III. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁN LẺ KỸ THUẬT SỐ FPT
5. Phân tích tỷ số
5.1. Phân tích tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn và khả năng thanh khoản nợ ngắn hạn
ngắn hạn
5.1.1. Phân tích tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn
a. Tính thanh khoản của khoản phải thu
- Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so với nợ phải trả (%):
Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn càng nhiều → Sẽ gây khó khăn cho công ty vì các khoản phải thu quá lớn sẽ ảnh hưởng đến hiệu suất sử dụng vốn. Do đó, công ty phải có biện pháp thu hồi nợ, thúc đẩy quá trình thanh toán đúng hạn.
- Số vòng quay các khoản phải thu:
Số vòng quay các khoản phải thu trong ba năm của công ty chênh lệch tương đối và giảm dần từ năm 2018 là 21,4 đến năm 2020 là 12,9.
- Kỳ thu tiền trong năm:
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Số vòng quay các
khoản phải thu 21,4 24,7 12,9
Kỳ thu tiền bình
quân (360 ngày) 16,82 14,57 27,91
b. Tính thanh khoản của hàng tồn kho
Số vòng quay tồn kho hàng hóa tăng giảm không đều giữa các năm, năm 2018 và 2019 vòng quay hàng hóa gần như tương đương nhau, tuy nhiên, năm 2020 vòng quay hàng hóa thấp hơn hẳn.
5.1.2. Phân tích khả năng thanh khoản
Ta thấy, trị số "Hệ số khả năng thanh toán tổng quát" của công ty trong ba năm luôn lớn hơn 1 → Doanh nghiệp bảo đảm được khả năng thanh toán tổng quát.
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Ta thấy chỉ tiêu này của công ty qua ba năm đều lớn hơn 1. Do đó, công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ vay, tình hình tài chính của công ty tốt.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh