp với yêu cầu của sản xuất thì không cần sử dụng. Để thu hồi lại vốn, công ty đã tiến hành thanh lý nh-ợng bán TSCĐ.
Trích số liệu ngày 21 tháng 12 năm 2004, công ty khai thác công trình thuỷ lợi tiến hành thanh lý máy bơm điện trục ngang 2500 m3/h ( vốn ngân sách ) đ-a vào sử dụng ngày 15 tháng 10 năm 1998:
Nguyên giá: 48.461.522 đ
giá trị hao mòn: 29.076.913 đ
giá trị còn lại: 19.384.609 đ.
Công ty đ-ợc phép thanh lý sau khi đ-ợc giám đốc sở Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội cho phép. Lý do máy đã lạc hậu, cũ, lỗi thời không còn năng lực sản xuất do đó công ty phải lập tờ trình gửi ban lãnh đạo cơ sở.
Kế toán TSCĐ lập đầy đủ hồ sơ
+ Quyết định nh-ợng bán thanh lý của hội đồng thanh lý xử. + Biên bản thanh lý TSCĐ