- Đối với các khoản hàng mua bị trả lại: đối với khách hàn gA trong bước khảo sát chung KTV nhận thấy hàng mua trả lại là rất nhiều mà quy trình xử lý
2.2.3.2. Kiểm toán chu trình mua hàng – thanh toán do AVA thực hiện tại công ty B.
công ty B.
Công ty B là công ty chuyên về cung cấp dịch vụ nên các nghiệp vụ mua hàng – thanh toán không trọng yếu nhưng số lượng các nghiệp vụ cũng nhiều.Tại công ty B KTV kiểm tra nghiệp vụ mua hàng theo dõi trên tài khoản 156 – hàng hoá.Sự khác biệt giữa kiểm toán chu trình mua hàng – thanh toán tại công ty B là tập trung vào việc kiểm tra các nghiệp vụ mua hàng có đúng thủ tục quy định, có sự phê duyệt đầy đủ và được ghi nhận kịp thời hay không.
* Kiểm tra tổng hợp nghiệp vụ mua hàng.
Tên khách hàng : .Công ty B... Niên độ : ...2007... Khoản mục : ..hàng mua... Bước công việc :Kiểm tra tính đúng kỳ của hàng mua trả lại
Tham chiếu : FA 2/2……… Người thực hiện: PTH……… Ngày thực hiện :02/04/08…………
Người kiểm tra: Ngày kiểm tra :
KTV thu thập các số liệu tổng hợp về hàng hoá mua vào từ bảng tổng hợp và bảng kê nhập xuất tồn kho hàng hoá.Cụ thể trích giấy tờ làm việc của KTV như sau:
Biểu 2.8 : TRÍCH GIẤY TỜ LÀM VIỆC CỦA KTV
Professional services
Đơn vị : VNĐ
Tên khách hàng :..Công ty B... Niên độ :.2007... Khoản mục :.hàng hoá... Bước công việc.:.kiểm tra tài khoản 156...
Tham chiếu : ……… Người thực hiện :…PTH… Ngày thực hiện :…02/04/08
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM NAM
VIET NAM AUDITING AND ACCOUNTING CONSULTANCY CO.LTD (AVA) CO.LTD (AVA)
Số 160 Phơng Liệt - Thanh Xuân - Hà Nội
CỤNG TY TNHH Tư VấN Kế TOỎN Và KIểM TOỎN VIệT NAM
VIET NAM AUDITING AND ACCOUNTING CONSULTANCY CO.LTD (AVA)
Số 160 Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội
Tel: 04.868 9566 Webside: www.ava.pro.vn
Tham chiếu : FA1/2……… Người thực hiện: PTH………