Lai
* Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng mua TSCĐ
- Biên bản giao nhận TSCĐ(01-TSCD) - Biên bản thanh lý TSCĐ( 02-TSD)
- Biên bản giao nhân TSCĐ sữa chữa hoàn thành(03-TSCD) - Biên bản đánh giá lại TSCĐ(04-TSCD)
- Bảng tính và phân bổ khấu hao(06-TSCD) - Thẻ TSCĐ (S23-DN)
- Sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng
-Bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ
Tài khoản sử dụng: Để theo dõi tình hình biến động TSCĐ ở công ty kế toán sử
dụng các TK 211, TK 214.
TK 211 có các TK cấp 2 như: - TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc - TK 2112: Máy móc, thiết bị
- TK 2113: Phương tiện vận tải truyền dẫn - TK 2114: Thiết bị, dụng cụ quản lý - TK 2118: TSCĐ khác
TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Ví dụ 1: Ngày 17/01/2020 Công ty mua 1 Máy ủi với giá chưa có VAT là 390.000.000 đồng ( thuế suất thuế GTGT 10%) của công ty TNHH Việt Phát. Công ty
GVHD: THS. NGUYỄN THỊ KIM CHI SVTH: TRẦN THỊ KHÁNH HUYỀN – MSV:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ
đã thanh toán bằng chuyển khoản. Lệ phí trước bạ 1 %, công ty đã nộp bằng tiền mặt ( phiếu chi số 101). Máy ủi đã được đưa về đơn vị.
Chứng từ hạch toán nộp lệ phí trước bạ: (Phiếu chi)
Đơn vị: Công Ty Kim Liên Gia Lai
Địa chỉ: 725 Phạm Văn Đồng, TP Pleiku, Gia Lai
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BT BTC)
PHIẾU CHI Quyển sổ: 12 Ngày 17 tháng 01 năm 2020Số: 101
Nợ: 211 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Chiến Địa chỉ: Phòng kế toán công ty
Lý do chi: nộp lệ phí trước bạ Máy ủi
Số tiền: 4.190.000 đồng ( Viết bằng chữ) bốn triệu một trăm chin mươi ngàn đồng Kèm theo………chứng từ gốc.
Gia Lai, ngày 17 tháng 01 năm 2020
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ * Kế toán giảm TSCĐ
Giảm tài sản cố định do thanh lý
Qua thời gian sử dụng TSCĐ hư hỏng hoặc hết giá trị khai thác… thì công ty tiến hành thanh lý hoặc nhượng bán để đảm bảo công tác quản lý và mua sắm TSCĐ mới.
Ví dụ 2: Ngày 02/01/2020 công ty tiến hành thanh lý một máy photocopy có nguyên giá là 36.833.750 đồng đã khấu hao hết. Phế liệu thu hồi tiến hành nhập kho ( Phiếu nhập kho số 86), giá trị ước tính là 12.000.000 đồng.
GVHD: THS. NGUYỄN THỊ KIM CHI SVTH: TRẦN THỊ KHÁNH HUYỀN – MSV:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ
Đơn vị: Công Ty Kim Liên Gia Lai
Địa chỉ: 725 Phạm Văn Đồng, TP Pleiku, Gia Lai
Mẫu số S02-TSCĐ (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BT BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Số: 04
Căn cứ quyết định số 15 ngày 02 tháng 01 năm 2020 của công ty Kim Liên Gia Lai việc thanh lý TSCĐ.
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm:
1. Ông Nguyễn Thị Mười Đại diện ban giám đốc trưởng ban 2. Bà Nguyễn Thị Hằng Đại diện phòng kế toán ủy viên II. Tiến hành thanh lý TSCĐ:
1. Tên TSCĐ máy tình xách tay Apple
2. Nước sản xuất Việt Nam Năm sản xuất 2017 3. Năm đưa vào sử dụng 2018
4. Nguyên giá TSCĐ 36.833.750 đồng giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý là 36.833.750 đồng.
5. Giá trị còn lại của TSCĐ là 0 đồng. III. Kết luận của ban thanh lý:
Đồng ý thanh lý nhượng bán
Ngày 02 tháng 01 năm 2020
Trưởng ban
IV. Kết quả thanh lý
1. Chi phí thanh lý: 0 đồng
2. Giá trị thu hồi: 12.000.000 đồng (Viết bằng chữ) Mừa hai triệu ngàn đồng chẵn.
3. Đã ghi giảm tài sản cố định ngày 02 tháng 1 năm 2020.
Giám đốc Kế toán trưởng
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
GVHD: THS. NGUYỄN THỊ KIM CHI SVTH: TRẦN THỊ KHÁNH HUYỀN – MSV:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ
Căn cứ chứng từ nghiệp vụ tăng và chứng từ nghiệp vụ giảm TSCĐ, kế toán lập sổ chi tiết TSCĐ:
Đơn vị: Công Ty Kim Liên Gia Lai
Địa chỉ: 725 Phạm Văn Đồng, TP Pleiku, Gia Lai
Mẫu số S021-DN
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BT BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 01 năm 2020 Loại tài sản: TSCĐ hữu hình
STT Tên TSCĐ Năm sử dụng Số lượng Nguyên giá (tr.đ) Khấu hao TSCĐ Số năm khấu hao Mức khấu hao năm (tr.đ) Khấu hao đã trích đến khi giảm I. TSCĐ tăng 1 Máy ủi 2020 01 433.290.000 10 43.329.000 II. TSCĐ giảm 1 máy tính bàn 2016 01 36.833.750 3 12.277.917 36.833.750 Ngày 17 tháng 01 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: THS. NGUYỄN THỊ KIM CHI SVTH: TRẦN THỊ KHÁNH HUYỀN – MSV:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ