Ngày 7 tháng 7 năm 199xx
Bảng tờng thuật kiểm soát nội bộ(phần hiểu biết về môi trờng kiểm soát)
Đây là công ty sản xuất phao nhựa đánh bắt cá tại một địa phơng và đợc quản lý bởi chủ nhân là John Smith. Ông này nắm toàn bộ công việc quản lý công ty, bao gồm mua bán hàng và thuê mớn nhân công và phê chuẩn các nghiệp vụ chủ yếu.Ông am hiểu về công việc kinh doanh và ngành nghề hoạt động của công ty mình. John cho rằng việc tuyển dụng nhân viên giàu kinh nghiệm là thật sự quan trọng bởi vì trong đơn vị không có nhân viên chuyên trách giám sát. Do đó, việc phân chia trách nhiệm bị hạn chế và dẫn đến thiếu chức năng kiểm tra độc lập về công việc của các nhân viên. John có thái độ hơi thận trọng đối với các rủi ro trong kinh doanh. Tình hình kinh doanh cho thấy một khả năng sinh lợi ổn định và John coi việc tối thiểu hoá số thuế phải nộp cũng quan trọng nh kết quả tài chính của công ty, và ông thờng khá bảo thủ trong việc ớc tính kế toán.
John và P, ngời giữ sổ kế toán, thờng đợc hãng chúng tôi t vấn về những vấn đề kế toán phát sinh hàng ngày, bao gồm cả việc xác định các ớc tính kế toán. Hãng chúng tôi cũng giúp đỡ công ty trong việc tập hợp số liệu báo cáo tài chính.
Hội đồng quản trị của công ty là các thành viên trong gia đình. Không thể trông đợi về sự giám sát của họ đối với công việc kinh doanh hoặc các hoạt động của ngời chủ kiêm quản lý này.
Hầu hết các công việc kế toán quan trọng do Williss, ngời giữ sổ kế toán thực hiện và th ký của John là Chris Ross. Willis đợc tuyển dụng vào công ty từ năm 1999, có hiểu biết căn bản về kế toán, và chúng tôi không có lý do gì để chất vấn về năng lực của cô. Wiliss thờng xuyên trao đổi với hãng chúng tôi về các nghiệp vụ bất thờng, và qua những việc trong quá khứ đã cho thấy ít có điều chỉnh cho những sai sót xảy ra trong quá trình xử lý nghiệp cụ hàng ngày.
John quyết định mua một máy vi tính có cả phần mềm kế toán để sử dụng. Mật mã gốc không thể dùng đợc trong phần mềm này. Chỉ có P, C và John mới đợc quyền tiếp cận máy vi tính và các tập tin trong máy.
Ngời chủ quản lý đã xem xét lại cẩn thận các báo cáo do máy vi tính lập, nh báo cáo về tuổi nợ của các khoản nợ phải thu, và so sánh doanh thu và chi phí thực hiện năm nay với số năm tr- ớc. Ông cũng giám sát việc thực thi các điều khoản của hợp đồng vay nợ dài hạn có yêu cầu phải đảm bảo các tỷ suất cố định và việc duy trì những số d tiền gửi để đảm bảo hoàn trả nợ.
IV.Sự kết hợp của ba phơng pháp trên Mục đích của việc kết hợp:
Ưu điểm của bảng câu hỏi là nhờ sự chuẩn bị sẵn nên kiểm toán viên có thể tiến hành nhanh chóng và không bỏ sót các vấn đề quan trọng nhng nó có nhợc điểm là do đợc thiết kế chung nên có thể không phù hợp với các nét đặc thù hay của quy mô của đơn vị
Kỹ thuật Thuận lợi Hạn chế