Bảng 20 : Số liệu ban đầu để phân tích tính thanh khoản của tài sản và khảnăng thanh toán nợ ngắn hạn
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020 Số tiền Số tiền Số tiền ± % ± % Tài sản ngắn hạn 18.964.690.269 17.485.315.099 13.862.340.595 (1479375170) (7,80) (3622974504) -20,72
Tiền và các khoản
tương đương tiền 4.482.131.322 6.026.637.745 2.261.678.000 1544506423 34,46 (3.764.959.745) -62,47
Hàng tồn kho 4.776.312.546 4.709.535.374 5.462.011.752 (66.777.172) (1,40) 752.476.378 15,98
Nợ ngắn hạn 13.132.832.769 12.458.779.740 9.054.704.276 (674.053.029) (5,13) (3.404.075.464) (27,32)
Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 4.057.320.464 3.298.049.380 2.326.594.234 (759.271.084) (18,71) (9971455146 (29,46)
Chi phí lãi vay 35.287.671 0 0 (35.287.671) (100) 0 0
38 Bảng 21 : Chỉ số về tính thanh khoản và khảnăng thanh toán ngắn hạn giai đoạn
2019-2021 Đơn vị: Lần Chỉ tiêu 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020 Số tiền Số tiền Số tiền ± % ± % Hệ số thanh toán ngắn hạn 1,44 1,40 1,53 (0,04) (2,78) 0,13 9,29
Khảnăng thanh toán nhanh 1,08 1,03 0,93 (0,05) (4,63) (0,1) (9,71)
Khảnăng thanh toán tức
thời 0,34 0,48 0,25 0,14 41,18 0,23 47,92 Hệ số thanh toán của TSNH 0,23 0,34 0,16 0,11 47,83 (0,18) (52,94) Chất lượng của TSNH 0,25 0,27 0,39 0,02 0,12 Số lần hoàn trả lãi vay 115,98 0 0 (115,98) 0
Hệ số thanh toán ngắn hạn:
•Năm 2019:
Hệ số thanh toán ngắn hạn của công ty là 1,44 lần
Ý nghĩa: Cứ1 đồng nợ ngắn hạn của công ty trong năm 2019 được đảm bảo bằng
1,44 đồng tài sản ngắn hạn. •Năm 2020:
Hệ số khảnăng thanh toán ngắn hạn của công ty là 1,4 lần
Ý nghĩa: Năm 2020, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,4 đồng tài sản ngắn hạn của công ty
•Năm 2021:
Hệ số thanh toán ngắn hạn của công ty là 1,53 lần
Ý nghĩa : Trong năm 2013, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,53 đồng tài sản ngắn hạn mà doanh nghiệp đang có.
39
➢ Nhận Xét:
- So với năm 2019 , hệ số này giảm 0,04 lần tương ứng với tốc độ giảm 2.78 % so với năm 2019.
- So với năm 2020 chỉtiêu này tăng lên 0,13 tương ứng với tốc độtăng 9,29%
Khảnăng thanh toán nhanh:
Biểu đồ 1.5: Khảnăng thanh toán nhanh
•Năm 2019:
Hệ số khảnăng thanh toán nhanh của doanh nghiệp là 1,08 lần
Ý nghĩa: Hệ số này cho biết trong năm 2019 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,08 đồng tài sản ngắn hạn sau khi trừđi hàng tồn kho. Hệ số này lớn hơn 1
cho thấy khảnăng chuyển đổi những tài sản có tính thanh khoản cao để thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn vẫn được đảm bảo.
•Năm 2020:
Hệ số khảnăng thanh toán nhanh của doanh nghiệp là 1,03 lần
Ý nghĩa: Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,03 đồng tài sản ngắn hạn sau khi trừđi hàng tồn kho
•Năm 2021:
Hệ số khảnăng thanh toán nhanh của doanh nghiệp là 0,93 lần
0.85 0.9 0.95 1 1.05 1.1 2019 2020 2021
Khả năng thanh toán nhanh
40
Ý nghĩa: Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảmbảo bởi 0,93 đồng tài sản ngắn hạn sau khi trừđi hàng tồn kho
➢ Nhận xét:
- So với năm 2019 thì hệ số giảm 0,05 lần tương ứng với tốc độ giảm là 4,63% .
Điều này là do hàng tồn kho của doanh nghiệp trong năm 2020 giảm 1,4 % so với năm
2019 làm cho hệ số này giảm sút. Tuy nhiên khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp vẫn được đảm bảo.
- Năm 2021, chỉ tiêu này giảm 0,01% tương ứng với tốc dộ giảm là 9,71% so với
năm 2020.
Khảnăng thanh toán tức thời:
Biểu đồ 1.6 : Khảnăng thanh toán tức thời
•Năm 2019:
Hệ số khảnăng thanh toán tức thời của công ty là 0,34 lần
Ý nghĩa: Hệ số này cho biết cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 0,34 đồng tiền và tương đương tiền trong năm 2019. Tiền và tương đương tiền là tài sản có tính thanh khoản nhanh nhất, hệ số này cho thấy công ty hoàn toàn có đủ khả năng thanh
0 0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 2019 2020 2021
Khả năng thanh toán tức thời
41
toán nợ tức thời theo yêu cầu của chủ nợ. •Năm 2020:
Hệ số khảnăng thanh toán tức thời của công ty là 0,48 lần
Ý nghĩa: năm 2020, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 0,48 đồng tiền và
tương đương tiền •Năm 2021:
Hệ số khảnăng thanh toán tức thời của công ty là 0,25 lần
Ý nghĩa: Hệ số này cho biết cứ1 đồng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong năm 2021 được đảm bảo thanh toán bởi 0,25 đồng tiền và tương đương tiền.
➢ Nhận Xét:
- So với năm 2019, hệ sốnày đã giảm 41,18 % tương ứng giảm 0,14 lần
- Hệ số này đã bắt đầu tăng mạnh so với năm 2020,tăng 0,23 lần tương ứng với tốc độtăng là 47,92%
Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn:
•Năm 2019:
Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn của công ty là 0,23 lần
Ý nghĩa: hệ số này có nghĩa là trong 1 đồng tài sản ngắn hạn có 0,23 đồng tiền
và tương đương tiền. Hệ số này ở mức 0,23 là khá cao. Điều này cho thấy trong tài sản ngắn hạn, tiền và tương đương tiền chiếm một tỷ trọng khá cao.
•Năm 2020:
Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn của công ty vinamik là 0,34 lần
Ý nghĩa: hệ số này có nghĩa là trong 1 đồng tài sản ngắn hạn có 0,34 đồng tiền
và tương đương tiền •Năm 2021:
Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn của công ty vinamik là 0,16 lần
Ý nghĩa: Cứ1 đồng tài sản ngắn hạn có 0,16 đồng tiền và tương đương tiền
Chất lượng của TSNH:
•Năm 2019:
Chất lượng của TSNH=0,25 lần
42
đồng hàng tồn kho hay nói cách khác hàng tồn kho chiếm 25% trong tổng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp.
•Năm 2020:
Hệ sốnày tăng lên 0,27 lần
Ý nghĩa : cứ1 đồng tài sản ngắn hạn có 0,27 đồng hàng tồn kho.
Số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn:
Biểu đồ 1.7 : Số lần hoàn trả lãi vay
•Năm 2019:
Số lần hoàn trả lãi vay là 115,98 lần.
Ý nghĩa: cứ 1 đồng chi phí lãi vay trong năm 2019 được đảm bảo bởi 115,98
đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay