2.2.4 Tốc độ tăng hoặc giảm tỷ suất chi phí kinh doanh
Chỉ tiêu này là chỉ tiêu tương đối phản ánh tốc độ giảm chi phí kinh doanh nhanh hay chậm giữa hai DN cùng loại trong cùng một thời kỳ hoặc giữa hai thời kỳ của một DN .
Công thức tính :
TF' = F'F' X 100
0
Trong đó :
TF ' :Tốc độ tăng hoặc giảm tỷ suất chi phí kinh doanh (%). F ' :Mức độ tăng hoặc giảm tỷ suất chi phí kinh doanh F'0 :Tỷ suất chi phí kinh doanh kỳ gốc .
Chỉ tiêu này giúp người quản lý DN thấy rõ hơn tình hình kết quả phấn đấu giảm chi phí kinh doanh bởi vì trong một số trường hợp giữa hai thời kỳ của DN (hoặc giữa hai DN co thể so sánh được với nhau) đều có mức độ hạ thấp chi phí kinh doanh như nhau nhưng tốc độ giảm chi phí kinh doanh lại khác nhau khi đó thời kỳ nào hoặc DN nào có tốc độ giảm chi phí nhanh hơn thì được đánh giá tốt hơn hoặc ngược lại.
2.2.5 Mức độ tiết kiệm hoặc bội chi do hạ thấp hoặc tăng chi phí kinhdoanh doanh
Kết quả của việc hạ thấp chi phí kinh doanh là tăng lợi nhuận cho DN .Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ mà DN tiết kiệm được hay bội chi do việc phấn đấu hạ thấp chi phí hoặc chưa nỗ lực giảm chi.
Công thức tính :
ST K=M1x F'
Trong đó
ST K :Số tiền tiết kiệm hoặc bội chi do giảm hoặc tăng chi phí kinh doanh .
M1 :Tổng mức doanh thu hay thu nhập của DN trong kỳ so sánh
F' :Mức độ tăng hoặc giảm tỷ suất chi phí kinh doanh .
2.2.6 Hệ số sinh lời của chi phí
Chỉ tiêu Lợi nhuận trên Chi phí kinh doanh được gọi là hệ số sinh lời của chi phí .
Đây là chỉ tiêu phản ánh: cứ một đồng chi phí kinh doanh mà DN bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận trong kỳ .
Công thức tính :
F L NF F
rong đó HF :hệ số sinh lời của chi phí kinh doanh trong kỳ . L N :Tổng lợi nhuận trước thuế của DN trong kỳ .
F : Tổng chi phí SX-KD trong kỳ .
Thông qua chỉ tiêu này ta có thể thấy được hiệu quả SX-KD của DN ,trình độ sử dụng các nguồn nhân tài ,vật lực của DN trong kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh .
- Các chỉ tiêu nêu trên có mối quan hệ chặt chẽ với nhau . Vì vậy,để phân tích đánh giá tình hình sử dụng chi phí SX-KD một cách toàn diện ta cần phải đi
sâu nghiên cứu ,phân tích toàn bộ các chỉ tiêu đó và từng khoản mục chi phí cụ thể của chi phí SX_KD .
Tuy nhiên ,việc phân tích đánh giá đó cũng chỉ là bước đầu ,ta cần phải kết hợp với việc phân tích tình hình đặc điểm sản xuất kinh doanh thực tế của DN trong kỳ để có được những ý kiến đánh giá sát thực với tình hình và trình độ quản lý chi phí của DN trên cơ sở phân tích các chỉ tiêu cơ bản. Mỗi DN không chỉ đề ra kế hoạch quản lý chi phí mà từ đó phải xây dựng cho đơn vị mình các phương hướng, giải pháp nhằm hạ thấp chi phí SX-KD
Mục tiêu cuối cùng của DN là lợi nhuận do đó việc hạ thấp chi phí luôn là vấn đề thiết yếu của các DN .Muốn vậy DN một mặt phải quán triệt nguyên tắc tiết kiệm ,mặt khác phải phân tích các nhân tố ảnh hưởng và đặc điểm cụ thể của từng DN .Chỉ trên cơ sở đó ,DN mới đề ra được các phương hướng và biện pháp hạ thấp chi phí có hiệu quả .
Chương I: Giới thiệu chung về công ty 20
I. Lịch sử hình thành và phát triển.
1. Giới thiệu chung về công ty 20: * Tên công ty : Công ty 20.
Đây là doanh nghiệp nhà nước, trực thuộc tổng cụng Hậu Cần - Bộ Quốc Phòng. Tổng tài sản hiện nay của công ty là 180 tỷ VNĐ, trong đó vốn lưu động là 20 tỷ VNĐ.
* Địa chỉ công ty : Trụ sở chính của công ty đặt tại Số 35 Phan Đình Giót – Phương Liệt – Thanh Xuân- Thành phố Hà Nội
• Điện thoại: (84.4) 8 643 381 Fax : (84.4) 8 641 208
• Website : www.gatexco20.com.vn Email : Gatexco20@fpt.vn
• Giám đốc công ty : ông Chu Đình Quý.
• Công ty 20 được thành lập theo quyết định số 467/QĐ-QP ngày 04/08/1993 của Bộ Quốc Phòng và theo quy định số 199/ĐM-DN ngày 13/3/1996 của Văn Phòng Chính Phủ. Tiền thân của công ty 20 là “ Xưởng may đo hàng kỹ” hay “ Xí nghiệp X20” được thành lập : 18/02/1957. Ngày 12/02/1992, Bộ Quốc Phòng ra quyết định số 74B/QP, do Thướng tướng Đào Đình Luyện ký chuyển Xí nghiệp X20 thành công ty 20.
2. Chức Năng, Nhiệm vụ của công ty 20
Nhiệm vụ chính trị troọng tâm và chủ yếu của công ty 20 là sản xuất cá mặt hàng dệt may phục vụ Quốc Phòng theo kế hoạch hàng năm và dài hạ của Tổng cục Hậu Cần - Bộ Quốc Phòng.
Đào tạo bậc thợ cao ngành may cho Bộ Quốc Phòng theo kinh phí được cấp
Sản xuất kinh doanh các mặt hàng Dệt – May đáp ứng yêu cầu trong nước và xuất khẩu được trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế, làm dịch vụ hàng dệt may vứi các tổ chức, đơn vị kinh tế trong và ngoài nước. Các loại hình liên kết, hợp tác, liên doanh sản xuất.
Nghiên cứu và có kế hoạch đầu tư, chiến lược phát triển công ty về ngành nghề sản xuất kinh doanh, về sản phẩm, công nghệ và cong người cũng như thị trường và cơ cấu quản lý.
Trực tiếp quản lý, thực hiện công tác giáo dục chính trị, tuyên truyền và hướng dẫn cho cán bộ , đảng viên, công nhân viên, nắm vững các chủ trương đươcngf lối chính sách của Đảng, Pháp luật của nhà nước. Chỉ đạo và tổ chưc hoạt động của các tổ chưc, đoàn thể trong công ty phát huy sức mạnh tổng hợp của toàn thể cá thành viên trong công ty nhừm phát huy sức mạnh tổng hợp của toàn thể các thành viên trong công ty nhằm hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ được giao.
Trực tiếp kinh doanh xuất nhập khẩu cá loại sản phẩm, vạt tư, thiết bị phục vụ sản xuất các mặt hàng thuọoc gnàh dệt – may theo giấy phép xuất khẩu của Bộ Thương Mại, làm dịch vụ xuất nhập khẩu thu ngoại tệ.
II. Cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty :
1. Tổ chức sản xuất :
Để đáp ứng nhu cầu của các "Thượng đế" luôn đòi hỏi các sản phẩm phải có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã đẹp… do vậy để thoả mãn cùng lúc những yêu cầu trên không có con đường nào khác là con đường "Phát huy nội lực, năng động sáng tạo, tăng năng suất không ngừng hoàn thiện và nâng cao chất lượng cũng như các đặc tính của sản phẩm". Đó cũng là một trong những nội dung quan trọng trong Nghị quyết của Đại hội Đảng bộ Công ty nhiệm kỳ
Công ty 20 đã chú trọng thực hiện các sách lược từ Tổ hợp sản xuất đến hoàn thiện quy trình công nghệ, tối đa hoá năng suất và chất lượng sản phẩm cũng như các đặc tính của sản phẩm.
Công ty luôn động viên cán bộ, công nhân viên phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật. Từ năm 1990 đến nay đã có 208 sáng kiến cải tiến kỹ thuật được ứng dụng vào sản xuất đã làm lợi cho Công ty hơn 1,7 tỷ đồng, trong đó có những sáng kiến có ý nghĩa lớn là:
Cải tiến khổ máy dệt từ 1,15m lên 1,6m đáp ứng nhu cầu cao của thị trường làm cho sản phẩm được tiêu thụ nhanh.
Tự chế bộ răng cưa mặt nguyệt, cải tiến thiết bị chuyển máy 2 kim, 3 chỉ thành máy 2 kim 4 chỉ may hàng dệt kim.
Sáng kiến tự thay thế, đầu ra cho máy Dệt khăn và nghiên cứu áp dụng quy trình kiểm tra chất lượng bít tất.
Thay đổi hành trình Nam Châm điện cho 560 máy dệt vải để sử dụng vật liệu trong nước làm lợi một năm là 167,2 triệu đồng.
Thay bộ điều khiển tế bào quang điện cho 560 máy dệt vải, giảm chi phí tưừ176,5 triệu đồng xuống còn 34,1 triệu đồng, làm lợi một năm là 142,4 triệu đồng.
Do đầu tư đổi mới thiết bị công nghệ đúng hướng và chú ý phát huy sáng kiến cải tiến nên sản phẩm của Công ty được khách hàng tín nhiệm, hàng hoá đảm bảo chất lượng, kiểu dáng phong phú, bao bì đẹp, lịch sử, đặc biệt là những sản phẩm quần áo đua mô tô xuất khẩu, quần áo Đại lễ phục sĩ quan, quần áo Complet đã liên tục được tặng huy chương vàng trong nước và Cup chất lượng quốc tế, Công ty ngày càng phát triển vững mạnh.
Các thiết bị được thay thế đều phát huy tác dụng tốt và mang lại hiệu quả kinh tế cao đảm bảo về môi trường sinh thái. Thiết bị, công nghệ của Công ty thể hiện qua năng lực sản xuất hiện nay là:
- Sản phẩm may: 5 triệu bộ sản phẩm/năm.
- Dệt kim: 2 triệu áo/năm; 2 triệu đôi tất/năm, 2 triệu khăn/năm - Dệt vải: 10 triệu mét/năm
2. Kết cấu sản xuất của doanh nghiệp :
Công ty 20 là một thành viên của ngành dệt may Việt Nam, công ty sản xuất theo kế hoạch và đơn đặt hàng. Do đặc điểm sản phẩm của Công ty nên việc sản xuất diễn ra quanh năm. Công ty có bộ phận sản xuất là:
- Bộ phận sản xuất chính - Bộ phận sản xuất phụ - Bộ phận cung cấp - Bộ phận vận chuyển. a) Bộ phận sản xuất chính
Trong quá trình sản xuất Công ty có 2 công đoạn sản xuất chính là công đoạn cắt và công đoạn may đây là hai bộ phận sản xuất chính của Công ty.
Bộ phận cắt quan trọng, bộ phận này bao gồm những công nhân có tay nghề cao có kinh nghiệm. Vì đây là khâu quan trọng để bắt đầu tiến hành sản xuất ra sản phẩm.
Bộ phận may:
Đây là bộ phận chiếm nhiều lao động nhất của công ty tiến hành may chi tiết từng bộ phận và may hoàn thiện sản phẩm.
c) Bộ phận sản xuất phụ:
Bộ phận này thường chiếm lao động ít, công việc chính của họ là giúp cho bộ phận sản xuất chính, chịu trách nhiệm công việc hoàn thiện sản phẩm trước khi nhập kho thành phẩm như: KCS, là, đóng gói.
c) Bộ phận cung cấp:
d) Bộ phận vận chuyển:
Chịu trách nhiệm việc xuất nhập kho nguyên vật liệu, vật tư, nhiên liệu; vận chuyển sản phẩm hoàn thành vào kho, giao hàng cho khách hàng.
Do địa bàn phục vụ rộng lớn đa phần năm ở các vùng xa xôi do đặc điểm của bộ đội là đóng quân tại các vị trí trọng yếu nên Công ty 20 gặp rất nhiều khó khăn trong công tác vận chuyển hàng hoá kịp thời đúng, đủ, đảm bảo chất lượng. Mặc dù vậy, bộ phận vận chuyển của Công ty đã từng bước khắc phục khó khăn vận chuyển hàng tới mọi nơi được yêu cầu. Bộ phận này ngày càng vững mạnh, góp phần quan trọng trong việc đưa Công ty tiến lên.
3. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp
Cùng với sự phát triển qua các thời kỳ tử “ xưởng may hàng kỹ” đến “ Xí nghiệp may 20” ; “ công ty may 20” và công ty 20 ngày nay,cơ cấu tổ chức của công ty đã có sự thay đổi và phát triển phù hợp với chức năng và nhiệm vụ mới.
Hiện nay, công ty 20 có 21 đầu mỗi ddown vị, trong đó có 6 xí nghiệp may ( 3 xí nghiệp may xuất khẩu, 3 xí nghiệp may quân trang); 2 xí nghiệp dệt (1 dệt kim, 1 dệt vải); 1 xí nghiệo thương mại, 6 phòng nghiệp vụ, 1 trung tâm đào tạo may, 1 trường mầm non; 1 chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh; 1 trung tâm nghiên cứư mâẫumốt thười trang ( quản lý 27 đại lý, cửa hàng từ Bắc đèo Hải Vân trở ra); Tổng số CBCNV của công ty là 4027, trong đó lao động nữ chiến 87 %.
Với mô hình của công ty như hiện nay, công ty đã dần hoàn thiện quy chế phân cấo quản lý tổ chức giữa công ty và các đơn vị thành viên đảm bảo sự nhịp nhàng và hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn công ty.
4. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận : Giám đốc :
Giám đốc Công ty là người chỉ huy cao nhất trong doanh nghiệp, là người điều hành trực tiếp và chịu trách nhiệm chính về kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trước cơ quan cấp trên và pháp luật. Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty.
Giám đốc Công ty có chức năng và nhiệm vụ: Xây dựng chiến lược phát triển ngắn hạn và dài hạn của Công ty; quản lý chung hoạt động của Công ty.
Các phó giám đốc :
Các phó giám đốc giúp Giám đốc Công ty điều hành doanh nghiệp theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về nhiệm vụ được giao.
- Phó giám đốc sản xuất: Có nhiệm vụ giám đốc phụ trách về mảng sản xuất đảm bảo sản xuất đúng, đủ, đảm bảo chất lượng sản phẩm, thời gian theo hợp dồng đã ký kết.
- Phó giám đốc kỹ thuật: Có nhiệm vụ phụ trách mảng kỹ thuật, máy móc, trang thiết bị, mẫu mốt…
- Phó giám đốc kinh doanh: có nhiệm vụ phụ trách việc ký kết hợp đồng kinh tế để lên kế hoạch sản xuất trình Giám đốc.
- Phó giám đốc chính trị: Phụ trách công tác Đảng, công tác tư tưởng, chính trị trong toàn công ty.
Phòng tài chính kế toán : trang 27 đến trang 28
Kế toán trưởng (Trưởng phòng) phải tốt nghiệp Đại học tài chính kế toán hoặc Đại học Kinh tế quốc dân (khoa Kế toán) phải có chứng chỉ kế toán trưởng do Bộ Tài chính cấp, sử dụng ít nhất một ngoại ngữ, có thời gian công tác tài chính đúng chuyên ngành từ 5 năm trở lên và hoàn thành tốt nhiệm vụ, có năng lực tổ chức điều hành tốt cơ quan tài chính kế toán Công ty.
- Là cơ quan tham mưu cho Giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán. Đảm bảo phản ánh kịp thời chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn Công ty.
- Là cơ quan sử dụng chức năng Giám đốc đồng tiền để kiểm tra giám sát mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Công ty.
- Là cơ quan thực hiện chức năng quan sát viên của Nhà nước tại Công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty, cơ quan tài chính cấp trên và Pháp luật về thực hiện các nghiệp vụ tài chính kế toán của Công ty.
Nhiệm vụ:
- Lập kế hoạch tài chính, cân đối nguồn vốn để đảm bảo mọi nhu cầu về vốn phục vụ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của toàn Công ty.
- Thực hiện chế độ ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời liên tục và có hệ thống số liệu kế toán về tình hình luân chuyển sử dụng vốn tài sản cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Tổ chức theo dõi công tác hạch toán chi phí sản xuất sản phẩm, định kỳ tổng hợp báo cáo chi phí sản xuất và giá thành thực tế sản phẩm. Tham mưu cho giám đốc Công ty các biện pháp nhằm giảm chi phí hạ thấp giá thành sản phẩm.
- Phản ánh chính xác giá trị của các loại hàng hoá, vật tư, thiết bị, sản phẩm của công ty. Giúp giám đốc Công ty ra những quyết định sản xuất kinh doanh kịp thời chính xác.
- Chủ trì (phòng Tổ chức sản xuất phối hợp) thực hiện kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế tài chính của Công ty trước Đảng uỷ và Ban giám đốc theo định kỳ 6 tháng 1 lần.
- Khai thác nguồn tiền mặt phục vụ kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Toàn công ty.
- Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện kế hoạch tài chính của toàn Công