- Sổnàycó trang, đánh từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ :
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) BẰNG NGOẠI TỆ (Dùng cho TK: 131, 331)
(Dùng cho TK: 131, 331)
Tài khoản:... Đối tượng:... Loại ngoại tệ:...
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ... - Ngày mở sổ: ...
Ví dụ
Giả sử tại 1 DN có tài liệu kế toán như sau: I.Số dư đầu tháng 1 số tài khoản:
TK152: 18.983.000 chi tiết như sau: ô
+ VLC: giá hạch toán 12.000.000, giá thực tế 11.928.000, số lượng 1000kg + VLP: giá hạch toán 2.000.000, giá thực tế 2.015.000, số lượng 1.000kg
+ Nhiên liệu: giá hạch toán 5.000.000, giá thực tế 5.040.000, số lượng 125 lít xăng -TK153: 8.800.000, giá hạch toán 8.000.000, số lượng 800 cái
Ví dụ
II. Trong tháng 6 có các NVKTPS như sau:
1. Hoá đơn GTGT số 72 ngày 3/6 mua 200kg VLC của công ty A, giá mua chưa có thuế GTGT là 2.680.000 (thuế GTGT 10%), DN đã nhập kho (phiếu NK số 92). Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt số tiền 112.000 (PC số 200 ngày 3/6)
2. Phiếu XK số 79 ngày 4/6 XK 500 lít xăng cho bộ phận bán hàng giá hạch toán 2.000.000
3. Phiếu NK số 93 ngày 5/6 NK 1000kg VLC do doanh nghiệp Y góp vốn liên doanh, trị giá vốn do hội đồng liên doanh đánh giá là 13.000.000
Ví dụ
4. Phiếu XK số 80 ngày 7/6 XK 1.500kg VLC dùng cho sản xuất sản phẩm tổng trị giá hạch toán 18.000.000. Trong đó dùng cho sxsp A là 12.000.000, cho sp B là 6.000.000
5. Giấy báo nợ của ngân hàng số 84 ngày 9/6, doanh nghiệp trả nợ cho công ty A số tiền mua VLC theo hoá đơn số 68 ngày 30/5 số tiền 1.078.000
6. Hoá đơn GTGT số 86 ngày 12/6, mua 500kg VLP của công ty B, giá mua 960.000 (chưa có thuế GTGT) thuế GTGT 10%. DN đã thanh toán bằng tiền mặt (PC số 201 ngày 12/6), VL đã nhập kho theo phiếu NK số 94 ngày 12/6
Ví dụ
7. Phiếu XK số 81 ngày 15/6 xuất 800kg VLP dùng cho bộ phận bán hàng, giá hạch toán 1.600.000
8. Giấy báo nợ của ngân hàng số 99 ngày 17/6, DN chuyển trả hết cho công ty A số tiền mua VLC theo hoá đơn số 72 ngày 3/6 9.Phiếu XK số 82 ngày 19/6 xuất kho 625 lít xăng dùng cho bộ phận QLDN giá hạch toán 2.500.000
10. Hoá đơn GTGT số 87 ngày 22/6, DN mua VLC của công ty A, giá mua chưa có thuế GTGT là 2.260.000, thuế GTGT 10%, cuối tháng hàng vẫn chưa về NK của doanh nghiệp
Ví dụ
11. Phiếu XK số 83 ngày 24/6 xuất kho 500kg VLP dùng cho sản xuất sản phẩm, giá hạch toán 1.000.000, trong đó dùng cho sp A 700.000, dùng cho sp B 300.000
12. Hoá đơn GTGT số 88 ngày 16/6: Mua 60 cái công cụ dụng cụ của công ty N, giá mua chưa có thuế GTGT là 6.600.000, thuế GTGT 10%, giá hạch toán là 6.000.000. Công cụ dụng cụ đã nhập kho theo phiếu NK số 95 cùng ngày.
Ví dụ
14. Phiếu XK số 85 ngày 28/6 xuất 3 cái CCDC (loại phân bổ 1 lần) dùng cho bộ QLDN, giá hạch toán 300.000
15. Phiếu báo hỏng CCDC ngày 29/6 phân xưởng sản xuất báo hỏng 1 số CCDC loại phân bổ 3 tháng (đã phân bổ 2 tháng) giá thực tế khi xuất dùng 900.000, giá trị phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt 50.000 (PT số 400 ngày 29/6)
16. Phiếu NK số 96 ngày 30/6, nhập kho 250kg VLP mua của công ty vật tư X, giá hạch toán của số VLP nhập kho là 500.000 (cuối tháng hoá đơn vẫn chưa về)hi phí vận chuyển VLP về kho trả bằng tiền mặt, số tiền 66.000 (PC 202 ngày 30/6)
Ví dụ
Yêu cầu: 1. Định khoản
2. Lập sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán (TK 331- công ty A) 3. Tính hệ số gia Hs của vật liệu, CCDC
4. Lập sổ chi tiết vật liệu (TK152 - VLC) 5. Lập bảng phân bổ NVL, CCDC
6. Lập chứng từ ghi sổ (15 ngày ghi 1 lần) 7. Ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 8. Lập vào sổ cái TK152
NT ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Thời hạn được chiết khấu Số phát sinh Số dư SH NT Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 5 1.Số dư đầu kỳ 1.078 2. Số phát sinh trong kỳ 10/6 - Mua vật liệu chính 152 2.680
- Thuế GTGT đầu vào 133 268
14/6 - Trả tiền mua VL chính 112 1.078
20/6 - Trả tiền mua VL chính 112 2.948
29/6 - Mua vật liệu chính 151 2.260
- Thuế GTGT đầu vào 133 226
- Cộng số phát sinh 4.026 5.434
3. Số dư cuối kỳ 2.486
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)
(Dùng cho TK : 131 ,331) Tài khoản:... Đối tượng : ...
Loại tiền : VNĐ
3. Tính hệ số giá vật liệu: Hệ số VLC = 11.928.000 + 15.792.000 = 1,05 12.000.000 + 14.400.000 Hệ số VLP = 2.015.000 + 1.506.000 = 1,006 2.000.000 + 1.500.000 Hệ số nhiên liệu = 5.040.000 = 1,008 5.000.000 Hệ số CCDC = 8.800.000 + 6.600.000 = 1,1 8.000.000 + 6.000.000
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
Số hiệu Ngày, tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiiền
Số dư đầu kỳ 1.000 11.928.000
92 12/6 Nhập kho mua cty A 331 13.400 200 2.680.000
200 12/6 Chi phí vận chuyển 111 112.000 1.200 14.720.000 93 13/6 Nhập VL nhận vốn góp liên doanh 411 13.000 1.000 13.000.000 2.200 27.720.000 80 14/6 Xuất dùng cho SXSP 621 1.500 18.000.000 700 9.720.000 30/6 Điều chỉnh giá thực tế 900.000 700 8.820.000 1.200 15.792.000 1.500. 18.900.000 X X Tồn cuối kỳ x x 700 8.820.000
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (sản phẩm, hàng hoá)
Năm N
Tài khoản:152
Tên nguyên liệu, vật liệu: Vật liệu chính