- Kiểm tra chất
2. Theo dõi chi tiết các khoản phải thu:
phải thu: Biên bản xử lý nợ
khó đòi.
- Được lập dựa vào hợp đồng
đã ký kết giữa hai bên , bảng in
chi tiết TK 131 của khách hàng
đó tùy vào giới hạn thời gian
thanh toán.
- Được sự đồng ý của kế toán
trưởng, trưởng phòng kinh
doanh, giám đốc.
2. Theo dõi chi tiết các khoản phải thu: phải thu:
Được ghi sổ ngay khi xảy ra
nghiệp vụ.
3. Ghi sổ tổng hợp
Nhận xét:
* Ưu điểm:
- Đã có sự ủy quyền trong nghiệp vụ bán chịu.
- Giá cả được quản lý rõ ràng theo từng khu vực, nhóm khách hàng.
- Hóa đơn được lập căn cứ vào chứng từ hợp lý.
- Nghiệp vụ hàng trả lại và xóa nợ phải thu được kiểm soát chặt chẽ.
- Công nợ với khách hàng được quản lý chi tiết và rõ ràng.
* Nhược điểm:
- Hóa đơn được lập xong ít khi kiểm tra lại trước khi giao cho khách hàng nên có thể xảy ra những sai sót thông tin trên hóa đơn như sai địa chỉ, sai thành tiền, mà
chỉ khi nhập liệu kế toán mới phát hiện.
- Đôi khi vì lệnh xuất hàng chỉ được lập dựa vào điện thoại của khách chưa có
xác nhận của khách dễ dẫn đến sai lệch số lượng hàng.
- Đối với những khách hàng truyền thống thì việc quy định mức bán chịu được
thể hiện trong hợp đồng đã ký từ khi bắt đầu giao dịch. Việc tăng mức bán chịu
chưa được kiểm soát chặt chẽ, chưa có sự cam kết của khách hàng mà chỉ trao đổi
thượng lượng qua điện thoại.
- Nhân viên bán lẻ tại cửa hàng bán lẻ hàng ngày bán lượng hàng khá lớn nhưng
không có người kiểm tra đối chiếu thực tế lượng hàng đã bán. Thông thường một
năm hai lần mới tiến hành kiểm tra. Như vậy tạo cơ hội cho nhân viên bán hàng
gian lận.
- Trưởng bộ phận bán hàng vừa tổ chức sắp xếp hàng sao cho phù hợp tuyến
đường, lập lệnh xuất hàng, liên hệ phương tiện vận tải, nhận hàng trả lại. Kiêm
nhiệm nhiều công việc dễ dẫn đến sai phạm trong việc xuất hàng.
- Việc xóa nợ phải thu thực hiện chậm do kế toán trưởng , trưởng phòng kinh
doanh, giám đốc phải xem xét các chứng từ liên quan đến từng khách hàng khoản
nợ không thu hồi được. Nếu số lượng nợ liên quan đến nhiều khách hàng thì càng
- Mặc dù bảng giá phê duyệt bởi người có thẩm quyền nhưng do số lượng
bảng giá quá nhiều nên việc nhân viên ghi hóa đơn ghi nhầm lẫn vẫn thường
xuyên xảy ra.
Đối với nghiệp vụ thu tiền: