- Doanh thu của công ty gần như 100% đều là từ hoạt động kinh doanh bán hàng. Vì đặc thù kinh doanh của công ty là nhà hàng và các dịch vụ ăn uống lưu động. a, Bộ chứng từ bán hàng tại Công ty gồm có:
- Hóa đơn
- Phiếu thu/Giấy báo có
- Một số chứng từ liên quan khác như Bill bán lẻ, bảng tổng hợp bill trong ngày b, Tài khoản sử dụng
TK 511“ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
TK cấp 2: TK 5112 “Doanh thu bán các thành phẩm” c, Ghi nhận doanh thu :
Từ các Bill lẻ đươc nhân viên thu ngân ghi nhận và in ra sau đó tổng hợp lại để lên Hóa đơn GTGT. Căn cứ vào các Hóa đơn GTGT đó, kế toán thực hiện ghi nhận doanh thu. Vì đặc thù ngành nghề là kinh doanh các mặt hàng ăn uống do đó số lượng các đơn trong một ngày khá nhiều. Bên cạnh đó nhà hàng còn kết hợp phục vụ khách hàng qua các app đặt hàng điện tử. Do đó doanh thu sẽ được ghi vào phần mềm cuối ngày với số tổng cộng của nhiều đơn hàng với nhau.
Kế toán trong quá trình lập và xử lý chứng từ:
- Nhân viên kế toán (thu ngân) tiếp nhận đơn của khách hàng và sau đó bộ phận Kho kiểm tra khả năng đáp ứng đơn với khách hàng. Đơn sau khi được duyệt sẽ báo cho bộ phận bán hàng thực hiện cung cấp sản phẩm cho khách hàng.
- Khách hàng sau khi thanh toán, nhân viên kế toán ( thu ngân) sẽ tiến hành in bill và sắp xếp các bill lại thành từng tập theo hình thức thanh toán của khách hàng ( tiền mặt, quả thẻ tín dụng/visa, grab food, now,…)
- Cuối ngày, nhân viên kế toán sẽ tổng hợp các bill trong một ngày thành 1 bảng kê để kế toán trưởng thực hiện các ghi chép tiếp theo ( xuất Hóa đơn trong ngày và chỉ xuất riêng các hóa đơn trên 200.000, còn các hóa đơn dưới 200.000 thì sẽ tổng hợp chung vào một hóa đơn và chỉ xuất riêng khi khách hàng yêu cầu).
- Kế toán trưởng căn cứ vào Hóa đơn, Phiếu thu/Giấy báo có, bill bán lẻ và bảng kê các bill trong ngày để thực hiện nhập liệu vào phần mềm Master Business để ghi nhận các bút toán trong ngày ( bút toán ghi nhận doanh thu, bút toán ghi nhận các khoản thanh toán của khách hàng )
d, Nghiệp vụ kinh tế thực tế tại đơn vị :
Ví dụ: Ngày 17/07/2020, Nhà hàng bán hàng cho khách lẻ, tống số tiền bán hàng được trong ngày bao gồm các hóa đơn trên 200.000 và dưới 200.000 là 5.629.686 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
Hệ thống ghi nhân phần hạch toán : Nợ 131
Có 5112 Có 33311
Ví dụ về mẫu hóa đơn GTGT ( các Hóa đơn còn lại nằm ở phần Phụ lục 1 )
Căn cứ vào số liệu trên các hóa đơn GTGT trong ngày về số doanh thu và số thuế GTGT, kế toán thực hiện ghi nhận doanh thu vào phần mềm Master Business. Bước đầu Kế toán vào phần hành Kế toán tổng hợp và ghi nhận doanh thu
Nghiệp vụ được thể hiện lên nhật ký chung
Căn cứ vào số liệu trên Sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ này được tự động ghi vào Sổ Cái Tài khoản 511.