Bên Có ghi: - Số tiền đã vận chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận tiền hoặc giấy báo của đơn vị nhận tiền). bản giao nhận tiền hoặc giấy báo của đơn vị nhận tiền).
Số dư Nợ: - Phản ảnh số tiền mặt thuộc quỹ nghiệp vụ ở đơn vịđang vận chuyển trên đường. đang vận chuyển trên đường.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị nhận tiền vận chuyển đến. chuyển đến.
Tài khoản 103- Tiền mặt ngoại tệ
Tài khoản này phản ảnh tình hình thu chi, tồn quỹ ngoại tệ tại các Tổ chức tín dụng. tín dụng.
Tài khoản 103 có các tài khoản cấp III sau: 1031- Ngoại tệ tại đơn vị 1031- Ngoại tệ tại đơn vị
1032- Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ
1033- Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ
1039- Ngoại tệđang vận chuyển
Tài khoản 1031- Ngoại tệ tại đơn vị
Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ tại quỹ của Tổ chức tín dụng.
Bên Nợ ghi: - Giá trị ngoại tệ nhập quỹ.
Bên Có ghi: - Giá trị ngoại tệ xuất quỹ.
Số dư Nợ: - Phản ảnh giá trị ngoại tệ hiện có tại quỹ của Tổ chức tín dụng.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 1 tài khoản chi tiết.
Tài khoản 1032- Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ
Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ ở tại quỹ các đơn vị trực thuộc hạch toán báo sổ (không lập bảng cân đối kế toán riêng). thuộc hạch toán báo sổ (không lập bảng cân đối kế toán riêng).
Bên Nợ ghi: - Giá trị ngoại tệ tiếp quỹ cho đơn vị hạch toán báo sổ. - Giá trị ngoại tệđơn vị hạch toán báo sổ thu vào. - Giá trị ngoại tệđơn vị hạch toán báo sổ thu vào.
80 CÔNG BÁO/Số 183 + 184/Ngày 04-02-2015
Bên Có ghi: - Giá trị ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ nộp về quỹ của Tổ
chức tín dụng chủ quản.