IV. Phương án khắc phục:
BIÊN BẢN NGHIỆM THU VÀ THANH LÝ HỢP ĐỒNG
(V/V sửa chữa lớn xe Zin biển số 43K-2416)
- Căn cứ vào hợp đồng kinh tế ngày 25 tháng 11 năm 2006 giữa công ty VLXD-XL &KD nhà Đà Nẵng và công ty TNHH Thành Đạt
- Căn cứ vào thoả thuận của mỗi bên
Hôm nay, ngày 02 tháng 12 năm 2006, hai bên gồm có:
Bên A: công ty VLXD-XL &KD nhà Đà Nẵng
1. Ông : Nguyễn Tuấn Anh - chức vụ: giám đốc 2. Bà : Nguyễn Thị Thiên - chức vụ: kế toán trưởng 3. Ông : Trần Hiếu Nghĩa - chức vụ: phó giám đốc 4. Ông : Phạm Ngọc Dục - chức vụ: kỹ thuật
5. Ông : Nguyễn Văn Thành - Lái xe 43K-2416 Mã số thuế: 0400101203
Địa chỉ: 158 Nguyễn Chí Thanh – TP Đà Nẵng
Bên B: công ty TNHH Thành Đạt
1. Ông : Phạm Thành Đạt - Chức vụ: giám đốc 2. Bà : Phạm Thị Sen - Chức vụ: kế toán 3. Ông : Nguyễn Ngọc Phương - kỹ sư
Mã số thuế: 040037015
Địa chỉ : 494 Ngô Quyền – TP Đà Nẵng
Đã cùng nhau tiến hành nghiệm thu, thanh lý hợp đồng với các nội dung sau: 1. Nội dung nghiệm thu : sửa chữa xe Zin biển số 43K-2416
2. Công việc thực hiện : Đã hoàn thành yêu cầu hợp đồng 3. Chất lượng hợp đồng : đạt yêu cầu , xe hoạt động tốt
4. Số tiền theo hợp đồng : 12.727.000đ(đã bao gồm thuế VAT 10%) bằng chử: mười hai triệu bảy trăm hai mươi bảy ngàn đồng y 5. Thời hạn thanh toán : sau khi nghiệm thu thanh lý hợp đồng
Hai bên đã thống nhất nghiệm thu – thanh lý hợp đồng với các nội dung nêu trên. Biên bản thanh lý hợp đồng được lập thành 02 bản, có giá trị pháp lý ngang nhau, mỗi bên giữ 01 bản để làm cơ sở thực hiện.
Đại diện bên A Đại diện bên B (đã ký, đóng dấu) (đã ký, đóng dấu)
HOÁ ĐƠN Mẫu số:01GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/02
Liên 2: (giao cho khách hàng) Số: 0410105
Ngày 02 tháng 12 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thành Đạt
Địa chỉ : 494 Ngô Quyền – TP Đà Nẵng
Điện thoại : 0511.931352 MS:040037015 Họ và tên người mua hàng:Công ty VLXD-XL&Kinh doanh nhà Đà Nẵng Địa chỉ : 158 Nguyễn Chí Thanh- Đà Nẵng.
Điện thoại : 0511.821968 MS: 0400101203 Hình thức thanh toán: chuyển khoản
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 Thay mới trục cơ STD Cái 01 6.200.000 6.200.000 2 Thay bạc ven+Balie bộ 01 490.000 490.000 3 Thay mới xi lanh Cái 04 300.000 1.200.000
4 Thay séc măng bộ 01 900.000 900.000 5 Thay ắc Pistoong Cái 04 100.000 400.000 6 Thay mới tay biên Cái 01 300.000 300.000 7 Thay roăng phát máy Cái 01 340.000 340.000
8 Thay lọc nhờn Cái 01 100.000 100.000
9 dầu diezen rửa+chạy rà Lít 40 10.000 400.000 10 dầu nhờn đổ động cơ Lít 10 24.000 240.000 11 Công tháo làm máy lần 01 1.000.000 1.000.000 Cộng tiền hàng 11.570.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.157.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 12.727.000
Bằng chữ: Mười hai triệu bảy trăm hai mươi bảy ngàn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào các chứng từ và hoá đơn kế toán định khoản: a) Ghi tăng chi phí SCL và tăng khoản phải trả khách hàng
Nợ TK 241 : 11.570.000 Nợ TK 133 : 1.157.000 Có TK112 : 12.727.000 b) Kết chuyển chi phí SCL: Nợ TK 142 : 11.570.000 Có TK 241 : 11.570.000
c) Xác định mức phân bổ chi phí và hạch toán phân bổ chi phí: Chi phí SCL lớn nên công ty quyết định tiến hành phân bổ dần vào chi phí trong 2 quý bắt đầu từ quý này.
Mức phân bổ chi phí trong 1 quý là: = 5.785.000 2 000 . 570 . 11 = (đồng) Nợ TK 627 : 5.785.000 Có TK 142 : 5.785.000 Kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01/12
Ngày 15 tháng 12 năm 2006
ĐVT: đồng Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu ngày Nợ Có
HĐ0415105 02/12/06 Chi phí SCL xe Zin43K-2416 241 112 11.570.000 133 112 1.157.000 Cộng 12.727.000
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02/12
Ngày 15 tháng 12 năm 2006
ĐVT: đồng Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu ngày Nợ Có
K/C cp SCL xe Zin43K-2416 142 241 11.570.000 Cộng 11.570.000
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 03/12
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
ĐVT: đồng Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu ngày Nợ Có
phân bổ chi phí SCL xe Zin 43K-2416 627 142 5.785.000 Cộng 5.785.000
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 12 năm 2006
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ số tiền số hiệu Ngày tháng số hiệu Ngày tháng
A B 1 A B 1 01/12 15/12/2006 12.727.000 02/12 15/12/2006 11.570.000 03/12 31/12/2006 5.785.000 Cộng 30.082.000 Ngày mở sổ 1/12/12006 Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Đến cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để lên sổ cái TK 241
SỔ CÁI
Qúy IV / 2006
Tên tài khoản:XDCB dở dang Số hiệu: TK 241 Trang Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK Đ.ứng Số tiền số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 16.227.723.671 ….. … …… ..… 31/12/2006 01/12 15/12/06 Cp. SCL xe Zin biển số 43K-2416 112 11.570.000 31/12/2006 02/12 15/12/06 kết chuyển cp SCL xe Zin43K-2416 142 11.570.000 ….. … ……. ….. Cộng số phát sinh 3.562.443.560 2.298.969.502 Số dư cuối kỳ 17.491.197.729